一、农村信用社信贷资产风险现状
二、信贷风险形成的主要原因
三、信贷资产风险管理机制构建途径
内 容 摘 要
随着社会主义市场经济的发展、完善，国有商业银行（包括农革信用社走向商业化是客观必然趋势，资金商品化，利率市场化后，企业与银行的经济联系将更加密切，企业选择银行，银行选择企业，互相间依附性更强。银行对企业的渗透将进一步增强，资金投放日益增多，规模不断扩大，市场风险将不可避免地转嫁到信贷风险上来。因此，如何建立一套符合社会主义市场经济运行规律，适应市场风险承受能力，能在复杂多变的经营环境中应变自如的新的信贷资产风险管理机制以提高信贷资产质量和信贷资金使用效益，显得越来越重要和十分迫切了。
浅谈农村信用社信贷资产的风险管理
随着社会主义市场经济的发展、完善，国有商业银行（包括农革信用社走向商业化是客观必然趋势，资金商品化，利率市场化后，企业与银行的经济联系将更加密切，企业选择银行，银行选择企业，互相间依附性更强。银行对企业的渗透将进一步增强，资金投放日益增多，规模不断扩大，市场风险将不可避免地转嫁到信贷风险上来。因此，如何建立一套符合社会主义市场经济运行规律，适应市场风险承受能力，能在复杂多变的经营环境中应变自如的新的信贷资产风险管理机制以提高信贷资产质量和信贷资金使用效益，显得越来越重要和十分迫切了。
农村信用社信贷资产风险现状
信贷资产风险是指在信贷资金营运过程中因客观情况变化或决策误等随机因素造成信贷资产预期收益不足，或不能如期归还而造成损失的可能性，改使信用社信贷资金周转滞缓资产与负债失衡，不能如约支付负债和满足正常贷款需求，甚至造成资产损失的可能性，近年，就我市农村信用社的信贷资产情况来说，信贷资金超负荷运作，资产负债比率高，风险波增大，其主要表现在：
1、由于历史原因形成点多面广，业务分布广大农村，无论是经营方式，技术设施，管理水平，还是商品意识，价值观念与当前其他专业银行相比都是处于劣势，固有和潜在的风险较大。
2、贷款资产结构不合理。①贷款资产形态结构不合理。一九九八年来，我市农村信用社不良贷款占总贷款余额的44.3%，其中，逾期贷款占贷款总余额的24.6%，呆滞贷款占贷款总余额的19.7%，不良贷款比例高已严重制约着我市农村信用社信贷资产业务的发展和效益的提高。②贷款资产期限结构不合理。一九九八年末，短期，中长期贷款分别占贷款余额的31.2%和16.8%，这与负债结构很不相应（98年末短、长期负债分别占总负债的11.4%和19.3%），造成信贷资金周较缓慢，沉淀资金逐年增多，形成信贷资产流动性差。③信贷资产存量结构不合理，未能合理正确地引导地方产业协调发展。目前，我市农村信用社信贷资产存量中，不良贷款重在多镇企业，由于企业管理体制上，指导思想上，发展计划上不同程度地存在模糊的认识，导致经营行为短期化，信贷资金流失较为严重。
3、政策性业务与经营性业务交叉，使我市农村信用社难以走出微利或亏损的困境。这是指政府点贷，推派的贷款，信用社失去自主决策的权力，这类贷款只部份难以收回。
4、决策失误，防范利风险承受能力低。如我市金鸡信用社九五年至九七年贷款1300多万支持新上项目，而且该项目通过了省级鉴定。由于当时贷款决策人员没有对该行业及其产品销路等潜在的危机揭示出来，导致该厂生产不景气，无力偿还贷款。
二、信贷风险形成的主要原因
既然是市场经济，风险时时刻刻存在商品经营活动中。因此，参与商品经营活动的信贷资产风险是不以人们的意志为转移的客观存在，只要商品贷币关系存在，信贷资产风险就可能产生，并伴随经济的发展不断扩大，就我市情况来看，主要原因有以下几方面：
1、市场经济的发展和市场竞争的扩大是信贷资产风险产生的客观基础。随着市场经济的发展，在以支付方式买卖商品的和件下，许多商品生产者彼此都结成了债权债务关系。当债权债务把商品所有紧宇航局联系在一起时，一个商品生产者经营亏损不能还债，就会造成一系列商品所有者互相拖欠，不能偿还债务，从而导致信贷资产风险不可避免地产生，同时由于市场竞争的不断扩大，商品生产者的盲目性会使企业能以实现的商品价值的风险转嫁给信贷企业，因而信贷资产风险同样不可避免。
2、信贷业务的拓展和资金使用范围的扩大客观上增大了信贷资产风险。市场经济的发展，客观上要求信贷服务领域、种类与之相适应。目前农村信用社信贷资金扩大的范围和领域，已由传统的农村工商业、农业扩大到城区的工商业，并逐步向高科技产业，新兴行业，大公司，集团等投入贷款。由于使用范围扩大和资金投入渠道的多样化，必然会产生新的更大的信贷资产风险。如由于高利润，高效益的诱导其投资风险程度也随之增加，投入前因对某些项目缺乏科学的预测，周密的调查，评估。投入后因某些技术因素或操作失当而带来的贷款项目失效的风险，投产后预期收益不足，实现的效益低于预期效益，致使到期无法偿还贷款本息，因此而产生信贷资产效益的风险。
3、信用社信贷资产负债总量和结构失衡，同样也增加了信贷资产风险度。现在我市农村信用社负债运用，超出了自身资金来源的可用限度，超负荷经营，造成资金短缺，周转金不足，导致支付风险增大，且结构上失衡，贷款集中在效益差，无担保抵押，债务不够落实的乡镇企业上，单一集中的资产投向限制了金融资产的优化组合，不仅增添了信贷资产经营的风险性，而且还导致信贷业务萎缩经营。
4、经济预测的不确定性和信贷决策的主观随意性使信贷资产风险的可能性变为现实性。经济活动的外部条件，在任何时候都是错综复杂，变化莫测的，由于客观条件的制约和人们风险能力的局限性，预测经济发展趋势具有不确定性，出现误差在所难免。从信用社来讲问题在于贷款活动和投资活动进行以后，客户经营状况恶化，有的情况可以事先预料到，在发放贷款时采取保护措施，如要求客户提供贷款担保低押等。但也有的情况不能预料，或者计划不周，加之信贷决策中观随意性因素影响，加大了贷款发放和使用过程中的盲目性，从而导致经营活动无法实现预期目的，甚至失败，使信贷资产风险由贷前存在的可能性变为贷后的现实性。
5、企业自有流动资金严重不足，造血功能不健全，自担风险的能力低。随着经济发展生产规模扩大，而企业自有流动资金不到补充，已有的自有流动资金比例下降，而且绝对数额也在减少，有相当部份企业已资不抵债。企业资金，企业资金周转困难的信用社伸手，不贷给企业流动资金，企业就无法生产，或信用社收了企业贷款利息，就必须给企业补充流动资金，如此已成了恶性循环，企业自我消化贷款风险，自我发展的能力在减弱，一旦发生风险，无力承担，事实上变成了信用社贷资产风险。
6、信用社贷款审贷监督机制不健全。信用社在信贷管理过程中，首先是缺乏科学、系统、完整的贷款可行性评估论证，分析不透切。贷前调查不较全面，贷中审不严格，贷后检查制度不落实。甚至出现贷款程序颠倒，贷款申请，不是由下而上，而是光找贷款决策人，由决策人认可后，再搞贷款调查，造成贷而不管，风险无人承担的消极被动局面。其次是缺乏信贷资产风险保障，补偿机制，缺乏严密的贷款担保抵押和风险基金制度。信贷责任不健全，信贷部门成了下级和上级决策的复印机，成了资料统计部门，逐步丧失贷款决策人参谋的职能。个别信贷员纪律松懈，行为不洁，这些都不同程度地加大了信贷资产风险。
三、信贷资产风险管理机制构建途径
信贷资产风险管理是社会主义市场经济条件下农村信用社走向商业化需要面对又丞待解决的新课题。建立和健全信贷资产风险管理机制是一项涉及面广，相关因素多，需要结合治理和配套改革的一项系统工程。建立信贷资产风险管理机制旨在防范和减少信贷资产损失，为了最大限度地减少和补偿信贷资产损失，信贷资产真正达到“流动性、安全性、效益性”，必须从信贷资金运动的全过程和各个环节建立相应的防范，预测和补偿机制，制订操作规程，构成一个相互衔接，层层设防，相互制约的市场化的信贷资产风险管理体系，其主要途径是：
1、必须善于处理行政干预。笔者认为，对行政干预，必须的法治，以完善制度，以科学论证等办法来解决。首先，以法治解决。《商业银行法》出台了，文中规定：“任何单位和个人不得强令商业银行发放贷款……”。这就为商业银行处理行政干预有了法律依据。其次，以完善制度解决。商业银行贷款管理必须引入贷款风险权责管理，建立一套能预防风险的科学贷款管理制度，并严格按制度办事，安程序办事。第三，以科学论证来解决，无论是谁的项目，经信用社论证，评估可行的，则可以支持，不可行的以理论说明怎样不可行，信用社不应贷款支持。
2、建立科学的信贷评估、决策机制。
为确保信贷资产的安全运作、决策正确，全面推行“审贷分离”的操作程序，建立科学高效的信贷决策评估机制是信贷资产风险防范的关健环节。因此，信用社信贷部门在审理贷款中请时，要严格按“审贷分离”的程序，对贷款对象进行充分的可行性研究，多方咨询信息，对市场行情、市场动态、经济形势、发展前景和贷款企业生产经营状况的分析判断、预测实现贷款次益的风险度，最后经信用社贷款审查委员会科学民主地确定贷款的投向和投量，使信贷项目评估具有科学性，决策肯有准确性。同时还要广泛推广企业信用等级评定和企业风险等级评定工作，定期检查企业的资信情况和贷款使用效益情况。每年对企业领导的素质、企业管理水平进行一次全面的评价，为提高信贷决策水平和信贷资产质量提供依据和保障。
3、建立资产负债比例管理机制
随着社会主义市场经济的发展，商业银行不包供企业资金，信用社要降低贷款风险度和不良贷款比例，维持足够的资产波动性，最终达到提高资产盈利目的，应推行资产负债比例管理。依据其自身为务特点，对资金来源和运用进行全面的统筹安排。目前，实行资产负债比例管理，应采取循序渐的办法。第一阶段实行限额下的资产负债管理，由资金来源决定资金运用，除了固定资产贷款实行规模监控外，流动资金要由信用社灵活掌握，适度放开，多存可以多贷，使存供业务紧密衔接，共同发展。第二阶段，实行经营业务资产负债管理，在确保支付，有足够资金提供贷款企业流动性需要的同时，调整优化信贷资产结构，适当收编传统业务资产，拓展新业务资产，压缩无效益或低效益资产，扩大高效益资产。通过对资产进行科学的配置，合理安排，确保实现资金流动性、安全性、效益性，为向商业银行过渡打下扎实基础。
4、建立信贷资产风险分散机制
为了适应社会主义市场经济发展的需要，平衡信用社与企业之间的关系，必须把市场价值规律引入银行信贷业务经营机制，实行多方筹集的办法，从而达到分散信用社信贷风险，建立适应商业银行化的信贷资产风险分散、保障机制。一是对重点、投资大的项目，采取股份别的形式，实行多方筹资，由银国贷款，使信贷风险由一家金融机构承担转变为多家金融机构承担；二是贷款对象适当分散，适度控制大额贷款，从而降低贷款风险程度；三是在贷款方式上，建立以经济担保或物抵押为主的贷款担保抵押制度，全面推行法人资产担保、抵押贷款方式，这样，既把信贷资产风险分散到抵押财产和担保人身上，经济责任落到实处，又有利于调动法人的积极性；四是建立信贷资产保险机制，对贷款企业一律要求向保险公司投保，使信贷资产风险由社会分担；五是建立信贷资产保证金制度。贷款企业在信用社开上账户，在账户要保留一是余额的资金作保证；六是把企业真正推向市场，逐步缩小间接投资扩大直接融资范围，鼓励企业发行债券、股票等，利用市场增强企业的风险意识；七是严格执行和不断完善金融法，增强商业银行信贷资产安全的法律保障。
5、建立信贷风险监控和自我消化机制。
信用社信贷资产风险产生的原因错综复杂，既有内部管理和外部因素制约，相互交织在一起。因此，必须运用科学的方法识别信贷资产风险的种类和根源，抓住主要原因和薄弱环节，通过对贷款对象的经营活动，贷款用途和预期效益的监督、检查和管理，发挥信贷资金的渗透功能作用；参与企业财务和经营管理，提高综合反映企业经济活动能力，准确判断贷款风险程度，及早发现，预收信贷资产风险信号，及早采取挽救措施，以便减少和避免信贷资产风险的发生，与此同时，信用社要建立信贷资产风险自我消化机制：一是制订自我消化计划，二是适当调高信贷资产呆滞和呆账准备金比例，将贷款风险损失摊入经营成本，以补偿贷款风险带来的损失，确保信贷资产的安全性、流动性、效益性。
6、建立企业自有流动资金制度
企业自有流动资金多少是衡量其经济实力和自我消化风险能力的标志，建立企业自有流动资金制度，是强化其“造血功能”，降低信贷资产风险的有效途径。因此，首先要在目前企业经营机制尚不健全的情况下，应将补充自有流动资金问题提到重要议事日程上来，使之规范化，法律化，实行依法管理。对那些不按政策规定补充自有流动资金的，甚至乱抽乱调企业资金的行为视作非法侵占国家集体财产，追究其行政责任直至法律责任。其次，在企业转换经营机制中，要逐步实行股份制改革，督促企业多渠道补充自有流动资金加大补资比例和补资建设，使其达到有足够比例的流动资金，能够承担一般经营风险能力；第三，进一步强化企业现金管理，建立和健全并不断完善企业财务制度，逐步清理、消化非正常挂账损失，彻底解决企业潜亏问题；第四，积极改善企业外部经营环境，理顺信用社与党政的关秒系，严格执行信贷资金与企业现金管理，减少行政干预，避免奉命借款，消除政策性风险因素。
7、建立信贷员等级管理制度
信贷员素质如何，对信贷资产质量的影响作用，是无庸置疑的。现阶段，信贷员必须首先要有良好的敬业精神，正直无私，处处为信用社经营着想，能顶得住内部以及外部干预。其次是必须有知识，知信息的人才，知识的重要作用无用再说，而信息对信贷工作来讲，意义重大，信息能帮助我们预防信贷资产风险，提高信贷资产质量，不知信息，对信贷工作来讲，是很大的缺陷。对于一个信贷员来说，掌握信息是信贷工作所不能缺少的。第三，抓好信贷员素质的提高，信贷队伍要相对稳定，针对业务知识，业务技能等情况，分期分批，定期培训，不断更新信贷员的知识和管理水平。第四，根据信贷员的业务能力、工作质量、工作成果评定信贷员等级，按等级确定是其管理的对象和贷款规模，担负相应责任，与其自身的经济利益挂勾，同时，大力推广驻厂信贷员制度，负责调查贷款，参与企业经营管理，做好贷款后的检查落实，对企业实行跟踪服务和监督，促其正确合理使用资金，以减少和避免信贷资产风险形成的可能性。
