一、我国人民币银行结算账户管理现状
二、现行账户管理制度存在的问题
三、几点建议
内 容 摘 要
自2003年9月《人民币银行结算账户管理办法》（以下简称《办法》）颁布实施以来，有效规范了银行结算账户的开立、变更、撤销和使用，遏制了账户违法犯罪行为，维护了经济金融秩序，促进了廉政建设和和谐社会建立。但是，随着经济金融的快速发展，《办法》作为规范人民币银行结算账户的核心制度，日渐暴露出了一些不适应性，需要结合账户实践尽快予以完善。笔者就实际工作联系对目前账户存在问题试着提出一些探索改进的办法和建议。
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人民币银行结算账户 开户 使用 合规 时效性
一、我国人民币银行结算账户管理现状
（一）确立了银行结算账户管理的制度框架
继2003年人民银行发布了《人民币银行结算账户管理办法》之后，针对《办法》实施中遇到的问题及适应业务发展需要，人民银行又发布了《人民币银行结算账户管理办法实施细则》（以下简称《细则》）、《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》（2007年2号令，以下简称2号令）、《关于规范人民币银行结算账户管理有关问题的通知》1、《关于改进个人支付结算服务的通知》2等重要文件，进一步完善了《办法》中的部分规定。至此，以《中国人民银行法》、《商业银行法》和《个人存款账户实名制规定》为统领，《办法》、《细则》和2号令为核心，一系列重要规范性文件为补充的银行结算账户管理的制度框架初步形成。
（二）形成了支撑制度实施的强有力技术手段
2005年人民银行建设运行了全国统一的人民币银行结算账户管理系统（以下简称账户管理系统），形成了以总行级次数据中心和省级数据处理中心为架构，支持系统审核、控制、查询、统计、监测、存储和管理等强大功能的网络处理系统，提高了账户业务办理效率，加大了账户非现场监督管理力度，有效打击和遏制了若干起账户违法犯罪行为，促进了账户秩序好转和经济金融健康发展。
但是，随着经济金融的快速发展，《办法》作为规范人民币银行结算账户的核心制度，日渐暴露出了一些不适应性，加大了账户管理难度，需要结合账户实践尽快予以完善。笔者就实际工作联系对目前账户存在问题试着提出一些探索改进的办法和建议。
现行账户管理制度存在的问题及建议
个人结算账户开立、使用过程中存在的问题及建议
1、个人结算账户开立缺乏管理，出现账户泛滥开立情况， 不仅增加了账户管理系统和银行机构的管理压力，也为违法资金往来提供了极大便利。
2、个人结算账户使用过程出现，出现了自然人银行结算账户法人化和套取现金现象。《结算账户管理办法》出台伊始，曾规定：单位结算账户向个人银行结算账户支付5万元以上须提供合法证明和依据才予以转入，这相当于在单位结算账户和个人银行结算账户之间竖起了一道“防火墙”。2007年5月，人民银行总行把此规定改为“在付款用途中注明事由，可不再出具付款依据”，使个人银行结算账户使用更加自由，反洗钱工作难度加大。
单位结算账户开立、使用过程中存在的问题及建议
1、企业“一般帐户”功能的无序延展，造成帐户管理混乱。《办法》规定，基本存款账户是主办账户，“存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取”，应通过基本账户办理；一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。实务中，部分基本账户被悬空，成为名义上的主办账户，实际不发生资金往来；而一般账户由于“其他结算”需要，可以不受限制的开立，再2007年5月，人民银行总行把规定单位转个人账户改为“在付款用途中注明事由，可不再出具付款依据”，更使“一般帐户”功能无序延展，为违法资金往来提供了极大便利，如为企业一般账户“变相”支取现金，做法为：将一般账户资金转入企业人员的个人账户后再支取现金，或将一般账户资金转入关系单位基本账户再支取现金，这样一来一般账户俨然成了基本账户，增加了账户管理难度，同时也为企业逃税、逃债提供了条件。
2、账户年检工作要求不具体，造成工作重复，浪费人力物力。在账户年检工作中，按照要求单位账户要全部年检，年检的主要内容是开户单位要提供经年检合格的各类相关证照的原件和复印件，对于一个因不同需要在基本账户之外开立一般账户的企业来说，意味着他每年要在一定的时间到这几家银行办理一个同样而又没有实际意义的事情；对于医院、学校等事业单位来说，按照现在账户年检工作要求也要年检，但这些事业单位在开立单位账户时提供的是该机构设立的政府批文或其他文件，这些文件是长期有效的，那么对于这些账户进行年检时要求其提供年检资料也是毫无意义的。
三、有关建议
通过以上调查结果及现行账户管理制度运行情况，我们不难得出如下结论：《人民币银行结算账户管理办法》在实际操作过程中得确存在一些这样或那样的问题，这主要是因为经济高速发展，市场经济改革的进一步深化，新技术、新问题的产生而导致的旧制度约束不力的必然矛盾。但这只是其中一个方面，更大的问题并非出在制度本身，而是由于对银行账户管理制度执行和监督管理不到位而引发的管理混乱，甚至犯罪活动的滋生。因此，既要注重制度革新来适应市场管理需要，又要重视强化制度执行管理加以保障，只有这样才能取得事半功倍的效果，真的上述存在问题，建议如下：
1、规范单位转个人结算账户规定，进一步强化现金管理，实行大额现金交易收费制度，防止通过个人银行结算账户套取现金。
2、建立自然人基本存款账户制度，建立居民个人的“金融户口”，要求自然人的一切资金往来都要以这一基本存款账户为基础。在此基础上，进一步规范个人银行结算账户的开户和使用，开户资料要严格审核,同时对账户开立进行数量控制。对单位账户和个人账户分别给予数量限制（例如最多只能开10个），遏制存款人泛滥开户的行为，减轻中央银行和银行机构账户管理压力。账户数量已经达到规定数量，需要再开的，必须有选择地撤销部分已开账户，减少睡眠账户数量；账户数量已经达到规定数量，但仍不能满足经营需要，需要增开账户的，必须向注册地或基本账户所在地人民银行提出申请，人民银行充分运用账户管理系统进行审核后，批准其多开账户。
3、限制一般账户的结算功能，一般账户资金只对应基本账户转出或用于转出还贷等，强化基本账户的作用，便于对企业资金的管理和监控。
4、对账户年检制度进行细化修改，取消一般账户和事业单位账户的年检要求，取消没有特殊要求的行政单位基本账户和专用账户的年检要求，简化手续，提高效率。
参 考 文 献
【参考文献】
1、《人民币银行结算账户管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法实施细则》、《人民币银行结算账户管理系统业务处理办法》、《中央银行法》、《商业银行法》等
2、《 《企业年度检验办法》、《税务登记管理办法》、《公司登记管理条例》等
3、《中国人民银行关于改进个人支付结算服务的通知》
