摘要：信贷资产质量管理是商业银行质量管理的重要内容和关键环节，高质量、结构合理的信贷资产是确保商业银行稳健经营、有序发展的基本条件。本文通过对目前在转轨过程中的国有商业银行信贷资产质量状况的分析，提出了一些加强信贷资产质量管理、防范和控制信贷风险，不断提高并优化贷款质量的具体措施。
关键词：资产质量 问题分析 策略思考
目录
论银行信贷资产质量提高的难点与对策1
一、商业银行强化资产质量管理的必要性。2
二、当前国有商业银行信贷资产质量的现状。2
三、提高信贷资产质量的难点问题。2
四、提高银行信贷资产质量管理的对策建议：4
一、商业银行强化资产质量管理的必要性。
商业银行是市场经济的产物，业务上的自主经营，资金上的自求平衡，财务上的自负盈亏，责任上的自担风险，行为上的自我约束，竞争中的自我发展是现代商业银行的六个明显特征。“效益性、安全性、流动性”是商业银行资产运营的基本原则，在这“三性”之中，最重要的还是安全性，因为信贷资金只有在投放市场或商品生产者，促进社会及企业各种生产要素实现最佳组合并获得效益后，才能实现资金的二次归流，保障资产增值。所以，商业银行经营目的的最终实现，主要取决于其资产质量的高低，而资产质量的高低又在于银行是否按照市场机制和资金运动的规律和内在要求进行管理。由此可见，强化资产质量管理是商业银行业务经营的本质要求。
二、当前国有商业银行信贷资产质量的现状。
当前我国国有商业银行信贷资产质量问题很多，比较突出地表现在三个方面：第一，是银行不良贷款比例日趋提高，尤其是近年的上升势头更为猛烈。据报载，我国国有商业银行“三项贷款”的比例已逾20%，为数可观的银行贷款面临或已经处于本息难收的境地，严重影响了信贷资金的安全性和流动性，影响了资金的使用效益。第二，使银行资金周转速度总体上日趋缓慢，贷款年周转次数逐年减少，不仅降低了资金使用效益，而且也在一定程度上影响了整个社会资金的供求矛盾。第三，是由于资产质量的下降，是资金周转速度减慢，造成了银行经营效益日趋滑坡，相当数量的国有商业银行分支机构因为资产损失、利息难收，已处在严重亏损状态。上述这些均制约了国有商业银行自身的积累和发展。
如国际著名会计师事务所安永（Emst&Young）2006年5月4日发布报告称，中国金融系统的不良贷款高达9000亿美圆。但根据中国人民银行公布的官方数字，截止2006年3月底，银行系统坏账不良贷款为1640亿美圆，比2005年末下降了1%。从四大国有银行年报历史数据看，建设银行是资产质量最好的国有商业银行，中国银行和工商银行居中，不良贷款率相差无几，农业银行的不良贷款最为严重，截止2005年末仍然高达26.17%。虽然2004年中国银行、建设银行的不良贷款率都有大幅度的下降，但这是因为2003年末，政府注资450亿美圆外汇储备到这两家银行，并在2004年剥离不良资产2700亿，以配合改制上市所致。国际上一般认为合适的不良贷款率应该在2%-5%之间。2000年世界排名前20的银行（不包括中国的银行）的平均不良贷款率为3.27%。虽然除农业银行以外的其他三家国有银行的不良贷款率接近这一水平，但因为目前的不良贷款率是在政府大力扶持下短期获得的，仍然有反弹的可能。因此，解决我国商业银行的不良贷款难题，任重而道远。
以上情况表明，国有商业银行信贷资产的总体质量状况堪忧，而低质量信贷资产的大幅度增加，导致贷款风险的加剧，这不仅增加了银行业的经营风险，降低了银行业自我发展的能力，而且在相当程度上也危及了国有商业银行的顺利转轨和业务的健康发展。
三、提高信贷资产质量的难点问题。
由于国有商业银行不良贷款的增加，信贷资产质量逐年恶化的现状，究其原因，可谓是在整个社会经济体制改革和银行自身经营机制转换过程中不衔接、不配套、不适应所致，因此要解决银行信贷资产质量的提高问题，以下三方面的困难不能不加以考虑。
企业效益不佳，致使银行贷款质量处于高风险状态。
在我国由计划经济向市场经济的转换过程中，为数不少的企业，特别是一些以前主要依赖于国家计划，靠完成分配任务而生存的国有企业，表现出其明显的不适应性，在无情的市场竞争面前，措手不及，处于被动，再加上一些历史的原因。如我国大部分企业普遍存在的自我积累不足，资产负债比例过高的实际，更削弱了企业承受经营风险和市场风险的能力。同时，部分企业经营者由于素质问题，在经营指导思想上明显偏颇，不少经营者不是把眼光放在如何强化管理，挖掘潜力，搞好经营，练好内功和增强竞争能力上，而是注重于大举债，上规模，盲目铺摊子，追求外延的扩大再生产，对项目前景和自身承受能力却相对忽视，致使不少项目不仅没有增强企业实力，反而成为企业发展道路上的包袱。更有甚者，把企业的生存和发展立足于投机经营上，一旦决策失误，市场情况突变，就使企业雪上加霜，陷入困境。
上述情况造成的直接后果是：（1）企业资产负债结构日趋不合理状态。一方面，平均70%，最高95%以上的高负债率压得企业喘不过气来，另一方面，企业流动资金转向不动，银行信贷资金淤积于企业的仓库和“债务链”里，不仅使企业生产经营资金难以正常周转，更使银行贷款大量沉淀。（2）由于竞争乏力，经营失利，不少企业经营成果不佳，有的亏损严重，直至资不抵债，致使大量的银行贷款处于高风险状态。
国有银行受经营机制所限，防范措施难以到位。
受传统做法的影响，现行的银行体制、经营制度和信贷管理工作方式尚不适应商业银行运行的基本要求，也难以适应社会主义市场经济条件下千变万化的经济环境。具体体现在：经营机制、管理机制不完善，贷款审查权、责不一致，贷款审批制度不健全，决策不科学，贷后检查制度形同虚设，缺乏力度，没有建立有效的自我约束机制；贷款偏重数量和规模，忽视质量和效益。无论是银行信贷管理人员的意识还是银行内部贷款管理的组织体系，工作制度，都有待于形成、建立和健全一套行之有效的控制贷款风险，确保信贷资产质量的防范机制、转化机制和补偿机制。从对已处于沉淀状态的贷款形成原因的分析结果看，不能不说其中相当一部分是由于银行自身贷款决策过程中和贷后监督过程中的失误所致。另外，限于诸多现实条件和受深层次矛盾的困扰，国有商业银行防范措施难以到位，找保难、抵押难，最终结果是借款人互保、连保、重复保，贷款担保形式化，一旦被担保企业发生风险和损失，担保主体的保证责任完全虚化，使银行处于两难境地。对于既成事实的贷款资产损失，由于种种原因，银行又无力及时、足额地补偿，从而更增加了不良贷款优化的难度。
政府行政干预的后遗症，增加了银行清贷的难度。
在国有商业银行向商业化转轨的同时，政府行为在一定意义上仍明显影响着银行贷款的投向、数量和存量结构的调整，银行的经营自主权并未真正得到落实。在全社会固定资产投资和消费基金增长过猛，国民经济整体效益不高的大背景下，倒逼银行发放无效贷款或低效贷款，银行短期资金被长期占用，信贷资金使用财政化等现象屡见不鲜。有些固定资产项目，虽然自筹资金不足规定比例，甚至完全没有自有资金，配套流动资金不落实，项目前景也不乐观，如果按照国家的信贷政策，虽然不属于贷款支持对象。但由于这些项目本身的特殊性，有的甚至是政府指令企业具体实施的项目，银行被迫违心放贷，最终造成了资金沉淀。另外，国有银行按照政府指示向困难企业发放的诸如“启动贷款”、“清欠贷款”直至“工资贷款”、“安定团结贷款”等，包吃饭、包工资，银行贷款成了政府的救济资金，使国有商业银行背上了沉重的包袱。同时，由于我国经济法制建设尚不够健全，一些企业借不规范转制，转移经营风险，架空银行贷款，直接或间接地逃避、废止银行贷款本息，以及利用多头开户，拖赖银行债务等行为，促成银行信贷资产质量的进一步恶化，加大了银行债权的风险。虽然，从理论上讲，银行借贷关系清晰，标的明确，银行依法收贷，胜诉容易。但由于地方保护主义等种种复杂的原因，往往是胜诉容易执行难。银行的合法权益难以得到有效保障，更加剧了国有商业银行清收、转化不良贷款的难度。
四、提高银行信贷资产质量管理的对策建议：
（一）摈弃落后信贷行为，树立先进的信贷文化和理念，为资产质量持续向好奠定基础。
只有先进的认识和态度才可能产生先进的行为。过去商业银行已经为不良贷款付出了很大代价，可谓教训深刻。“前车之辙，后车之鉴”，只有摈弃了落后的信贷行为，树立起先进的信贷文化和理念，信贷资产质量持续向好的目标才有可能逐步实现，保障资产质量的长效机制才可能逐步建立。
（二）加快提高人员素质和知识水平，为适应商业银行的快速发展提供先决条件和智力支持。
银行作为特殊的经济运行主体，对信贷资产的管理，任何时候人的因素都是关键，特别是目前外部市场经济欠完善的情况下，从业人员的素质一定程度上决定着商业银行的管理水平。银行业的知识密集性决定了信贷人员要不断扩充和更新知识，特别是专业知识。面对实际业务中的各种情况，信贷资产质量的真正保证是工作人员的素质，并且最终为促进业务持续稳定发展提供不竭动力。因此，提高商业银行从业人员的素质和知识水平既是战略措施，也是提高贷款质量的现实选择和当务之急。
（三）建立一套科学的管理手段，强化信贷约束行为，实现对贷款风险的全面控制。
具体要落实好五个环节，即（1）相互制约的组织体系。在信贷管理部门内部设立调查、审查和检查岗，三岗分离，明确责任，规范操作行为，从各岗位不同的侧面来测算、分析、评价、控制每笔贷款的风险性和效益性；（2）完善的贷款决策机制。做到审贷分离，按贷款的风险程度，实施贷款审批限额管理制度，以有效把握贷款投向；（3）科学的预测和监督系统。建立、健全贷款跟踪监测制度和内部监督检查体系，对企业的信用等级，贷款的风险度进行即时测定，以实现对全过程，各层次贷款风险的全面防范和监控；（4）有效的资产保全机制。所有贷款都必须落实有效的担保措施，真正做到担保充足，手续严密，程序合法，尽可能转移风险；（5）充分的资产补偿机制。建立资产风险准备金制度，设立贷款企业的联保基金、行业基金等。根据贷款资产的数量、质量和风险控制难易程度，确定准备金率。对无法防范和转化的贷款资产损失及时进行补偿，以保证国有商业银行整个营运资金的正常运转。
（四）按照市场经济的要求，转换贷款营销策略，掌握增量资产风险管理工作的主动。具体做到：（1）把握正确的贷款投向，坚持效益优先原则，实现“三个转移”，即贷款向效益好、信誉高、市场广、资产质量优、风险小的企业转移，向有较好发展前途的行业转移，向新的经济增长点转移；（2）引入“推销”的经营策略，主动选定贷款项目。实际工作告诉我们：凡是银行主动确定的贷款对象，银行的主动性越明显，其贷款的风险性相对就越低，贷款的效益就越好。凡是政府、企业主动要求银行发放的贷款，要求得越强烈，行政影响的痕迹越明显，银行贷款的风险性相对就越高；（3）注重贷款风险的适当分散。既要对单个行业和企业，根据其承受能力，资产质量状况和发展前景，确定贷款的最高控制额，并实行有效的控制，又要在贷款对象的具体摆布上，注重贷款对象中区域、行业、层次、性质和具体企业的适度分散，以求得贷款资产总体风险的分散；（4）增强参与意识。主动参加到企业重大经营活动的全过程，及时了解企业的经营管理现状，及时掌握企业的重大决策动向。
（五）坚持灵活性与原则性的统一，加大不良贷款的清收、转化力度。要正确处理好银、企、政三者之间的关系。因为贷款的风险管理，不仅直接触及到国有商业银行自身的经营与管理，而且也涉及到银行贷款对象的现实利益。在当前市场经济体制尚未完全转换之际，政府行为对金融工作，尤其是对信贷投向的影响仍属必然，国有商业银行实行资产风险管理的外部环境并不宽松。因此，国有商业银行要正视现实，加强调研，加大同政府和企业的沟通，主动宣传政策，做好工作，尽可能地在原则问题上求得政府、企业的理解和支持，在一些具体问题上达成共识，真正做到对政府的干预引而不拒。同时应主动积极地当好政府、企业和有关职能部门的参谋，将政府的干预为我所用，转化沉淀贷款，提高资产质量。
总之，信贷资产质量是商业银行的生命线，我们只有用正确的态度来对待和处理不良资产问题，通过扎实的工作，才可能实现信贷资产质量的全面、持续改善，实现国有银行真正意义上的转轨，才能在竞争激烈的银行业中立于不败之地。
参考文献：
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