一、坚持稳健经营促进持续发展的理念，是树立和落实科学发展观的前提条件 二、坚持以服务“三农”为主的发展方向，是树立和落实科学发展观的基本要求
三、坚持合法合规经营与转换机制相结合，是树立和落实科学发展观的关键环节
四、强化资本约束、保持合理的资产规模，是树立和落实科学发展观必由之路
五、坚持不懈地进行金融创新，是树立和落实科学发展观的重要内容
内 容 摘 要
当前，农村信用社面临改革机遇期和良好的发展形势，必须打破单纯追求速度和盲目扩大资产规模的粗放经营模式，走质量效益型的内涵式发展路子。其业务特点和发展水平决定了树立和落实科学发展观的主要内容是：牢固树立以稳健经营促进持续发展的经营理念；坚持以农为本，自始至终保持健康发展的方向；坚持依法合规经营，转换经营机制；强化资本约束，保持合理的发展速度与资产规模；通过建立业务全面、协调发展的机制，规范经营行为，优化资产结构，实现业务快速发展、规模稳步扩大、质量安全可靠、经营效益同步提高的和谐与统一。
论农村信用社
树立科学的金融发展观
所谓科学的金融发展观，是指金融的发展不能盲目追求业务发展速度和量的扩张，必须正确处理金融发展和金融稳定之间的关系，严格遵循金融自身的内在规律，致力金融结构的完善和质量效益的提高，保持业务发展速度、规模、效益和质量之间的均衡和统一，实现业务的全面、协调、可持续发展。当前，农村信用社面临改革机遇期和良好的发展形势，必须打破单纯追求速度和盲目扩大资产规模的粗放经营模式，走质量效益型的内涵式发展路子。其业务特点和发展水平决定了树立和落实科学发展观的主要内容是：牢固树立以稳健经营促进持续发展的经营理念；坚持以农为本，自始至终保持健康发展的方向；坚持依法合规经营，转换经营机制；强化资本约束，保持合理的发展速度与资产规模；通过建立业务全面、协调发展的机制，规范经营行为，优化资产结构，实现业务快速发展、规模稳步扩大、质量安全可靠、经营效益同步提高的和谐与统一。 一、坚持稳健经营促进持续发展的理念，是树立和落实科学发展观的前提条件 稳健经营是用科学发展观指导和规范经营管理活动，确保金融安全、稳定，实现金融全面、协调和持续发展的基本前提。在新的经济金融形势下，稳健经营应包含两层深刻涵义：一是以审慎经营为核心理念。审慎经营的本质是在依法合规经营的基础上，将效益和风险综合平衡的经营理念落实到各项经营活动中，实现从粗放式经营向集约式经营转变。二是以可持续发展为经营目标。就是要通过审慎经营理念的贯彻落实来实现可持续发展。审慎经营和持续发展两者相互关联、互为依托、相互促进的过程，就是农村信用社经营发展逐步进入良性循环的过程。 金融运行是依靠金融信用来维持的。业务发展的过程是金融信用扩张的过程，金融信用的扩张要与金融机构自身具备的信用能力相一致。有效控制过度的信用扩张，必须将稳健经营作为核心经营原则。实施稳健经营重点在于辩证地看待和把握业务发展速度和规模，正确处理安全、效益和发展的关系。过分强调业务的发展速度和经营效益必然产生两个后果：一是为了一时的高速度或当前的账面利润，引起过度的规模扩张，产生大量的坏帐损失。二是过度的规模扩张引起过度的信用扩张，过度的信用扩张必然导致金融安全问题，造成对金融信用的损害或丧失。农村信用社本身的金融信用和抗御风险能力较弱，决不能为了追求规模和获取眼前效益过度使用金融信用。 风险和收益在时间上是不对称的，收益往往体现在当期，风险随着时间的推移在一个较长的时间内逐步显露。因此，在具体的经营过程中，要妥善处理速度与质量、规模与效益的关系，注意防止两种倾向：首先要防止追求效益而放弃安全性，特别是存贷比例较低的农村信用社，一方面由于资金充裕，有业务规模快速扩张的条件，另一方面运用资金的压力增大。这种条件下特别要防止降低贷款安全性标准造成新的风险。《商业银行法》将安全性放在“三性”原则之首，目的就是促进银行把安全性作为生存、发展的前提，在保证资金安全的基础上去实现利润的最大化。其次，在贷款管理上应以科学发展观来处理投量与投向的关系，只讲投量而不讲投向，也许短期效益、眼前利益较好，而长远利益、持续性发展不行。因此不仅要注重投量上数量的扩张，看当期效益、短期效益，更要注重投向上质的发展，看重长期效益，要努力使信贷投向与投量之间协调一致。第三，要防止信贷资金向少数行业和部分客户集中，形成新的发展条件下的风险集中。要加强制度约束，严格大额贷款的管理，严格贷款条件和审批发放程序，防止贷款道德风险和操作风险。 二、坚持以服务“三农”为主的发展方向，是树立和落实科学发展观的基本要求 （一）坚持为“三农”服务是支持统筹城乡发展的基本取向。科学的发展观要求统筹城乡发展，解决“三农”问题是统筹城乡发展的重点，迫切需要强化对“三农”的金融服务问题。农村信用社机构网点遍布城乡，业务涉及广大农户和县域经济各个领域、各个层面，已成为农村经济中最活跃最重要的金融力量，是国家在农村领域宏观调控必不可少的一个金融工具，也是稳定农村金融秩序和农村经济社会的重要因素。因此，为“三农”服务，支持“三农”发展，是对农村信用社一个基本的政策要求。坚持这一点是农村信用社服从国家发展战略决策，贯彻落实科学发展观的需要。 （二）坚持为“三农”服务是农村信用社遵循内在发展规律的需要。遵循金融内在的发展规律是树立科学发展观的根本要求。与其他金融机构相比，农村信用社在品牌形象、结算手段、金融产品、服务水平上有一定差距。农村信用社要加快发展，必须抓住机遇，发挥优势，错位发展。在市场定位、经营取向和贷款投向上尽量避免与商业银行趋同，并根据市场不同方向、不同层次的需求，通过比较优势和特色经营来发展自己。从区位分析，农村信用社机构网点遍布城乡，但主要在农村集镇、县城和在大中城市郊区，这是农村信用社加快业务发展的区位优势和有利条件。从业务特点分析，农村信用社自建立以来一直在农村领域发展，服务对象、主要业务都在农村，熟悉农村、贴近“三农”是农村信用社最大的经营优势。从实验经验看，过去一些信用社背离“三农”服务方向，在信贷投放上重大客户轻小客户、重企业贷款轻农业贷款、贷款垒大户，造成不良贷款急剧上升，出现了经营困难和金融安全问题。因此，农村信用社坚持为“三农”服务的方向是自身发展的需要，是依靠自身有利条件和发展优势参与市场竞争的明智选择。 （三）服务“三农”要以市场为导向，把资金投向安全有效益的地方。虽然加大对“三农”的信贷投入，不仅是经济问题，更是中央高度重视的政治问题。但农村信用社是企业法人，不是政策性金融，把为“三农”服务作为服务宗旨，作为业务发展的重点，并不意味讲支农就不讲条件，讲支农就必须优惠，讲支农就不讲安全和效益。信贷资金运动的本质特点是逐利性，支农贷款也不能例外，因此报务“三农”必须以市场为导向，按照市场原则来优化配置有限的信贷资源。在信贷政策上，要立足社区，在农村面向农户和个体经营户、农村工商业，在城区面向城镇居民和中小企业、民营企业、私营企业。要密切关注国家产业政策变化和农业产业发展趋势，研究农产品的市场前景和市场容量，把信贷资金配置到效益高、风险小、安全可靠的农村经济成份和市场主体之中。要突出支持以新品种、新技术推广为载体的农业产业化和农业现代化的发展。 三、坚持合法合规经营与转换机制相结合，是树立和落实科学发展观的关键环节 （一）增强合法合规经营意识。增强合法合规经营意识是规范经营行为、防范风险的需要，也是金融可持续发展的内在要求。农村信用社的一切经营活动除要遵守国家法规和政策，还要严格遵守内部各项规章制度以及操作流程。重点要把握两个方面：一是要以严格遵守行业内部规章制度为基础。内部管理是国家法律和外部监督管理制度在行业内部的延伸，在行业内部对规范经营行为具有强制的约束力。二是要以完善内控制度为首要目标。内部控制包括规范操作和经营管理流程、提高业务核算质量、加强监督管理等环节，是 “为防范和化解经营风险而采取的一系列具有组织、制约、协调功能的业务控制方法和程序”，依法合规是内部控制的首要目标。 （二）着力转换经营机制，创新管理方式。经营机制的转换必然带来管理方式的创新。转换经营机制，增强发展能力，是深化农村信用社改革的核心目标。转换经营机制有三个方面的内容：一是按照建立现代企业制度的要求，把农村信用社改造成产权主体明确、产权关系明晰，治理结构完善，运行机制健全，经营目标明确，财务状况良好，具有较强的发展能力，适应现代农业经济要求的新型合作金融组织。二是建立有效的激励约束机制。按权、责、利对等原则，建立全员薪酬激励、经营绩效和个人业绩相联系的机制，在加强激励机制建设的同时加强责任约束，充分调动干部职工的积极性和责任心。三是建立科学而灵活的用人机制，以人为本，逐步树立和落实科学发展观理念，实现业务快速、持续、健康发展的目标。 四、强化资本约束、保持合理的资产规模，是树立和落实科学发展观必由之路 经营风险是伴随业务的发生而发生的。通过强调资本约束的风险管理来规范经营行为，是国际贯例和现代金融监管的要求，也是落实科学金融发展观重要途径。覆盖金融风险一靠经营二靠管理。在经营上，可以通过风险利率覆盖风险。风险利率是贷款出现风险的概率加上正常利率，即贷款风险溢价。按照成本收益原则，贷款的利息回报不仅要大于经营成本，而且在覆盖风险损失后还要有收益。用风险利率来覆盖风险是银行保护自己的办法。在管理上，除通过各种风险防范手段降低风险外，主要依靠资本覆盖风险。所谓资本覆盖风险，是指金融随着资产风险的增加，不仅要提高风险准备的拔备，而且要用资本金冲抵出现的风险损失或亏损。资本金冲抵风险损失和亏损后，必然引起资本充足率下降。资本充足率是衡量、约束一家银行实力、质量和效益高低、发展潜力和抗风险能力的一项重要指标。巴塞尔协议把资本充足率作为银行持续发展的三大支柱之一，强调最低资本比例约束，目的就是建立资本对资产无限扩张的约束机制。在最低资本金的限制下，金融发展必须注意资产与资本的协调增长。因为金融机构的资本多少决定其资产规模的大小。 农村信用社的资本是有限的，能够据以覆盖的风险资产也是有限的，资产规模的扩张也必须是有限的。同时，资产质量的高低又决定其资本收益率的高低，因为银行拨备是根据资产质量的高低按不同比率提取的。按我国有关规定，银行关注类资产按2％计提拨备，次级类资产按25％计提拨备，可疑类资产按50％计提拨备，损失类资产按100％计提拨备。资产质量越差，其应提拨备越多，被冲减的利润就越大。不仅如此，强化资本约束，还有利于促进农村信用社在制定业务发展战略时要因地制宜、量力而行，重视资产质量要高于重视业务规模，重视资产安全要高于重视发展速度，回避无效益和风险高的客户和业务，追求有质量有效益的发展，实现资产价值的最大化。所以，强化资本约束的原则，是用科学发展观指导农村信用社的经营管理实践和发展的必然要求。 五、坚持不懈地进行金融创新，是树立和落实科学发展观的重要内容 在市场经济条件下，金融核心的价值创造是金融创新，创新是金融不竭的生命源泉。金融创新是一个无穷尽的过程，没有金融创新，金融就不可能有生存和发展。金融是在时间和风险两个维度上优化配置资源。时间维度是指跨期优化地安排消费、储蓄和投资，风险维度则是指在风险和预期收益（即平均收益）之间进行权衡。只有通过不断地创新，才能够创造出更多样化的金融产品品种，才能使金融市场具备在时间和风险两个维度上优化配置资源的能力。 对于农村信用社而言，金融创新包括管理机制创新、经营机制创新、经营理念创新、制度办法创新、金融技术创新、金融工具创新、业务品种创新和服务方式创新等。一是在管理机制上，目前正在进行全国范围内的深化农村信用社改革试点，各地成立了以省联社为主要形式的农村信用社省级行业管理部门，目前正稳步转入推进产权制度改革，通过产权改革和相关扶持政策的落实，农村信用社将进一步转换经营机制，增强服务功能和发展能力。二是在经营理念创新上，除前面论述的坚持稳健经营、可持续发展理念、以服务“三农”为本的理念、依法合规经营、强化资本约束理念等，还应坚持以客户为中心的理念，通过产权制度改革，使经营理念逐步由企业本位转向投资者本位，把投资者价值最大化作为业务经营和管理活动的最终目标。三是在金融技术创新上，由于长期以来的体制约束，农村信用社在金融技术的开发利用上各自为阵、不成系统，且十分落后，致使结算手段不畅、网络不健全成为业务发展的最大障碍。因此，农村信用社开展技术革命是当前金融创新的当务之急。要尽快以省为单位搭建起畅通无阻的大集中网络电子平台，在此基础上逐步实现全国范围内的大联网。四是大力开拓新的业务领域，开发各种新的业务品种，不断创新服务方式，通过提供丰富的具有人性化、个性化的金融产品和服务，体现科学发展观“以人为本”的精神。
参 考 文 献
1、《中国信合》，中国农村信用合作杂志社出版社
2、《金融参考》，中国人民银行总行金融研究编辑部出版。
3、《中国金融》，中国金融出版社
4、《加强内控建设 实现稳健发展》，中国银行业监督管理委员会山西监管局出版
