目 录
一、贷款风险
（一）、贷款风险的成因
1、历史遗留问题。
2、社会信用环境缺失。
3、经济资源缺乏，新增贷款的亮点有限。
4、银行自身的问题。
5、贷款结构不合理。
6、贷款分类不科学。
（二）、贷款的风险分析
1、自然风险。
2、市场风险。
3、道德风险。
4、操作风险。
（三）、贷款风险控制
1、贷款风险控制目标。
2、贷款风险控制质量。
3、贷款风险控制深度。
4、贷款风险控制广度。
5、贷款风险控制力度。
（四）、贷款风险控制的基本架构
1、制定标准化的贷款“三查”系统。
2、建立直观科学的风险预警指征体系。
3、建立有效的审批流程策略。
4、实行“三权分立”的贷款审查组织构架。
5、优化风险管理岗位设置。
二、贷款管理
（一）、按照权力制衡的基本原则，建立健全信贷组织管理体制。
（二）、树立以人为本、激励与约束并重的贷款经营管理思想，从人与制度上筑起防范贷款风险的双重闸门。
（三）、客观评价银行信贷风险，改变信贷营销观念，正确处理好风险管理与提高效率的关系。
（四）、改革财务管理制度，建立符合谨慎经营和审慎会计原则的呆账准备金的计提和冲销制度。
三、信贷风险防范和化解
（一）、抓住市场发展机遇，准确把握贷款投向。
（二）、建立科学高效的内部信贷管理机制。
（三）、转变风险防范观念，建立健全风险管理规章制度。
（四）、建立风险转化与保障机制，合理处理信贷风险。
（五）、实施信贷审批人员专职化和专业化制度，完善经营人员激励机制。
（六）、完善对信贷企业的制度建设，实施银企共担信贷风险制度，从根本上降低信贷风险。
（七）、加强与政府的沟通，增强政府为银行创造宽松环境的积极性，减少因政府行政干预而带来的信贷风险。
（八）、强化信贷业务的内部稽核工作。
容 摘 要
贷款风险是伴随信贷业务而产生的，有信贷业务必然有贷款风险，直面风险防范与化解的困难，迎难而上，科学管理，规范运作，将信贷风险消灭于萌芽之中，把风险给银行造成的损失降低到最低点。贷款风险及其管理是当前银行风险管理的核心，如何准确把握和有效防范信贷风险，确保金融安全，这是一项庞大而复杂的系统工程和长期任务。近几年来，银行在强化信贷风险管理，防范和化解信贷风险上做了大量艰苦卓绝的理论研究与实践探索，取得了显著的工作成效和丰富的实践经验，信贷资产质量明显提高。然而，由于市场经济的快速发展与金融产权制度改革、经营管理的授权操作与内控自律制度建设严重不适应性，不少银行存在着较为严重的信贷风险控制理念和行为偏差，以致信贷资产不良率还处于高位上运行。
客观评价银行信贷风险，改变信贷营销观念，正确处理好风险管理与提高效率的关系。强化信贷原则和贷款决策程序，建立贷款评估决策机制。坚持从制度入手，进一步提高决策水平，坚持依法管贷，依法维护债权安全和自身的合法权益。建立以风险控制为目标，防范风险与转化风险相结合的风险管理制度，力争使每一笔贷款都能置于银行的风险监督之下。
论贷款风险及其管理
贷款风险是伴随信贷业务而产生的，有信贷业务必然有贷款风险，直面风险防范与化解的困难，迎难而上，科学管理，规范运作，将信贷风险消灭于萌芽之中，把风险给银行造成的损失降低到最低点。贷款风险及其管理是当前银行风险管理的核心，如何准确把握和有效防范信贷风险，确保金融安全，这是一项庞大而复杂的系统工程和长期任务。近几年来，银行在强化信贷风险管理，防范和化解信贷风险上做了大量艰苦卓绝的理论研究与实践探索，取得了显著的工作成效和丰富的实践经验，信贷资产质量明显提高。然而，由于市场经济的快速发展与金融产权制度改革、经营管理的授权操作与内控自律制度建设严重不适应性，不少银行存在着较为严重的信贷风险控制理念和行为偏差，以致信贷资产不良率还处于高位上运行。
一、贷款风险
（一）、贷款风险的成因
1、计划经济时期的历史遗留问题。 计划经济时期银行不是国有商业银行的定位，使得银行过多的承担和充当了政府财政“金库”的角色，政府直接干预，很多政策性贷款应运而生，使银行从此背上了沉重的包袱，而这些政策性贷款90%已逾期。
2、社会信用环境缺失。 “人无信而不立”，长期以来不少企业和借款人无视自身信用，取得银行贷款后，拒不归还或久拖不还，银行还没有建立起一个有效、充分、信息共享的信用监督惩罚机制。
3、经济资源缺乏，新增贷款的亮点有限。 经济整体上比较落后，缺乏重大基础产业和规模支柱工业为主要支撑的经济发展基础，传统产业领域的优质客户资源较为缺乏，信贷营销空间有限，加之国有企业改制全面铺开，企业改制所带来的信贷资产保全、客户主体变更分流和信贷市场的重新分割，给信贷工作增加了难度，不良资产显得更加突出。
4、银行自身的问题。信贷人员是营销、管理信贷业务的主要力量，无论是从当前信贷队伍整体素质状况，还是从适应信贷业务改革与发展的要求看，信贷队伍的建设都亟待加强。部分信贷人员责任心不强，业务水平不高，加之银行内部监督奖惩机制尚未完全确立，从主观上导致了信贷风险的出现。
5、贷款结构不合理。 流动资金贷款、项目贷款和房地产贷款构成了银行的三大贷款业务板块。而流动资金贷款占比高达80%，该种贷款期限只有一年以下（含一年），风险最难控制、质量最难保障、管理最难到位，企业资金一旦周转不足，信贷风险极易显现。
6、贷款分类不科学。 按贷款期限划分的“一逾两呆”分类方法，是银行的主要分类方法，按贷款质量划分的“五级分类法”只是银行的辅助分类方法，很多实际上已无偿还可能的贷款在“一逾两呆”分类方法下却显示正常，而在五级分类法下不良贷款却隐性化，由于适应国际惯例的五级分类法将逐步成为银行的主导分类方法，原来隐性化的不良贷款上升。
（二）、贷款的风险分析
1、自然风险。农业贷款大多用于种养业，极易受自然灾害、市场价格因素影响，而这类产业又缺乏保险保障，如有天灾、人祸、政策等变化，偿还贷款的能力势必大大削弱。
2、市场风险。市场经济瞬息万变、千变万化，分析、了解、掌握市场的难度相当大，信贷人员还缺乏市场分析和把握经济走势的人才，投放贷款前景预测能力有待加强。
3、道德风险。道德风险分为两个方面：一方面银行在自身信贷管理中，对信贷人员的管理有章不循，制度执行不严，监控不力，造成部份信贷人员在发放贷款时手续不到位、管理不到位，甚至存在暗箱操作；另一方面，少数思想不端正的信贷人员利用职权以贷谋私，贷款能质押方式的贷款用抵押，能抵押方式的贷款用信用，甚至与借款户串通套取贷款。再一方面，部份客户信用意识较为淡薄，采取多种手段套取银行贷款，又不按时还本付息，恶意逃避银行债务。
4、操作风险。现在银行信贷人员的素质参差不齐，贷款手续不到位，应担保抵押的贷款担保抵押不落实，实际上是信用贷款，给银行的信贷资产安全埋下隐患。部份信贷员法律意识淡薄，发放贷款时存在合同签订错误、合同不合法、借据印章不全、借据要素不全或要素错填，借据、合同的借款人姓名不符等问题。信贷档案管理不规范，存在信贷档案资料不全，缺少应有的资料，如贷后催收通知不存档，部份存档也无借款人、保证人签字回执，造成诉讼时效中断，特别是诉讼法律文书，申请执行书等未入档案管理，人为使诉讼贷款失去了法律效力。
（三）、贷款风险控制
1、贷款风险控制目标：安全是银行经营贷款业务的前提目标，但这个安全是有利于业务发展和扩大收益的安全，而不是不讲求效益的安全，更不是负效益的无风险或低风险。近年来，我国银行的信贷风险意识明显增强，大多数银行在信贷经营管理过程中已经比较重视信贷风险控制。但是，大部分银行还不能正确的处理好业务发展与风险控制的关系，往往在业务发展与风险控制之间进行单向选择，有些银行片面追求信贷资产质量，机械的追求贷款零不良，以致信贷业务持续萎缩，经营效益差，反过来又制约了信贷资产质量的提升，造成信贷资产质量、业务发展、经营效益之间的恶性循环。
2、信贷风险控制质量：如果单纯从安全性原则讲，那么，零风险当然是信贷风险控制质量最优状态，这是无可置疑的。然而，效益最大化是银行追求的终极目标，是发展和安全的出发点和归宿点，效益与风险是银行信贷活动这同一事物的两个方面，既存在矛盾，由必须追求统一。在现实货币信用经济活动中，银行信贷业务始终与风险相伴，信贷资金运作不可能是绝对的零风险，而只能是相对的低风险。无论采用何种机制或何种措施，其作用只是在于降险、控险和防险，不可能做到绝险。如果真正做到了持久性绝险，那么，轻讲是将丧失发展性和效益性，重讲是货币信用经济也将寿终正寝。
3、信贷风险控制深度：从银行内部控制风险的角度分析，信贷风险主要源于贷款的“三查”制度执行不力，“三查”工作做得不深不细，无论是过去还是现在都存在“三查”制度流于形式的问题。一是贷前调查作为风险控制的关键环节，需要调查人员深入企业查阅帐簿、凭证，核实相关数据，了解企业的产品、生产经营及管理等各种情况，通过大量的数据资料进行综合的分析研究，形成客观、公正、有决策价值的结论；二是贷后检查作为风险控制的重点环节，需要信贷人员深入企业监控其经济活动和资金流向、认真分析其贷款风险变化情况。
4、信贷风险控制广度：长期以来，银行缺乏风险全程控制的理念，忽略对风险事前、事中控制。由于管理机制的不完善，市场环境的不成熟，信息资源的不对称，使商业银行在对客户目标的选择定位、贷款发放、贷后管理和贷款责任等方面存在诸多薄弱环节，形成了许多风险控制的“真空区”。银行的一些基层信贷市场部门缺乏对各类信用风险的预测和足够的驾驭能力，甚至对风险持漠视的态度；资产保全部门囿于不良贷款个案的处置，却忽略了对风险的归类与综合分析，为前台部门提供必要的信息支撑。
5、信贷风险控制力度：在经济杠杆运用上，发放贷款给予一定奖励，清收不良贷款也给予重奖，造成贷款发放数量越大、质量越差则奖励越多，而质量越好却奖励越少（失去了清收不良贷款重奖之利好政策机遇）的异常机制；该重奖的信贷资产质量优良行处没有得到重奖，不该重奖的信贷资产质量低劣行处却因清收了大量不良贷款而得到了实实在在的最大奖励。
（四）、贷款风险控制的基本架构
1、制定标准化的贷款“三查”系统。开发针对借款人的行业、财务状况、经营行为以及管理方面的风险警示信号，制定贷前调查、贷时审查、贷后检查的具体要求和操作标准。
2、建立直观科学的风险预警指征体系。一是建立企业的承贷能力分析指标体系，通过对企业最大限度所能承担负债的能力分析，控制企业的贷款规模，可以有效抑制借款人投资膨胀欲望，减少贷款资金被其直接或间接移位现象的发生，降低贷款风险度；二是充分运用企业的现金流量指标，搞好企业偿债能力分析；三是加强对企业的盈利能力分析，预测企业发展前景和趋势，企业的盈利能力从长远看，是决定贷款安全性的根本；四是加强贷款客户的综合贡献度测评分析，根据客户依据其信用和贡献状况而作出的授信先后顺序及满足程度的差异，对贷款客户评定授信等级，并据以进行贷款投放和管理决策。
3、建立有效的审批流程策略。风险识别主要受制于审查部门对每个风险资产关键潜在风险的预测、监视、识别的能力，因此银行信贷风险防范必须建立一套合理标准的审批流程以提高风险的识别。针对目前银行业大部分信贷人员的风险识别、测量的一般技能有限的实际情况，控制贷款风险最可行的办法是建立一套标准化的贷款审批的流程体系，实现贷款审批过程在一定程度上的硬控制。
4、实行“三权分立”的贷款审查组织构架。加强风险的防范能力首先建立“信贷制度制定权”、“贷款发放执行权”和“风险贷款处置权”三权分立的贷款审查组织构架，建立相对独立的风险调查制约系统、风险审查制约系统、风险审批制约系统和风险检查制约系统。一是信贷委员会和信贷管理部行使“信贷制度制定权”，负责制定、修改银行的各项信贷政策和信贷制度、规范各项授信业务的标准和流程、设计对客户信用风险的评估方法和审查模式、界定银行系统内各级机构和人员的审批权限，并负责对以上制度和规定的执行情况进行监督和检查；二是信贷业务市场部和信用审查部行使“贷款发放执行权”，信贷业务部负责信贷业务的贷前调查和贷后检查跟踪管理，信用审查部负责贷时审查并向有权审批人做出报告；三是资产风险管理委员会和资产管理保全部门行使“风险贷款处置权”，负责对不良资产的清收管理。
5、优化风险管理岗位设置。没有优良的人才配备和科学的激励机制，再完美的管理框架也是无法运作的。从市场发展的要求来看，银行的发展是在风险与机会中不断谋求平衡的过程。因此，建议在风险管理体系内建立“风险经理制”，其职能宜确定为：以效益为中心，以风险控制和防范为责任，在贷款审查、检查和不良贷款的管理中将风险控制在更低点。
二、贷款管理
（一）、按照权力制衡的基本原则，建立健全信贷组织管理体制。
遵循信贷组织机构设置的三大原则，在现有信贷制度的基础上强化信贷部门内部横向制约机制的作用。一是遵循相互牵制原则，即信贷组织各部门、各岗位、各权力之间形成一种约束制衡机制；二是遵循程序定位原则，各部门各岗位、各人员要有明确的分工和授权批准，相互之间必须各司其职、各负其责，不能超越职权；三是遵循系统协调原则，各部门要围绕一个共同的目标动作，理顺关系、增强实力、杜绝内耗。应将风险审查部门与信贷业务部门在行政上的管理主线区别开来，以改变当前由于偏重业务扩张而忽视风险控制部门意见，导致风险审查部门事实上无法从组织上来制衡业务部门的弊端。
（二）、树立以人为本、激励与约束并重的信贷经营管理思想，从人与制度上筑起防范信贷风险的双重闸门。
信贷管理的核心是对人的激励和控制，目前我国银行的信贷管理制度强调通过制度加强控制，对人的激励显得不足。过分以责任制来制约信贷管理人员，并不能取得良好的效果。应强化激励机制，充分发挥信贷管理人员的主观能动性。可从以下三方面着手：第一，打破目前信贷审批权限按行政职务大小层层下放的旧框框，实行审批放贷和行政完全脱钩。第二，把实际工作中过多的负激励转为正激励。加强正面引导和管理的同时，充分尊重和发挥员工的能动性，满足他们受到社会尊重的心理需要。第三，改革现行工资分配制度。坚持市场化的报酬原则，调大绩效工资比重，破除行政级别的工资制度，全面推行客户经理等级薪酬制度。
（三）、客观评价银行信贷风险，改变信贷营销观念，正确处理好风险管理与提高效率的关系。
我国银行业在信贷管理中往往陷入两个极端：一是灵活性过强。对上市公司、垄断性企业等客户群体，在信贷管理中放松条件，不顾企业负债总规模和偿债能力，为企业多头开户、盲目授信，甚至于违反国家账户管理、现金管理等有关制度，依赖垒大户带来的短期效益。二是过于教条。在银行贷款企业结构中，中小企业仍然绝对主体，但在信贷管理中，过分强调形式上的风险防范，一味要求提供抵押担保手续，不能根据企业实际情况提供个性化的金融服务品种，消极逃避承担适当信贷风险的责任。灵活性过强实际上是没有原则性，过于教条则制约正常发展。银行本质上就是经营风险的特殊企业，不可能消除信贷风险，只能通过制度的完善适度规避信贷风险，对风险的过度约束必然制约商业银行的正常发展。因此，应树立正确的信贷风险观念，在防范信贷风险的前提下，加大创新力度，提高经营效益水平。
（四）、改革财务管理制度，建立符合谨慎经营和审慎会计原则的呆账准备金的计提和冲销制度。
近年来银行市场化改革力度不断加大，但财务管理制度改革严重滞后。目前银行的贷款收益是按照权责发生制确认的，而贷款损失则要到损失实际发生后才予确认甚至仍不能确认。其结果必然是高估利润，累积风险。因此，尽快改革我国银行业呆账准备金制度已刻不容缓。首先，可适当提高普通呆账准备金水平。可以规定按银行年末贷款总余额1％—3％的范围实行差额提取，在浮动范围内，由各银行根据经济发展、贷款总量、构成、构成以及预计损失情况等，自主决定提多提少。其次，在提取普通准备金的基础上。分类提取专项呆账准备金。人民银行应要求各银行在统一的分类指导原则下，按照五级分类结果，对各类不良贷款提取适度水平的专项呆账准备金。第三，放宽呆账核销条件，简化呆账核销程序，逐步建立呆账准备自主使用机制。
三、信贷风险防范和化解
（一）、抓住市场发展机遇，准确把握贷款投向。
银行要根据国家、地方产业政策、市场发展前景、行业发展状况，对不同行业、企业分类，如将其分为支持类、维持类、限制类、退出类，抓住市场发展机遇，准确把握贷款投向，防范和化解各类信贷风险。
（二）、建立科学高效的内部信贷管理机制。
强化信贷原则和贷款决策程序，建立贷款评估决策机制。坚持从制度入手，进一步提高决策水平，坚持依法管贷，依法维护债权安全和自身的合法权益。首先要加强对信贷人员的法律知识培训，学习各种有关信贷、经济方面的法律规定、条例，提高法律意识，从传统的按习惯操作业务向依法管贷转变。其次是要在实际工作中严格按照法律规定内容办事，既要依法规范自己的业务活动，也要依法规范客户的各种行为。全面实行审贷分离和按贷款风险程度划分信贷审批权限的分级审批制，充分发挥资产风险管理委员会的集体决策作用，防止“一言堂”和“拍脑袋”决策，实行贷款签批责任制和岗位权责制约。逐步建立以“权限管理、体制约束、风险度量”为核心，以企业净资产或抵押为授信依据，充分运用量化指标预测和评估贷款风险，按风险度高低划分审批权限，实施部门、岗位和程序三项制约信贷风险管理的方法，从而实现从“贷款审批权限下的数量管理”到“贷款风险界定贷款审批权的质量管理”的转变。
（三）、转变风险防范观念，建立健全风险管理规章制度。
建立以风险控制为目标，防范风险与转化风险相结合的风险管理制度，力争使每一笔贷款都能置于银行的风险监督之下。建立健全银行信贷资产风险预警预报机制，加强对贷款风险的监测考核力度，认真做好企业信息反馈工作。要充分利用信贷管理系统和人民银行的信贷登记咨询系统，建立企业档案查询系统，连续记录企业基本生产经营情况、贷款使用情况、经济效益情况，根据监测信息随时进行电脑分析，及早发现风险苗头，提出预警信息，采取防范化解风险的对策。建立信用风险评估机制。依据借款人的经济实力、资产负债情况、管理层的管理水平及管理能力、经营业绩、市场进入情况等确立企业风险等级，除对信用优良的企业可发放部分信用贷款外(应严格条件、逐步减少)，其它均采取担保、抵押贷款等方式。对历史遗留问题，实行“新老划断，分类管理”。
（四）、建立风险转化与保障机制，合理处理信贷风险。
建立信贷风险转移机制，一方面可采取更换贷款方式的方法将风险转移给借款人或担保人；另一方面可由银行和借款企业及其担保企业分别向保险公司办理资金和财产保险，对贷款发生风险时，由保险公司按投保情况给予经济补偿，从而实现风险转移。此外还可以采取根据贷款性质将风险转移给地方政府的方法。建立信贷风险补偿机制，对企业原有的债务可采取债务重组的方式，明确原有银行债务的数额、承继人、偿还期以及偿还方式，制定具体的偿还计划，督促企业从销售收入中提取一定比例的资金，专户储存，建立贷款风险基金。采取份额分散、对象分散、期限分散、行业分散等方式，建立风险分散机制。
（五）、实施信贷审批人员专职化和专业化制度，完善经营人员激励机制。
审批人员专职化：审批工作可由专职人员担任，其根据自己的判断，独立的提出意见，仅对信贷项目负责。其优点在于，它迫使信贷审批人员把全部精力集中于信贷审批工作，深入分析每一个信贷项目，提出有价值的观点。实施专职审批人这一制度本身产生的压力与动力，可以有效提高银行增量信贷资产的质量。审批人员专业化：要培养一批信贷工作经验丰富，年富力强，懂财务、懂法律、懂管理、懂计算机的信贷人员，要逐步从“职务审贷”向“专家审贷”过渡，并建立相应的激励机制，以提高开拓市场能力，使责任与利益二者紧密相联，以增进经营人员在艰苦市场环境中积极开拓的动力，做到责、权、利相统一，从信贷源头降低风险。
（六）、完善对信贷企业的制度建设，实施银企共担信贷风险制度，从根本上降低信贷风险。
继续坚持“区别对待，择优抉择”的原则，盘活贷款存量，优化贷款增量。银行对国有企业改革中的信贷风险要有一个认真、清醒、全面的认识，不能谈虎色变，实行一刀切。要主动改进服务，对转制后扭亏有望的企业，要积极推行“支帮促”活动，实行“一厂一策”；对资不抵债，长期亏损或扭亏无望的企业，鼓励和促进其改制，把债务落实到新的经济主体，明确承贷主体。实行企业与银行信贷风险共担制度，降低银行信贷风险。(1)实行企业新上固定资产投资项目自筹资本金制度。(2)实行企业贷款预交风险保证金制度。通过补偿性余额的留存，企业可以增进其信用意识及积极主动还款意识，提高偿债能力，银行可以降低风险，补偿可能透支的贷款损失。
（七）、加强与政府的沟通，增强政府为银行创造宽松环境的积极性，减少因政府行政干预而带来的信贷风险。
针对不正当行政干预对银行产生的种种不利影响，银行应加强宣传，统一认识，理顺与地方政府和银行的关系。地方政府的主要目标是发展地方经济，而银行资金也是用来支持国家与地方经济建设的，二者的最终目标应该是一致的。银行应做好对地方政府的解释工作，互相体谅，共同发展地方经济。地方政府更要大力促使企业改革创新，增强企业自身活力和竞争实力，以保证偿还贷款本息，真正减轻银行负担，为银行创造宽松、良好的投资环境和条件。银行在资金宽裕，不违背信贷政策的情况下，适当地对地方予以信贷倾斜，扶植一些地方优势项目，以促进地方经济的进一步发展。密切与政府、金融监管部门、法院、公安的联系与合作，充分运用法律手段和必要的行政手段，借助媒体，对恶意逃废银行债务的企业与个人保持威慑力和震慑作用，维护银行的合法权益。
（八）、强化信贷业务的内部稽核工作。
转变稽核职能，稽核部门要将信贷工作的各个岗位、各个环节在执行规章制度方面的情况作为主要稽核对象，查验信贷业务管理部门对业务操作岗位的检查记录。稽核的重点应放在合规性稽核、风险稽核和对主要经办人员的责任稽核等方面，由事后稽核控制为主转变为事前、事中、事后稽核相结合，并以事前预防性稽核、事中阻滞性稽核为主。配备高素质的稽核人员，切实提高稽核部门的权威性和独立性。
