一、农村信用社目前的经营困境
(一)理论上的制约。
(二)体制不理顺。
(三)缺乏系统优势。
(四)人才素质较低。
(五)多年的经营亏损是农信社发展的沉重包袱。
二、建议：
一、通过加强市场调查，积极寻求新的信贷增长点，对市场发展前景好、效益好的企业、项目和产品要积极投入。
二、加强负债资金管理。
三、强化效益观念，把扭亏增盈作为当前农村信用社的第一要务来抓。
四、加强金融创新，发展中间业务，培植新的利润增长点。
五、健全内控机制，建立科学、高效的内控体系。
六、加强职工培训，提高业务素质，规范人事管理，实行岗位择人。
内 容 摘 要
农村信用社是农村经济发展的主要力量，其经营状况的好坏直接影响经济的健康发展和社会秩序的稳定。但某些经济欠发达地区农村信用社经营亏损问题已严重制约了信用社的生存和发展，在很大程度上削弱了支农主力军作用的充分发挥，影响了“三农”经济的快速发展。如何有效地降低和化解经营包袱，提高自身经营效益，更好地为农村经济发展服务，是我们应该认真思考的问题。
论我国农村信用社目前的经营困境与改革思路
农村信用社是农村经济发展的主要力量，其经营状况的好坏直接影响经济的健康发展和社会秩序的稳定 。农村信用社近年来在国家和政府的支持及自身的努力下，各项业务都取得了长足的发展，但与其他金融机构相比，差距仍是很大。某些经济欠发达地区农村信用社经营亏损问题已严重制约了信用社的生存和发展，在很大程度上削弱了支农主力军作用的充分发挥，影响了“三农”经济的快速发展。在经济高速发展的今天，如何有效地降低和化解经营包袱，提高自身经营效益，更好地为农村经济发展服务，是我们应该认真思考的问题。现就我国农村信用社目前所处的经营困境及改革思路简单试述如下：
一、农村信用社目前的经营困境
(一)理论上的制约。中国农村合作金融改革了几十年，至今仍只是定出了一个大的发展方向，国内研究合作经济的力量本来就十分有限，经济学领域对农村合作金融理论的研究就更加缺乏，在许多方面甚至是空白。没有强有力的理论指引，没有坚强的制度做保障，农村合作金融事业反反复复，信用社的总体发展一直处于瞻前顾后的状态之中。
(二)体制不理顺。中国农村合作金融经过了近50年的改革与发展，但至今仍没有完全理顺管理体制，在加入WTO的今天，甚至连管理体制究竟采取何种模式都存在激烈的争论，这对于中国农村合作金融的发展极其不利。实践已经表明，管理体制改革的滞后，已给金融风险比较严重地区的农村信用社带来了生存上的困难，局部地区的农村信用社甚至因此而退出了农村金融市场，其影响是巨大的。在农信社的管理上，也一直没有固定，农信社成立初期由人民银行统一管理，后又交给人民公社和贫下中农管理，从1979年到1996年由农行领导管理，1997年到银监会成立前，由人民银行监督管理，现又交给政府管理，没有一个机构能象农信社这样一直都是“下面子孙満堂，上边缺爹少娘”的怪现象。从某种程度上说，体制的长期不理顺，是农村信用社在竞争中处于劣势的一个阶段性决定因素。
(三)缺乏系统优势。农村信用社实行多级法人体制经营管理模式，虽有灵活的经营优势，但由于这种法人治理结构内部联系相对松散无力，致使农村合作金融组织缺乏系统优势的缺陷在区域金融风险不断加剧的今天日益突出。强大的系统具有分散风险的能力，农村信用社没有系统优势，缺乏规模经营效应，在整体策划、资金调度、技术创新、资源共享、分散风险等许多方面存在着先天不足，这在国民金融意识比较低下的中国，是一个比较大的问题，这一问题的存在必将影响农村信用社的可持续发展。
(四)人才素质较低。由于农村信用社长期以来受体制及自身管理的影响，很少引进大中专文档生，相对于其他金融机构而言，农村信用社的人才素质是最差的。并且与其他金融机构的差距在逐步扩大。由于人员素质的低下，导致内部管理基础薄弱，一些员工法制观念淡薄，甚至存在严重违纪行为。现代金融的竞争，归根到底是人才的竞争，人才素质的低下，是制约农村信用社可持续发展的根本性因素。
(五)多年的经营亏损是农信社发展的沉重包袱。由于多年来主客观因素的影响，大部分信用社的经营状态都不是太好，历年的亏损额是信用社发展的沉重包袱。
1、经营亏损的客观原因
（1）政策性原因。农村信用社在50多年的发展历程中，先后经历了多次重大政策变迁，而每一次的政策变迁，都伴随着或多或少的管理体制、经营方向和经济利益的调整，而这种在不同利益主体间的调整，均不同程度地对农村信用社造成了相当大的损失。如合作制时期发放给集体经济组织的贷款随着农村家庭联产承包制推行而造成死滞；农业银行代管时期因行社不同所有制之间的冲突而形成贷款风险的转嫁损失；治理整顿时期执行国家保值储蓄政策的利息损失；受地方政府行政干预支持贫困地区农业生产、经济结构调整、政策失误造成的信贷资产损失；国家长期沿用对金融机构的统一征税标准对信用社征税，地方职能部门收缴的各种预算外收费和集资、摊派税外负担；交存人民银行的存款准备金比例过高，转存款利率低，限制了信用社资金的运用和收益等。这些“政策因素’也是农信社多年来难以摘掉亏损帽子的原因之一。
（2）农业收益比较低，支农资金的发放与收回都不理想。农业在市场经济中处于弱势行业，而农村经济的发展需要信用社来支撑，需在投资来拉动，由于欠发达地区投资环境不佳， 有效信贷需求不足，使农村信贷投入受到了很大限制，从而制约了农信社的发展。
(3)农村合作基金会和城市信用社的并入使农村信用社经营亏损进一步加剧，经营风险更趋突出。
2、经营亏损的主观因素
（1）内部经营结构不合理，形成效益下降。一是存款结构不合理，成本较高。在各项存款总额中，信用社由于受开户和汇兑结算的“瓶颈”限制，定期储蓄存款占比很高，而对公存款一般仅占15%左右，高负债、高成本，自然导致低效益并带来高风险。二是信贷资产结构不合理。由于信用社存款多为定期存款而信用社发放的贷款又多为短期贷款，这种资产负债结构配置的失调必然导致经营成本的相对高升，经营效益相对低下。
（2）资产大量闲置，非生息资金占用大。近几年来，农村信用社为防范风险，加强了贷款管理，强化了信贷责任追究，特别是对新增不良贷款的相关责任进行严厉处罚，甚至终身追究。而相应的激励机制却没有跟上，造成信贷人员发放贷款时十分谨慎，不敢也不愿发放贷款。这无形之中一方面形成大量的资金闲置，另一方面要承担高负债的利息支出。同时，农村信用社从确保安全出发，精简了大量的营业网点，造成了房屋等固定资产闲置。另外，农村信用社前几年的经济案件款无法追回，长期挂帐，占用了大量资金。这些大量的非生息资金占用，无疑使农村信用社资产的使用效益低下。
（3）电子化进程较慢，业务经营缺乏创新。农村信用社的业务经营目前仅仅局限于传统的存、贷业务的单一狭小空间中，经营创新力度不够，经营形式单一和信用工具落后，限制了收入结构的改善和提高，利润空间小，制约了农村信用社市场扩展和业务发展。结算渠道不畅，科技含量低也是制约农信社发展的重要方面。
（4）内控管理松懈，自我约束能力弱。农村信用社一直缺乏一套适合自身特点的岗位操作以及内控制度，其内控制度多是照搬商业银行的模式。即使这样，信用社内控工作仍有不少漏洞，如缺乏专门和相对独立的内控部门对内控制度的执行情况实施必要的再监督等。内控管理松懈，自我约束能力差，给那些不法之徒进行金融犯罪提供了可乘之机。
二、综上所述，信用社目前的经营困境，既有客观因素，也有主观因素。某些客观因素如体制上、系统上的制约等非一家之力所能改变的。但主观上的原因则可通过自身努力来改善其经营状况。下面针对以上影响因素提出如下建议：
一、通过加强市场调查，积极寻求新的信贷增长点，对市场发展前景好、效益好的企业、项目和产品要积极投入。一是要真正落实贷款“三查”制度，增强贷款管理的及时性，减少贷款管理的盲目性；二是拓展资产的投资渠道，增加资产的盈利点；三是把不良贷款清收工作做为信用社重点工作，强化责任管理，努力盘活存量。同时，把加强信用社建设，优化信用环境，坚持服务“三农”宗旨，大力发放农户小额信用贷款，作为今后信用社信贷工作的方向切实抓出实效，逐步提高信贷资产质量，使信用社走出经营困境；四是实行贷款清收与发放责任制。坚决落实清收不良贷款责任制，实行不良贷款本息的清收与个人利益挂钩，激发职工的工作热情。同时，制定和落实与新增贷款质量直接关联的责任追究与奖励制度，杜绝随意发放贷款的行为；五是奖励清收、集中清收、责任清收、依法清收、招标清收、抵偿清收、“曝光”清收等多种方式清收不良贷款。要落实信贷责任，严格实行责任追究制。落实每笔贷款的第一责任人，要充分利用法律、行政、经济等手段，明确责任，加大清收力度和责任追究力度，最大限度挽回损失；六是加大对非生息资产的处置力度，减少资产闲置。
二、加强负债资金管理。在存款的管理上要争取一些低成本负债，要在保证资金使用效益高和资产流动性畅通的前提下，突破现有的负债规模，拓宽融资渠道，争取高盈利。
三、强化效益观念，把扭亏增盈作为当前农村信用社的第一要务来抓。一是要加大对信用社高级管理人员的考核力度，进一步完善高管人员业绩档案，把经营业绩做为对高管人员年度考评的主要依据。二是在当前对信用社按合作制原则规范还不到位的情况下，联社在干部使用上要做到“能者上，庸者下”，贯彻“以人为本”的思想。并努力做到以下几点：一方面要严格控制费用指标，加强财务管理和成本核算，切实降低经营成本。另一方面结合实际，加强业务创新，广泛开辟盈利渠道。同时，加强存贷管理，增强信用社盈利能力，改善存款结构，大力组织存款。
四、加强金融创新，发展中间业务，培植新的利润增长点。一是开展金融技术创新，大力发展中间业务，提高服务水平，增强市场竞争能力。二是建立农村信用社的结算体系。尽快实现全省及至全国范围内的储蓄通存通兑，以高效、安全、方便的高科技服务赢得客户。三是创新经营机制，加强市场营销，全面推行客户经理制，了解客户需求、掌握市场动态，不断提高存贷业务和服务营销水平，促进经济效益的提高。
五、健全内控机制，建立科学、高效的内控体系。一是要建立健全内部控制和风险防范责任制，增强风险防范意识，完善岗位责任制，健全一线岗位的第一道防线和相关部门、相关岗位之间相互监管制约的第二道监控防线。二是要建立科学的考核制度，提高内部管理水平。将各社内部状况作为重要的考核内容，督促信用社主任狠抓内控建设，提高内部管理水平。将制度落实到每个岗位、每个环节、每项工作中。三是进一步加强内部监督力度，通过开展全面稽查、重点检查专项稽核等形式，将隐患消灭在萌芽状态。
六、加强职工培训，提高业务素质，规范人事管理，实行岗位择人。首先，改革用人制度，实行岗位择人，根据岗位需要确定人员，择优聘用。在人员招聘上,坚持“公开、公平、竞争、择优”的原则，在干部使用上，应做到能上能下，以工作业绩为依据，按照德才兼备和优胜劣汰的原则，竞争上岗。其次，实行岗位轮换，培养复合型人才，并且也可以避免一个人长期负责一个部门或从事一个岗位而产生的各种弊端。再次，完善人事考核制度。农村信用社一是应定期不定期地安排职工进行系统的业务培训，以提高员工的政治业务素质，实行岗位考试，从业人员持证上岗。二是建立员工业绩考评制度，对考评不合格人员，在进行必要的调整和学习后，仍不符合岗位要求的应劝其下岗；对违规操作人员应严肃处理；对造成重大经济损失的部门应追究连带责任。三是要建立起有效的激励机制，明确奖罚手段打破分配制度上的大锅饭，实行多劳多得，调动员工的工作积极性。
二〇〇六年三月十二日
参 考 文 献
2005年《中国金融》、金融理论与实践、济南金融、中国农村信用合作
