一、树立以风险管理为核心的贷款管理理念
二、健全以安全经营为前提的贷款质量管理体系
三、构建以信息监测为基础的贷款风险管理体系
内 容 摘 要
【内容摘要】：加强贷款风险管理，是适应以风险监管方式转变的需要，也是自身防范化解经营风险、实现持续健康发展的需要。农村信用社必须树立贷款风险管理理念，构建贷款风险评价体系和贷款质量管理体系，积极开展贷款风险五级分类、加速风险管理人才培养，尽快建立贷款风险内部评级控制体系。
论农村信用社——
贷款风险管理理念与管理方式创新
【内容摘要】：加强贷款风险管理，是适应以风险监管方式转变的需要，也是自身防范化解经营风险、实现持续健康发展的需要。农村信用社必须树立贷款风险管理理念，构建贷款风险评价体系和贷款质量管理体系，积极开展贷款风险五级分类、加速风险管理人才培养，尽快建立贷款风险内部评级控制体系。
关键词：农村信用社 信贷 风险管理 创新
1998年以来，我国四大国有商业银行逐步实行贷款风险五级分类管理。2004年初，中国银监会提出了关于推进和完善贷款风险分类工作的意见，要求农村信用社全面推行这一管理办法。同时，银监会还提出了以风险为中心的监管理念和监管方式，将监管重点由对银行业的合规性监管转变为以风险为主，重视对银行总体风险的把握、防范和化解，尤其是对早期风险的识别、预警和控制，坚持促进银行内控机制的形成和内控效率的提高等。目前，又正在组织全面实施“1104”工程。这标志着我国金融业贷款管理方式将彻底向以建立风险管理为主的模式转变。加强贷款风险管理不仅是防范、化解经营风险，实现持续健康发展的需要，也是农村信用社适应新的金融监管形式的需要。下面就农村信用社如何树立贷款风险管理理念、创新贷款管理方式谈些认识。
一、树立以风险管理为核心的贷款管理理念
树立贷款风险管理理念，是指要对农村信用社贷款资产进行全方位的风险识别、度量和处置。相对于过去的资产负债比例管理和合规性管理，贷款风险管理的难度大大增加。因为贷款风险管理，不再是简单依靠信贷人员对客户和市场的经验判断，更主要是借助于健全的风险评价体系，对贷款风险做出科学、准确的界定。信贷资产所面临的主要风险，既有信用风险、市场风险，也有操作风险、管理风险，还有道德风险等等。每项风险都存在众多因素的影响。要对这些风险进行有效的识别、计量、监测和控制，经营管理者必须牢固树立贷款风险管理理念，建立全面系统的风险管理程序和评价体系，包括使用客户信用评级、贷款风险分类和贷款风险模型等技术手段。
从农村信用社的现状看，所采取的贷款风险管理手段还非常落后，目前还停留在主要依靠资产负债指标管理、合规性管理的水平上。资产负债比例管理的局限性很大：一是贷款质量指标设置过于简单，8：5：2的贷款质量指标，不仅不能全面地反映贷款的质量状况，而且随着管理政策的调整，逾期、呆滞、呆帐贷款的内涵及其比例关系都会发生变化，不能有效地反映贷款质量管理的要求。二是单户贷款、最大10户贷款和存贷款比例及中长期贷款比例等风险控制指标，测重于对信贷管理单项指标的分析与监测，指标之间各自独立，缺乏必要的关联度，难以据此对信贷风险做出综合评价，进而进行全面、整体的风险评级及量化管理。三是指标多为静态指标，注重考量某一个时点的形态，没有考虑贷款风险的动态变化因素，缺乏对贷款过程风险的把握和控制，不能事前对贷款风险进行预警和监督。[1]由于资产负债比例管理制度的局限性和农村信用社管理基础脆弱，以致贷款管理工作存在较大的随意性、无序性和不规范。可见，随着金融的发展和管理政策的变迁，资产负债比例管理已不能满足信贷资产风险管理的需要。因此，按照国家金融监管部门监管政策和管理方式的要求，尽快确定以风险为中心的管理理念是非常必要的。
二、健全以安全经营为前提的贷款质量管理体系
贷款是农村信用社主要的资产业务和盈利方式。没有贷款的安全就没有贷款的效益。因此，加强业务经营必须以贷款安全为基本前提。
（一）以防范风险为前提，完善贷款质量保障机制。加强贷款质量管理的主要内容包括：在贷款的调查阶段，重点进行借款人信用分析或者借款项目的评估，确定借款人信用等级系数，测算贷款风险度，提出贷款意见；在贷款审查阶段，主要验证贷款风险度，确定贷款方式，对贷款的基本情况进行审查，努力将风险控制在最低限度之内；在贷款决策阶段，由管理人员在充分听取各方面意见后，最终审批贷款；贷款发放后，贷款检查人员监测贷款资产质量的变化，加强对贷款的管理和清收处理，并及时向有关部门通报贷款风险情况，定期测算和分析全部贷款的风险度。
加强贷款质量管理重点在于自控、互控、监控三道环节，具体到管理过程必须健全三个机制：首先是严格的大额贷款决策审批机制。包括年度贷款投放计划，引导贷款投向，选择贷款对象，指导风险规避，并负责审批权限内贷款和高风险度贷款的审批，督促监控部门定期对贷款投放情况进行检查，修正偏差，确保贷款投放计划顺利实现。其次是以审贷分离为核心的控制机制。推行审贷分离的关键是在抓好机构、人员合理设置的同时，认真落实各个职位的职责，正确处理分工合作的关系，以提高工作效率。还要完善与上级管理部门之间的纵向监督制约程序，从而提高科学决策水平。第三是部门密切配合的质量监控机制。应明确信贷、会计、稽核等部门的责任，对有问题贷款，信贷部门要及时催收，会计部门要主动在帐上反映，资产保全部门要及时统计分析并最终做出综合评价。要改变过去单纯的形态监控为多重监控，对风险度高的贷款除确定专人跟踪监测外，还应作为重点监控对象定期检查，发现问题及时督促处理。
（二）重视内控机制在贷款质量管理中的作用。贷款的风险有内生性风险和外生性风险，内控机制薄弱是贷款风险生成的内在因素。目前，农村信用社内部控制水平比较落后，主要的缺陷表现在三个方面。一是对联社、信用社信贷管理层的监督制约缺位。主要表现在法人治理结构不完善，民主管理、集体决策等制度流于形式，行业自律管理机制不健全等方面，致使贷款审批和管理的人为因素重、随意性大，经常出现“一支笔”、“一言堂”现象。二是对贷款的风险不能充分认定和评估，没有建立以风险防范为主导的贷款安全质量评价体系和风险控制机制。三是内部稽核独立性不强。由于农村信用社管理体制不全，内部稽核部门隶属于联社或信用社，稽核人员工资福利、任命、考核、升迁等都与被稽核单位息息相关，独立行使稽核监督的权利受到极大限制，影响了稽核工作的客观性。
有效的内部控制是农村信用社防范贷款风险的屏障。农村信用社要提高贷款风险管理的效率，必须克服和解决内控机制功能的缺陷及问题，充分发挥内控机制在贷款风险管理中的作用。首先必须在指导思想上确立内控制度建设的地位。农村信用社应加深对风险的认识，把加强内部控制作为信贷风险管理的重要内容，包括对贷款风险的识别、预警、评估和控制机制的建立，以及主动接受上级管理部门管理和风险提示，不断完善贷款风险的管理体系和内控机制。其次要参照《商业银行内部控制指引》，建立健全信贷管理内部控制体系，并实现传统管理方式向风险管理方式的转变。在传统的管理方式里，内控的主要精力是放在具体业务的检查和对有关时点数据的分析上，管理的重心在于合规性；以风险为中心的管理方式，则是把内控的重点集中在与贷款风险紧密相关的银行内控制度建设上，集中在信用社对贷款管理的方式、程序能否预警、衡量和控制贷款风险发生上。农村信用社要克服法律制度供给不足，通过管理方式的转变来保障和促进信贷资金的安全运营。
三、构建以信息监测为基础的贷款风险管理体系
贷款风险识别是贷款风险管理的基础，主要包括两个方面：一是感知风险，即通过客户信息的收集整理和加工，识别贷款风险的存在；二是分析风险，即通过归类处理，分析引起贷款风险的各种因素。因此，贷款风险识别必须建立健全客户信息监测系统和贷款风险权数体系。
（一）建立健全的客户信息监测系统。该系统建设由信息采集、信息加工和信息传导三个重要环节组成，缺一不可。应提高对建立客户信息监测系统重要性的认识，认清充分掌握客户信息资料对贷款风险管理的意义，不断完善客户信息监测系统和充实数据库。首先应建立统一系统的客户信用等级评定体系，可按一般农户、其他个体客户、企业（公司）客户分别建立。其次应建立规范的信息采集、整理、分析操作流程。对于客户信息资料的来源，农户小额信用贷款可以利用对农户进行评级授信和信用村镇建设有关资料，大客户可以利用贷款风险分类建立的资料库。在此基础上，还要从三个方面加强客户信息资源的采集和管理工作：一要拓宽信息的采集渠道，注意多渠道收集贷款资料，包括客户的财务信息和非财务信息。二要坚持完善信贷档案管理，确保贷款客户信息资料的完整、统一，为处理信息提供准确、真实、有效的信息资源。三要采取现代科技手段，利用计算机技术逐步建立贷款风险管理数据库，应组织科技人员统一开发适应农村信用社贷款风险管理特点的数据处理系统，既便于信息收集和存储，又便于信息处理和风险预警。
（二）建立有效的贷款风险内部评级控制系统。一是建立独立的内部评级部门。该部门的组织架构和人员应独立于决策者和信贷部门，以保证评级结果的客观性；二是建立合理的内部评估程序，确定风险管理标准、信息披露制度、评级认定规则，以便对风险有正确的判断，并在此基础上做出客观的评价；三是内部评级监督制约机制在内部评级部门外设立监督部门，以便定期对评级结果进行检验。从机制上对内部评级部门形成制衡作用。
（三）导入量化管理为主体的贷款风险估测系统。贷款风险估测是指在风险识别基础上，通过对所收集的详细信息资料加以分析，运用概率论和数量统计方法，估计预测风险发生的概率和损失幅度。它是风险管理中不可缺少的一环，目的是通过对风险的分析，把风险进行量化，为选择防范风险的不同手段提供科学的依据。
贷款风险以贷款风险度的大小计量，度值大的风险高，度值小的风险低。按照国际风险管理惯例，贷款风险度值最低为0，最高为1，大于1时以1计；对风险的控制临界值一般设置在0.6，即应全力将贷款风险度控制在0.6以内，当贷款的风险度超出这一度值时应做出不予发放的决策。当某个信用社的全部贷款资产综合风险度大于0.6时，说明该信用社贷款资产的整体风险较高，应采取积极的控制措施加以改善。[2]
对贷款风险进行量化管理和模型化是银行风险管理在技术上的重要发展趋势。要对贷款风险进行科学的量化管理，首先要根据影响贷款风险程度的主要因素，确定与之相应的风险权数是识别和认定各类贷款资产风险含量的基本标准，即贷款对象风险权数、贷款方式风险权数、贷款期限风险权数、贷款形态风险权数。这些风险权数要符合农村信用社贷款资产特点和金融监管当局的风险监管要求。其次要建立贷款风险量化模型。其贷款风险的数学表达式：
Σ贷款加权风险权重额
贷款风险度=———————————————
Σ贷款金额
其中：贷款加权风险权重额＝贷款金额×贷款加权风险权重；
贷款加权风险权重＝对象权数×方式权数×期限权数×形态权数[3]
这一贷款风险度的数学表达式，既可用于审批贷款时测算贷款的预期风险，也可用于检查某笔贷款或综合考察某个信用社或某个区域各信用社全部贷款资产的风险度。[4]
(四)积极更新和优化信用风险管理技术。信用风险管理科学化的实现需要强有力的技术和信息系统支持,包括风险管理技术、计量统计技术和信用风险数据库建设等。目前我国银行普遍采用的打分法。这种方法虽简便易行,但由于缺乏计量统计分析手段,对影响借款人信用状况的各因素及其相互关系缺乏系统的量化分析,因而缺乏对未来风险的准确预测;而且以打分法得出的评级结果主要用于授信管理,并不能取代对客户信用风险的全面管理。因此,应学习和借鉴国外先进的风险管理方法和手段,加强相关的管理信息系统的研究与开发。加强企业信用评级体系的建设,提高银行的信用评级水平。在风险评级方面,银行可充分利用国内外的专业技术力量,完善内部评级体系,采用先进的计量统计分析技术,为最新风险测度方法如VAR法的运用提供技术保障。
（五）加快贷款风险五级分类管理的实施步伐。贷款风险五级分类是国际通行的管理办法，通过此信用社可以动态地掌握贷款质量的变化，及早采取措施控制风险。这项工作，农村信用社目前刚刚起步，加上农村信用社贷款管理基础差、客户分散、流动性大、客户资料不全等因素，工作的难度很大。要达到风险管理的目的，农村信用社要结合自身业务特点，根据有关部门制定的标准要求，制定具体的分类操作实施办法，既要立足于“利于管理、方便操作、提高效率、加快进度”，又要尽量统一标准、统一规程，确保质量和效果。对重要标准要尽可能设计量化指标，增加可操作性和客观性，要多作定量分析，减少定性描述。注重区别借款人风险和贷款风险这两种不同性质的风险，增强对不同贷款风险的识别能力。
（六）努力提高管理人员对贷款风险管理的适应性。科学的贷款风险管理要求信贷人员对客户的经营活动、财务、非财务、现金流量等有关情况进行全面细致的分析，这就要求农村信用社必须建立一支具备业务素质、掌握法律知识，对企业财务管理有一定了解的信贷队伍，以提高对贷款的分析判断能力。因此，必须切实加强信贷风险管理业务知识和技能培训工作，不仅要对信贷人员本身的培训，要求熟悉和掌握风险管理方法，而且要开展宏观理论、市场经济、信息收集、会计处理、法律法规、统计计量等知识的培训，不断提高风险管理的能力。
参 考 文 献
[1] 中国人民银行．农村信用合作社资产负债比例管理暂行办法．银发[1997]491号文件，1997.11.24．
[2] 王君．农村信用社改革创新与经营管理操作实务[M]．北京：人民日报出版社，2003.
[3] [4] 周剑波．贷款风险度量在农村信用社信贷管理中的应用[J]．海南金融，2004，（10）：28-31.
