一、农村信用社目前的经营管理情况
二、农村信用社经营管理的难点问题分析
三、农村信用社经营管理对策建议
内 容 摘 要
本文介绍了农村信用社的基本情况和目前存在的现状，即：农村信用社的产权关系不明确，法人结构不完善；资产质量差，不良贷款比率高，包袱沉重；历年亏损较多，资本充足率较低；业务品种单一，经营管理簿弱等等。加之社会环境不佳，给农村信用社的经营带来一定难度。针对此现状，按照目前中央的改革趋势和国家给予农村信用社目前的优惠政策等，要抓住机遇，实现国家给予农村信用社的一切资金、税收等扶持政策，同时根据农村信用社的改革发展要求，对今后的发展提出了思路和意见，如规范和加强联社的组织建设，拓展支农服务领域，创新服务品种，建立健全内部控制机制和奖惩激励机制，以及提升企业文化形象等。
论农村信用社经营与发展
我国农村信用社经历了一个曲折多变的发展过程,自1951年成立以来经历了风风雨雨，坎坎坷坷，纵观农村信用社50多年的发展，它的成长和壮大可以说是一部不断探索、不断创新、不断完善的历史。
2003年6月，国务院出台了《深化农村信用社改革试点方案》(国发[2003]15号,以下简称《试点方案》)，《试点方案》指出，深化信用社改革，要重点解决好两个问题：一是以法人为单位，改革信用社产权制度，明晰产权关系，完善法人治理结构，区别各类情况，确定不同的产权形式；二是改革信用社管理体制，将信用社的管理交由地方政府负责－－以法人为单位改革信用社产权制度。按照“国家宏观调控、加强监管，省级政府依法管理、落实责任，信用社自我约束、自担风险”的监督管理体制，分别确定有关方面的监督管理责任。为了帮助消化信用社历史包袱，促进改革试点的顺利开展，《试点方案》国家对试点地区信用社予以四个方面的扶植政策：一是对亏损信用社因执行国家宏观政策开办保值储蓄而多支付保值贴补息给予补贴。二是对试点的信用社一律暂免征收企业所得税，营业税按3%的税率征收；三是对试点地区的信用社，可采取再贷款和发行专项票据两种方式给予适当的资金支持；四是在民间借贷比较活跃的地方，实行灵活的利率政策,允许信用社贷款利率灵活浮动。2006年银监会又提出用5至10年的时间将农村信用社打造成社区性的现代农村银行业机构。农村信用社改革的步伐逐步加快，效果也较为明显：一是为“三农”服务的方向进一步明确，支农投入明显增加。1996年底行社脱钩以来，农村信用社端正经营方向，改进服务作风，加大对农民和农业的信贷投入，在支持农业、农民和农村经济发展中发挥了重要作用。特别是近年来推广农户小额信用贷款和联保贷款，有效缓解了农民贷款难问题，受到广大农民群众和社会各界的好评。农村信用社已逐步成为农村金融的主力军和联系广大农民群众的金融纽带。二是内部管理逐步规范，资产质量和经营状况有所好转。几年来，农村信用社加强内部管理，规范完善制度，自我发展和自我约束能力不断加强，内部经营机制的转化和管理工作力度的加大，使农村信用社资产质量、经营状况逐步改善。
总体看来，农村信用社改革试点工作进展顺利，农村信用社的资金实力明显增强，支农信贷服务工作得到加强。这些可喜的成绩为下一步改革打下了坚实的基础。当然，我们也必须清醒地认识到，目前的改革还面临许多困难，进展依然缓慢。究其原因，在于农村信用社长期存在的一些问题没有得到根本解决。
第一，产权制度不科学，产权约束薄弱。长期以来，农村信用社的产权在表面上是明确的，但法人产权是一个模糊的概念。农村信用社作为金融企业，究竟谁是所有者不明确，所有者和经营者的关系不明确，出了问题究竟由谁来承担经营管理的责任不明确，从而使得农村信用社管理体制改革、金融风险化解、经营管理改善以及相应扶持政策等，缺乏坚实的制度基础。由于农村信用社缺乏一个真正意义上的产权所有人，其经营过程也缺少来自于财产所有者的监督，相当多的经营者把农村信用社看作自己的企业，随意经营，甚至假公济私。即使有一些外部管理者的监督，也由于农村信用社缺乏内在机制，达不到预期效果，有些管理者甚至与经营者合谋损害农村信用社的利益。
第二，管理体制不完善，管理上有缺位、越位现象。长期以来，我国的农村信用社多由国家金融机构管理。然而农村信用社点多面广，极为分散，国家金融机构人力、手段都有限，难以真正管理好。实际上，多数农村信用社的管理权落在社主任、联社经营班子的身上。很明显，这些人既是农村信用社的管理者，又是经营者，既是裁判员，又是运动员，体制上的管理者农行、央行却成了观众，真正的管理者缺位，经营者却越位管理。从某种意义上讲，多年来不断出现的农村信用社贪污、挪用等腐败现象，不完善的管理体制难辞其咎。
第三，内控意识薄弱，内控制度不健全。信贷内部控制作为一项重要的管理活动，需要一定的沉没成本，如设置相应工作人员等。为降低经营成本，部分农村信用社不去建立规范的内控制度，而选择对下级一把手实行信贷控制。这种人对人的内控模式，导致许多坏账、呆账。因此，内控观念的转变是建立合理内控制度的前提条件。目前，多数农村信用社尚未建立具有独立性和权威性的内审机构，内部稽核、监察力量配备不足。有些农村信用社虽然设立了稽核部门，但内控制度并不健全：稽核部门对会计、信贷等基层工作人员监督较多，而对联社、信用社领导干部制约很少；对具体业务经办人员的违规行为处理较多，而对领导干部违规或管理决策失误追究责任极少。这样，就使一些领导将自己凌驾于内控制度之上，很容易出现一些违规违法问题，从而增加农村信用社的经营风险。
第四，员工素质普遍较低，缺乏真正胜任的专业人才。就全国农村信用社而言，大部分基层农村信用社员丁的综合素质偏低，部分职工的主人翁意识和责任心不强，认识不到自己所在岗位的重要性和所负责任的重大性。另外，试点地区的多数农村信用社缺乏金融、法律、计算机等方面的专业技术人才，特别是基层乡镇信用社，更缺乏懂经营会管理的人才。
当前农村信用社已建立了遍布城乡的经营网络，业务渗透到农村各个产业、行业、多种所有制成份的企业和农民家庭，确立了农村金融主力军的地位，农村信用社成绩不可低估，地位不可替代，发展条件十分有利，在全党全国社会高度关注“三农”问题，统筹城乡社会经济发展，强化农村金融服务已形成共识，农村信用社要立足社会，服务“三农”的优势更加凸现，国家作出了深化农村信用社改革的重大决策，从改革产权制度和受理制度入手，确立了农村信用社改革与发展的战略取向，创造了十分有利的政策环境。围绕此机遇，农村信用社要迎接挑战，抓住机遇，立足竞争，开拓进取，规范发展信用社。
(一)因地制宜，实行不同模式的产权制度。
1．在沿海经济发达地区、城乡一体化程度高的大城市郊区以及农村信用社资产规模较大且已商业化经营的地区，可以进行规范的股份制改造，允许当地居民依法自愿组建新的合作金融机构--农村商业银行。2001年11月，张家港、常熟、江阴二地农村商业银行成立。目前，三家银行的实践初见成效，对农村信用社的改革起到了一定的示范作用。
2．顺应国际上信用合作社发展的潮流，积极探索将股份制与合作制相结合的改革道路。2003年4月8日，我国第一家农村合作银行--鄞州农村合作银行在浙江宁波正式挂牌，这是我国农村信用社产权改革的另一种尝试。
3．转变为政策性银行。在一些老少边贫地区，农村信用社的主要工作是支持农民脱贫，带有明显的政策性色彩。因此，可考虑将这些农村信用社改为政策性银行--中国农业发展银行的基层网点，专门从事扶贫开发工作。
4．对某些股份制改造存在困难的农村信用社，可以继续发挥其合作制的优势，进一步规范和完善合作制，将农村信用社建成适应金融市场需要的、具有竞争力的合作金融机构。
（二）提高员工素质，引进各方面专业人才。
第一，以提高员工整体素质为核心，加强人才培养工作。制定切实可行的培训计划，采取有重点、多渠道、多层次的方式，对员工进行分期分批培训。在教育培训中，要坚持在职培训与脱产培训相结合、学习与实践相结合，促进员工在实践中不断增长知识，进一步提高金融服务和经营管理水平。
第二，大力实施人才工程，引进优秀的专业人才。信用社要有目的、有计划地从社会和高等院校引进优秀的计算机、法律、金融等专业人才，并尽可能地为他们提供良好的工作和生活环境，使他们能安心工作。
第三，建立和完善人才激励机制。要建立公开、平等、竞争、择优的用人机制，完善分配激励机制，既能调动员工的积极性，又能增強员工的竞争意识。
(三)建立健全农村信用社的内控制度。
1．制定内控指导性文件，提高对内控制度的认识。提高农村信用社干部员工的内控意识，是加强内控制度建设的当务之急。建议制定《农村信用社内控制度指导》等规范性文件，通过大力宣传和教育，使农村信用社所有干部和员工明确内控制度的原则、内容、方法和要求，意识到内控制度建设的必要性，提高遵纪守法、执行制度的自觉性。
2．坚持内控原则，健全内控制度。内控制度有一套科学的原则，包括体制牵制原则、程序牵制原则和责任牵制原则。首先要根据业务的发展，补充修改各类规章制度，逐步建立全方位的风险管理体系；其次要在各级联社建立贷审会、风险审查委员会、资产负债管理委员会，分清职责权限，使农村信用社系统内的重大问题集体商议；再次要借鉴股份制商业银行的成功做法，将现行的规章制度整编成册，下发全系统执行，同时开展各种形式的培训活动。
3．建立具有独立性和权威性的内审部门，加大稽核力度。为充分发挥内审部门的稽核作用，建议从三方面努力：一是进一步发挥各级监事会的职能作用，把章程中规定的监事会监督职能与内审的稽核、监察职能进行整合，监事长兼任总稽核，与理事长平级，独立履行对联社、理事会和经营班子工作的稽核监督职能；建立联社和信用社主任年审和离任审计制度，年终由稽核部门对信用社年度经营管理、权力使用、制度执行、工作绩效等情况进行全面审计。二是改革内审工作的组织体系，各级内审部门最好作为上一级稽核部门的派出机构，接受上一级稽核部门领导和管理，其人员任命、调整、撤换及工作待遇、考核和奖惩也直接由上级稽核部门进行管理。这样可大大减少稽核工作各种干扰，形成一套垂直、独立、权威和高效的内审工作体系。三是建立对内审稽核部门的监督考核制度，建立审计人员工作责任制，稽核要有记录、有报告、有反馈，虽经检查但对问题处理不力或有意隐瞒的，要追究内审人员的责任。
（四）在强化服务“三农”的前提下，要全方位、多领域地提供多层次、多品种的信贷服务，在总结小额信贷管理经验的同时，要加强对农户的指导和服务，把小额信贷做成风险小、社会效益和经济效益高的信贷品牌。要进一步拓展信贷发展空间，全方位向农村各产业渗透，从更高层次上支持农业和农村经济发展，在小城镇建设，县域经济发展和消费信贷业务创新中，广泛寻求有效的信贷项目，统筹城乡业务发展。城区信用社要针对自身的特点，在城乡结合部、经济活跃地区开拓业务，在个体私营经济中小企业中发展优质客户，逐步形成自己稳定的客户群和产品服务优势，这样才能给农村信用社自身带来经济效益，从而走出经营低谷。
（五）加快科技建设步伐，走科技强社的道路。农村信用社的全体员了应树立科技强社的意识，充分认识到现代科技对于提高经营效益、防范化解金融风险、支持三农，经济发展的重要作用。要加快内、外联网建设，完善计算机配套设施，尽快缩短与商业银行科技建设的差距。农村信用社要走科技创新之路，加大科技投人，开发信贷资金管理系统、案件防范系统、电子公文传输系统等，尽快实现全国通存通兑和电子汇兑网络，同时要疏通结算渠道，实行跨系统结算，开办外汇结算和银行卡业务，努力实现管理现代化、经营网络化、服务电子化的目标。
(六)建立有效的员工激励机制，推行全员聘用制，实行等级管理，建立公平竞争的升迁渠道，满足员工对其实现自身价值的需求，营造农村信用社全体员工积极向上、奋发进取的氛围，造就一批追求理想、勇于创新的优秀管理人才，实行“基本薪酬+绩效薪酬+效益薪酬”的薪酬结构体系，根据职级决定基本薪酬，工作成绩决定绩效薪酬，经济效益决定效益薪酬，建立正确的工作业绩考评办法。对班子和个人量化评估，当期绩效决定所得薪酬，长期绩效决定职位升迁，在干部管理上建立问责制和绩效考评制度，形成能者上、庸者下的竞争淘汰机制，使职工工作看到希望，从而调动员工的积极性。在此基础上淘汰分流一部分人员，招入一部分大中专文档生，采取“换血”的方式，以提高职工的整体素质，充分发挥农村信用社在市场经济中的竟争地位。
(七)提升企业文化形象，加强职工队伍建设，铸造农村信用社“勤奋、忠诚、严谨、开拓”的企业精神，使每个员工都充满强烈的责任感、使命感、归属感，身体力行、千方百计、尽职尽责的履行自己的职责，倡导员工在工作上勤勤恳恳、任劳任怨、争创一流，学习上虚心学习，与时俱进，业务上勤于思考，精益求精，在生活中充满朝气，情操高尚，服务上做到热情周到，谦恭得体，对单位要忠诚，对同事要坦诚，对客户要热情，激发员工工作一丝不苟，鼓励员工勇于创新，激励员工拓展业务领域，使信用社的企业文化形成具有竞争力、凝聚力、创造力的真正源泉。
创造出良好的公共关系和企业经营环境，保证农村信用社稳健经营，必须要加强党政的领导和争取多方的支持，同时要协调诸方职能部门的关系，打造一个改革农村信用社的良好环境，做好自身企业宣传，展示自身企业形象，不断完善自身的企业文化建设，不断研究和完善信贷政策，使之更有效的服务于地方经济发展，开创一个信合新天地。
参 考 文 献
一、《中国农村信用合作》(中国银行业监督管理委员会主管)
二、《国务院深化农村信用社改革试点方案》(国发[2003]15号)
三、
