一、农村信用社不良贷款形成原因
（一）内部原因：
1、历史性因素：
2、信贷管理因素：
（二）外部原因
1、社会信用因素：
2、政策性因素：
二、当前农村信用社存在的信贷风险
（一）信贷资产质量反映不实。
（二）保证抵押流于形式。
（三）贷款管理不实。
（四）内控管理不严
（五）贷款营销出现偏差。
（六）贷款责任追究不力。。
三、农村信用社贷款风险管理思路
（一）坚持市场定位，立足服务“三农”。
（二）严格担保抵押手续。
（三）完善信贷管理制度，健全相关制约机制。
（四）优化制度设置，加强内控建设。
（五）加强信贷队伍建设，提高信贷管理人员素质。
内 容 摘 要
随着农信社改革的不断深入，信贷风险也日渐显现，不良信贷资产额和不良资产比率也直线上升。如何加强信贷风险管理，提高信贷资产质量，有效防范风险，已经成为农村信用社改革和发展的重中之重。但首先得弄清楚不良贷款形成的原因，分析农村信用社存在哪些信贷风险，通过对贷款风险进行有针对性的、可操作的、能够发挥效应的管理，最终目的是为了有效识别、评价和处置贷款风险，降低贷款风险，提高信贷资产质量，把贷款资产的损失降至最低。
论农村信用社贷款风险及其管理
随着农信社改革的不断深入，信贷风险也日渐显现，不良信贷资产额和不良资产比率也直线上升。如何加强信贷风险管理，提高信贷资产质量，有效防范风险，已经成为农村信用社改革和发展的重中之重。
一、农村信用社不良贷款形成原因
（一）内部原因：
1、历史性因素：一部分是信用社与农行脱钩后，大部分政策性贷款，如：政府指令性贷款、本由财政负担的资金等由信用社来承担形成的不良贷款；另一部分是农村基金会并入时，吸纳了很大一部分不良贷款；还有一部分是城市信用社并入时导致不良贷款的增加；企业改制破产影响严重，由于企业认识和动机的偏离，加之地方政府保护主义的影响，企业改制和破产给信用社信贷资金造成了巨大风险，逃债，废债现象时有发生，大量信贷资金被吞食、流失。
2、信贷管理因素：从管理上来看，多年来农村信用社经营重发展，轻管理，责任不清，管理不到位，贷款“三查”制度不到位，又由于面临改革发展时期，农村信用社管理人员以及信贷队伍很不稳定，人员素质参差不齐，一方面体现在业务知识和技能上，不能正确分析和应对贷款风险，有的连企业的基础财务报表都不能阅读，对借款人假信息、假报表缺乏辨别和防范意识，忽视借款人背景等报表数据无法反映的因素的调查，如同盲人骑瞎马；另一方面是职业素养低，道德风险大，缺乏正确的权力观、地位观、金钱观。在贷款的发放和管理中法律、制度意识淡薄，职业谨慎性不够，对工作马马乎乎、满不在乎，有章不循，有制不依，或者利用手中的贷款资源搞权力寻租，有的甚至发展到内外勾结，从中谋取私利，导致大量人情贷款、跨辖贷款、垒大户贷款、冒（假）名贷款、自批贷款、先斩后奏贷款的产生。部分人员对客户的贷款申请“一听就信，一信就贷，一贷就死”的现象时有发生。长期以来，贷款造成的损失，有关人员还没有承担实质上的责任，责任难以落实到具体人，由于农村信用社职工流动性大，人走了事，不能使决策行为受到有效的约束，不能保证信贷决策权力和责任对策，责任制度实质上处于一种缺位状态。在化解风险过程中，对有关责任人处理不到位。有的责任人仍然身居要位，不仅使问题不能充分暴露，而且增加了农村信用社的经营风险。
（二）外部原因
1、社会信用因素：一是社会信用制度薄弱造成企业信用观念谈薄，甚至恶意拖欠贷款、逃废信用社债务；二是体制变革等因素造成企业无法偿贷造成不良贷款的产生。
2、政策性因素：一方面政府部门承担着承办公用事业的责任。由于财政收入少，需要资金时，政府部门没有借款资格，政府部门采取了以干部个人名义借款，政府部门使用的现象，但贷政府部门无力偿还，形成不良贷款；另一方面政府干预贷款，政府为完成即定的任务和目标，如：发展多少家民营企业、经济园区等，干预信用社信贷资金投放，使信用社发放了一些不合规贷款，导致不良贷款的产生。
二、当前农村信用社存在的信贷风险
（一）信贷资产质量反映不实。一是贷款到期转贷较多。贷款到期后，只要能收清利息，很多农村信用社都采取办理转贷的方式，特别是大额贷款到期后多次转贷，影响了信贷资金的流动性，掩盖了其风险。二是通过转抵债资产的方式实现“双降”，并且抵债资产大多不能抵偿贷款本息，掩盖了贷款管理方面存在的问题
（二）保证抵押流于形式。当前农信社规定了除小额信用贷款外，一般采用保证抵押形式，以防范贷款风险。但在实际操作中，却存在以下问题：一是在保证担保贷款中，对保证人资信和担保能力调查不实，出现一人多保、交叉互保等情况，导致担保流于形式。二是对抵押物的价值评估偏高，在收回抵押物进行处置时，其变现价值不足抵偿贷款本息。而且对抵押物缺乏有效的监管，潜在风险大，监管措施不严，有些企业采取以次充好调换抵押物或者擅自处置抵押物，使抵押流于形式。
（三）贷款管理不实。一是贷前调查不力，投向不准。对贷款实际用途不清，有的还存在放跨区放款现象。二是疏于贷后管理，贷款发放后未及时进行有效的跟踪检查，贷款档案不全，保管不善，致使贷款管理出现出现漏洞。
（四）内控管理不严。当前农信社建立了大量的信贷管理制度，这些制度对防范信贷风险发挥了积极的作用。但也存在一些问题，一是制度流于形式。片面强调集体审批和审贷分离制度，认为只要程序“合法”的贷款就是“合规”贷款，而忽视了贷款的“三性”原则。二是农信社的各岗位之间、联社职能部门之间缺乏有效的监督和制约。会计、稽核监督人员在行使职权上缺乏相应的独立性，使内部监督与控制乏力。
（五）贷款营销出现偏差。当前农村信用社为了开拓贷款市场，实行了贷款营销制度，把信贷人员发放贷款的多少直接与奖金相挂钩，部分信贷人员一味追求贷款数量，而忽视贷款的质量，造成有的营销贷款形成了风险。
（六）贷款责任追究不力。有些联社对放款责任的有关规定未进行细化和落实，有的地方信贷人员调动频繁，接任者不理旧帐，导致责任不清，责任追究也形同虚设。
三、农村信用社贷款风险管理思路
农村信用社贷款风险存在的普遍性客观性要求对贷款风险进行有效管理，贷款风险产生的原因又指明了贷款风险管理的着力点，通过对贷款风险进行有针对性的、可操作的、能够发挥效应的管理，最终目的是为了有效识别、评价和处置贷款风险，把贷款资产的损失降至最低。
（一）坚持市场定位，立足服务“三农”。农村信用社在信贷的投向上，要始终坚持以“三农”为主、以小额贷款为主、以发放流动资金贷款为主。农村信用社要加快发展，要占领市场，要提升地位和作用，决不能以偏离经营宗旨、出现贷款风险为代价，不能使贷款形成风险。农村信用社应更新思想观念，深入调查研究，创新支农服务水平，要站在大农业的高度来做好信贷支农工作，继续加大对与“三农”相关的生产、加工、流通、消费等各个环节的信贷投入，真正找准农村信用社生存与发展的空间和土壤。
（二）严格担保抵押手续。担保的意义在于当风险发现时，建立一种补偿的机制，使农信社的风险得已转移和化解。
一是在办理保证担保贷款时，必须加强对保证人担保资格及其能力的审查。要求保证人存入一定比例的保证金，并制定出相应的奖励政策来约束和激励保证人履行保证义务。以政府牵头，地方财政、企业共同出资组建中小企业担保公司，为中小企业提供担保，或成立中小企业贷款保险机构和担保机构，既支持了中小企业的发展，当风险发生时，由保险公司或担保公司进行赔偿，从而降低农信社的贷款风险。如我县支持了一种猪养基地，该公司的经营模式是“公司+基地+农户”，由于大部分养殖户根本不能提供足值的抵押物，只能以信用的方式发放贷款。目前我联社采取发放联保贷款、公司为养殖户担保和要求政府牵头、地方财政、企业共同出资组建中小企业担保公司为养殖户担保，并要求养殖户为猪只购买保险，其保险受益人为信用社的方式来降低贷款风险。
二是在办理抵押担保贷款时，以企业的设备和其他动产抵押的，关键要看是否易于保存，不仅要看原值，更要看可变现净值，必须签订抵押合同和办理有关登记手续，贷款不得超过抵押物变现值的70%。三是在办理质押担保贷款时，必须与出质人签订质权合同，并办理相关的登记手续，贷款一般不得超过质物现值的80%。
（三）完善信贷管理制度，健全相关制约机制。
一是建立法纪制约机制，对违章违纪人员从严查处。
二是建立岗位制约机制，增强内控制约投机，建立相应的操作规程和内部制约制度，防止因人员不足，操作不严形成风险漏洞。
三是实行贷款管理赔偿责任制，明确信贷管理各环节人员的责任。造成贷款损失的，要根据损失原因及尽责程度由相关责任人承担一定比例的赔偿责任，以增强各级责任人对贷款审批发放的责任心。
四是落实贷款的“三查”制度和审贷分离制度，建立程序制约机制。对大额贷款必须做到审贷分离，切实加强对大额贷款户的跟踪监督和管理，密切关注企业的经营变化，健全各环节、各岗位之间互相监督制约机制。
五是完善信贷管理激励机制，实行科学考核，调动信贷经营贷款的积极性，要科学地制定详细的激励制度，确定合理的奖励比例或数额。要对信贷员所放贷款的数量和质量实行定性和定量考核。
（四）优化制度设置，加强内控建设。制度设置包括产权制度、治理结构和内部控制制度等方面，农村信用社是否建立了完善的制度体系，设计是否优良，执行是否有效，对于贷款风险的管理具有举足轻重的作用。因此，农村信用社必须高度重视制度建设：
一是要进一步推动农村信用社产权制度改革，健全企业治理结构，克服产权制度造成的所有者缺位以及由此带来的不科学的治理结构，建立起决策、执行、监督既协调又制约的权力架构。
二是要进一步加强内控建设，按照“全面、审慎、有效、独立”的“八字原则”，构建包括贷款风险的预警、贷款风险的防范、贷款风险的补偿的系统的风险管理体系，对市场风险、信用风险、操作风险等进行不间断的持续监控，从源头上防范贷款风险。
（五）加强信贷队伍建设，提高信贷管理人员素质。现实中影响贷款偿还的因素错综复杂、千差万别，不可能将这些因素、方法全部公式化，很大程度上要由信贷员、风险管理人员通过定性、定量分析综合得出结论。所以，信贷人员的素质非常重要，农村信用社应按照“外引内挖”的思路，选拔人才充实信贷队伍；并对现有人员采取在岗学习，强化训练，提高信贷员信贷投放的“三查”能力，造就一批“知道如何干、实际能够干、愿意积极干”的复合型人才；对信贷员进行资格评审，实行按级上岗，按级授权，并结合工作业绩给予不同的岗位津贴，从而提高信贷队伍的整体决策水平和管理能力。
参 考 文 献
1、担保法。
2、贷款通则及贷款操作规程。
3、中国信合杂志、中国金融网等。
