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内 容 摘 要
近年来，为适应不断发展的新形势，行社陆续开办了一些新的业务种类，并且由于实行了“计划与资金分开”新的资金管理体制，各家商业银行不得不投入大力气搞竞争、抓存款，偏重了负债管理。但是，作为银行最基本的资产业务中的贷款业务仍然管理比较滞后。做为银行最主要的业务之一，随着市场经济体系的不断完善，对资产业务特别是放款业务的管理，将日益显示出其重要性。
论贷款风险的防范
近年来，为适应不断发展的新形势，各家银行陆续开办了一些新的业务种类，并且由于实行了“计划与资金分开”新的资金管理体制，各商业银行不得不投入大力气搞竞争、抓存款，偏重了负债管理。但是，从一个较长时期考虑，当前以及今后相当长的阶段，贷款业务仍然是银行最基本的资产业务，而且随着市场经济体系的不断完善，对资产业务特别是放款业务的管理，将日益显示出其重要性。这其中对贷款风险管理又至关重要。下面，我就从农村信用社的管理角度对贷款的风险的防范对策谈谈自己浅显的看法。
一、贷款风险的种类:
从引起贷款风险的原因分析，贷款风险可分为以下几种：
1、信用风险—指贷款人由于主观或客观原因不能按期偿还贷款本息，从而使银行贷款遭受损失的可能性。
2、流动性风险—指国民经济活动中，由于市场上不可预见的一些突发变动，导致正常的经济活动和资金周转遭到破坏而使贷款不能按期偿还的风险。这种风险都和市场预测不准、经济发展周期性的波动等情况有关。这种风险往往影响面较广，持续时间也较长。
3、利率风险—指因利率变动而影响银行收益的风险。它包括外币存贷款由于外汇市场汇率波动和汇率结算方式不当而引起的资金损失风险。
4、管理风险—指银行中的内部管理由于某一些人或单位的原因而造成的风险。
5、政策性风险—指由于国家政策对银行信贷工作的干预，直接或间接影响信贷资金循环周转，进而影响信贷资金收益和安全的风险。如办理扶贫贷款以及某些硬性分配的专项贷款指标，加之行政首长拍板定项目、定贷款，实质上是剥夺了银行放款的自主权。
二、贷款风险管理措施
(一)树立防风险意识，增强抗风险能力。
管理行为要向科学型、集约型、现代型转变，就必须把信贷资产风险管理贯穿于信贷经营活动的全过程，包括风险评价、风险防范和风险补偿等。通过完善自身防范系统和法律保障相结合，建立一套科学的信贷风险管理机制，保证信贷资金的安全性、周转性和效益性。
(二)落实贷款风险管理责任制。主任是信用社的法人代表，是信贷资产经营的决策者，对贷款的安全性、流动性、效益性及其质量负全部责任。除因政策变化不可抗拒的自然灾害、其他意外事故等客观原因造成的贷款风险外，凡信贷人员提供情况不实、导致贷款审批失误造成贷款损失的，由信贷人员负主要责任，决策审批者负领导责任；因不采纳信贷员正确意见，作出错误决策，或不经信贷人员调查，直接审批贷款、造成贷款损失的，由审批决策者负全部责任；凡超权限或化整为零的审批的贷款造成损失的，谁批准发放谁负责；贷款发放后，因信贷员检查不认真，未能及时发现或反映问题，造成损失的，由信贷人员负全部责任；因有权责任人对信贷员反映的问题不及时处理或处理的措施不得力，造成贷款损失的，由有权责任人负全部责任；因贷款手续不合规合法，或不按时发出催收借款通知单而失去法律效力，造成贷款风险的，由信贷员负责；凡领导干部违反程序操作，造成贷款风险的，由决策者负责；以权谋私、以贷谋私造成风险的由个人承担全部责任；因应配未配信贷员，造成贷款风险的，由主任负责。在落实风险责任的基础上，健全包放、包收、包效益，与工资奖金奖金挂钩的“四包一挂”责任制，严格考核，奖惩兑现。
(三)实施贷款规范化管理。一是要坚持贷款程序，从贷款申请、考察、评估、审查、审批、签定合同、发放贷款到管理、检查、考核、收回贷款，严格按照规范化操作规程办事，这是加强信贷管理的核心，是降低贷款风险、提高贷款效益的关键。
其中特别要做到按权限、按程序审批贷款，杜绝绕过审批环节或越权审批贷款行为的发生。二是坚持贷款管理规范化，保证贷款程序、贷款手续和管理行为合规合法，避免违章操作。特别要注意借款合同要素齐全完整，贷款手续要完备。根据《借款合同条例》规定，实体要件包括，贷款种类、借款用途、借款金额、借款利率、借款期限、还款资金来源及还款方式、保证条款、违约责任、当事人双方商定的其他条款以及贷款申请书、担保协议书等。这些要件的齐全完整，是合同合规、合法有效的关键。
(四)建立信贷资产质量考核奖惩制度。信用社要重点考核五项指标，即：到期贷款收回率、逾期贷款率、催收贷款率、贷款收息率、利息收回率。以上指标应科学计算、合理下达并逐级考核到各信贷人员，落实相应的奖惩办法。
(五)健全贷款风险防范机制。一是要建立科学的信贷评估决策体系，对贷款对象进行可行性考察，对企业的资产与负债进行监测评定，并从贷款角度确定正常资产负债值，测定贷款风险程度，为正确决策贷款投向、投量提供依据。二是要建立贷款的躲险、分险、保险机制。对不符合贷款条件或风险大、预期效益差的，坚决不能贷。要严格按合同法办事，减少信用放款，提高抵押、担保贷款比重，完善抵押、担保手续，优化贷款的信用形态结构。三是要建立监险、降险机制，搞好贷款使用的跟踪监督、检查与管理，定期监测信贷资金运行情况，促使贷款企业合理有效的使用资金，提高效益，一旦发现问题要及时纠正，尽量避免和减少贷款损失。要落实关停并转、承包和资不抵债企业的贷款债务，对实行统分结合以及承包、租赁、变卖等核算单位和贷款对象发生变化的企业，通过产权转让、兼并、联营、拍卖等方式活化资金，对企业借破产逃避债务的，要借助法律实行依法收贷。
(六)加强信贷队伍建设，提高信贷干部素质。在加强信贷队伍建设中，要根据信贷业务发展的需要，选拔和配齐政治思想好、业务素质高的信贷人员，严格考核，达标上岗。达标上岗的基本条件，就是要求信贷人员要牢固树立政策、制度观念，明确岗位职责，熟悉有关规章制度，掌握操作程序的规范要求，严格执行信贷政策，秉公办事，廉洁勤业，作风朴实。在业务素质方面起码达到“四懂”(懂经济、懂金融、懂法律、懂财务) “四会”(会查看会计、统计资料，会考察评估贷款项目，会检查贷款使用情况，会进行经济活动分析)的要求。要定期组织信贷人员进行业务培训，在加强传统信贷业务知识学习的基础上，根据市场经济需要，学习新业务，学习金融和企业两方面的管理知识，不断提高信贷人员的政治素质，业务素质。
三、贷款风险防范的对策
事实上，银行无论办理哪种贷款，采取何种手段，都改变不了放款必然要承担一定风险的事实，只不过是风险的大小而已。因为既使我们对贷款对象调查评估得再全面，总免不了有一些我们难以预料的情况发生，所以说不可能提供百分之百的正确判断，要想完全避免风险也是不可能的。但是，我们可以采取有效措施，认真全面搞好调查评估预测等超前工作，防止风险，分散风险，尽量避免大的风险发生，努力把损失减少到最低限度。那么，怎样预防和减少风险呢？
（一）努力造就一个与银行经营特色相适应的信贷投资环境。一是尽快建立新的经济运行机制和国家宏观调控手段，避免新旧经济体制转轨过程中旧体制复存。贷款的投入要贯彻国家产业政策，适应社会主义市场经济的要求，在促进资源优化配置中起杠杆作用，二是从政策上限制各种拖欠，鼓励商业票据信用化，银行积极开办商业票据的承兑、贴现与再贴现业务，彻底解决“三角债”对经济生活的困扰，三是必须坚持银行独立的信贷自主权，这对于发挥信贷调节作用，提高贷款的经济效益，实现安全、流动、获利的目的无疑是非常重要的。随着经济发展的加快，社会各方面对信贷投入的需求加大，从而来自各方的意见、建议甚至干预也会增多。地方的经济发展规划，有关部门的意见和要求只能作为制订信贷计划的参考，即使是上级行下达的专项贷款计划项目，也应该是建议性的，贷与不贷，贷多贷少，均由经营行自主决定。排除长官意志与政府行为对银行经营自主权的干涉，要从法律和法规上明确银行信贷自主权的地位，让银行自主地执行国家货币信贷政策和产业政策，择优选择贷款现象，确保信贷资金的效益性、安全性和流动性。
（二）严格贷款决策程序，实施审贷分离的内控制度。随着社会主义市场经济体制的逐步建立和完善，银行信贷决策必须面向市场，把贷款决策放在突出位置，积极探索审贷分离的新途径。在审贷分离对象的选择上，依据科技含量、风险性大小、企业信誉等情况，进行科学的项目评估。必须正确地评价风险的客观存在，以及存在的严重性、危害性。特别在市场机制和金融运行机制还不完善的情况下，信贷的高风险相应增多，增强防范贷款风险的危机感也就更为重要。要切实搞好风险的超前预测，及时掌握市场行情变化，准确预测贷款的市场风险，并对贷款风险实行定量分析和动态监测，以便及时排除和控制风险，达到高风险下的高效益。信贷决策不准、贷款先天不足，是导致信贷效益差、信贷资产质量偏低的重要因素。因此，必须改进和完善信贷决策体系。首先，要确立行长在信贷管理中的中心地位，按照谁经营、谁决策、谁负责的原则，使经营者在职权范围内既要行使贷款决策权，又要承担相应的责任。
（三）实行分散经营、多样化放款。尤其是农业贷款，受自然条件和地理位置的影响大，不稳定因素较多，更应注意。不要使贷款过分集中在某一个行业、某个项目或某个大企业。应该在贷款的种类、用途、分布区域、期限诸多方面避免超负荷集中投放，以防止未来的不可预见的突发性情况发生。市场经济进程的加快，城乡差别缩小，所有制界限的模糊，金融界“画地为牢”政策的放宽，为分散经营、多样化放款创造了良好条件。这样可以有效地分散风险，减少损失。采取上述措施就是说，不要把所有的鸡蛋都放在一个蓝子里，不然蓝子坏了，蛋也就全碎了。
（四）实行资产负债比例管理和贷款风险度管理。真正按照市场需求合理分配资金，做到总量平衡、期限对称、结构合理，资产规模与负债规模相适应。从而实现内部资产负债总量的平衡及资产流动性、盈利性和安全性的统一，并且通过对资金自给率、拆借资金存贷款比例、风险贷款比例等的检查与考核，控制信贷风险，防止经营超负荷。同时健全贷款风险管理制度，以程序制约、体制制约为前提，完善以安全性、流动性、效益性为中心的考核管理指标，建立贷款质量风险预警制度。通过建立健全金融资产风险监控机制，与资金动用比例挂钩配套，增强风险防御能力，提高资产的质量。与此同时，在推行贷款企业信用等级管理的基础上，依据贷款风险量化程度大小，确定贷款的审批和定放。改进和完善借贷管理程序，使贷款的决策权、检查权和监督权相分离，实行贷款管理责任制，明确责任目标，及时把握企业经营状况和贷款的风险程度变化将贷款的安全性和经办人的责、权、利挂起钩来，矫正不正当的信贷行为，提高审批和决策的质量，减少风险的程度。
（五）加强银行内部信贷管理，健全监督制约机制。首先要建立健全的信贷组织管理和规章制度。每一笔贷款，从贷前调查、贷款实施到贷款收回，都从体现信贷员的个人素质和信贷组织整体功能发挥着想。严格按照贷款管理办法和管理程序做好贷款的发放和收回。做好贷前调查、贷时审查和贷后检查，以三查为核心把好贷款质量关。(1)全面推行规范化管理，使规范操作成为每个职工的自觉行动，把规范化管理落到实处。(2)在提高人员素质的同时，充分利用现代化办公手段，形成纵横交错的信息咨询网络，提高项目评估和监测的效率和质量。同时要预防信贷风险，建立合理的信贷组织管理至关重要。信贷组织管理包括信贷员个人项目分工责任制、贷款逐级审批制、评估论证集体讨论其可行性、贷款实施前和实施中项目档案动态与静态情况资料的搜集办法，到期贷款的及时收回和摧收等制度，在信贷管理组织内部形成合理的分工、明确的职责以及规范的行为。此外，还要建立监督制约机制。这是避免信贷风险的必要管理手段。其内容包括信贷员对贷款项目实施的监督和其他人员以及另外部门对信贷项目的检查监督，以预防风险或及时发现信贷风险，提出避免风险的切实可行办法。在贷款实施过程，信贷员应做好贷时审查和贷后检查，随时跟踪贷款的使用情况，预防资金被挪作他用，项目完成后，信贷员应掌握贷款回笼情况和项目效益情况，预防应该可以收回的到期贷款因资金被挪用而不能收回。项目实施后及时预测可能出现的风险，随时报告并提出避免和转移风险的办法。还要定期或不定期请监督部门对信贷资金使用情况进行稽核检查，发现问题及早解决。
（六）完善贷款风险补偿机制。一是加强银行自身防范功能，适当提呆帐准备金比率，国家财政部门要允许银行从税前利润中列支，并按贷款风险程度确定不同种类贷款的风险金比率，尽快消化风险积累。同时提高银行按利润留成增补信贷基金的比率，加快银行资金的自我积累，提高消化贷款风险的能力：二是建立贷款风险金制度。从企业销售收入中、上缴的利润和管理费中，提取一定比例的资金作为风险基金的来源，专户存储，专款专用。主要用于偿还关停企业贷款及其他原因造成的呆滞贷款，三是建立贷款的风险保障机制，以贷款在保险公司进行保险的形式，利用社会力量分散贷款的呆帐损失。
（七）采取措施，分散和补救贷款风险。企业不能按期按计划归还贷款时，为确保信贷资金安全，应采取必要的保障措施。目前主要是实行贷款担保和抵押。担保或抵押物可能是固定资产，都必须对其拥有权进行法律上的确认，同时予以文书公证，并注意担保或抵押的法律有效期。对担保或抵押物的动态和静态的价值评估，处理手段都要充分考虑。贷款一旦出现风险，继续贷款应慎重，避免贷款越陷越深。要及时敦促企业采取措施，走出风险。对信贷资产存量中的风险贷款，要建立清收责任制，采取法律的、经济的、行政的手段组织催收。对已核销或难以收回的呆滞、呆帐贷款实行单独管理，和司法部门共同对关停企业资产、帐目等进行清理，并逐户建立经济档案，实行有偿清收或资产租赁。
参 考 文 献
《中国金融贷款管理》2003年第五期
《宁夏合作金融》2004年第三期
《农村信用社贷款管理手册》内部资料
《农村信用社贷款制度手册》内部资料
《商业银行经营管理》教材
