内 容 摘 要
资产负债管理是商业银行管理业务的基本方法和手段，它对于银行全面考虑经营管理中各种因素和制约条件，提高经营效果有较大的作用。随着银行监督委员会监管力度的加强和金融市场化程度的提高，尤其是加入世界贸易组织以后，我国商业银行对资产负债管理提出了更高的要求。为此，针对商业银行资产负债管理中存在的主要问题进行剖析，并提出相应的对策和建议，以期更好地实现我国商业银行“三性”的均衡统一，谋求经营风险的最小化和收益最大化，促进资产负债管理向更深层次发展。
关键词： 商业银行资产负债管理 问题剖析 对策和建议
目录
论商业银行资产负债管理2
一、我国商业银行实行资产负债管理的深远意义2
二、我国商业银行实行资产负债管理取得的成效4
1、监控考核体系6
2、风险控制体系6
3、效益分析体系6
4、组织营运体系6
（三）资产负债管理内容不断完善和深化，效率和质量不断提高7
三、我国商业银行在资产负债管理中存在的主要问题7
四、完善我国商业银行资产负债管理的对策和建议8
（二）建立健全资产负债管理制度，不断完善资产负债管理体系10
（三）强化资产负债管理机构的职能，发挥综合调控作用11
（四）积极引进先进的资产负债管理方法，不断提高电子化应用管理水平11
论商业银行资产负债管理
资产负债管理是商业银行在经营管理过程中，按照客观规律，运用科学的管理体系和管理手段，对各类资产与负债进行的计划、控制与调节，使之在总量上均衡，结构上优化，从而实现流动性、安全性和盈利性的协调统一，以达到自我调控、自我约束、自我发展的目的。资产负债管理是商业银行管理业务的基本方法和手段，它对于银行全面考虑经营管理中各种因素和制约条件，提高经营效果有较大的作用。随着银行监督委员会监管力度的加强和金融市场化程度的提高，尤其是加入世界贸易组织以后，我国商业银行对资产负债管理提出了更高的要求。为此，针对商业银行资产负债管理中存在的主要问题进行剖析，并提出相应的对策和建议，以期更好地实现我国商业银行“三性”的均衡统一，谋求经营风险的最小化和收益最大化，促进资产负债管理向更深层次发展。
一、我国商业银行实行资产负债管理的深远意义
我国商业银行实行资产负债管理对推进金融体制改革，抵御金融风险，优化金融资源配置，加速国有商业银行向股份制商业银行转轨和金融债券上市，以及国家的金融宏观调控都具有十分重要的意义。
（一）资产负债管理是商业银行在长期的经营实践中总结形成的一套行之有效的管理模式。中外商业银行的实践证明，在现代社会市场经济条件下，如果资产负债活动失去控制，管理不当，就会给金融行业及社会经济带来巨大震荡。商业银行经营管理理论的产生，是随着银行经营管理实践的不断发展而逐步形成的。在商业银行近三百年的发展史中，其管理理论经历了从资产管理理论到负债管理理论，再到资产负债管理理论的演变过程。我国商业银行更应当借鉴银行业成功的管理经验，在经营管理中实行资产负债管理。
（二）商业银行实行资产负债管理是国家实施宏观金融政策的需要，商业银行资产负债管理是国家宏观金融政策实施的客观基础。我国的金融政策之所以陷入“一管就死，一放就乱”的困境，原因之一就是因为商业银行没有实行资产负债管理，银行资产负债形式单一，结构不合理。因此，在资金宽松时，存、贷款过度扩张，全社会信贷规模失控。而实行紧缩政策后，则表现为贷款收缩，支付能力和购买能力下降，从而对社会经济产生不良影响。这种无弹性的资产与负债结构，使宏观金融政策在松紧之间频繁地调整。商业银行实行资产负债管理后，当中央银行宏观金融政策调整时，就可以通过银行资产负债的内部传导和缓冲，适度地收缩或扩张信贷规模，以减轻对经济的震荡，从而可以更有效地实施宏观金融政策。
（三）商业银行实行资产负债管理是其自身经营管理的需要。现代商业银行以追求利润最大化为经营目标，具有高度独立经营的自主权，是能够办理各种金融资产和负债业务的多功能、综合性的金融企业。商业银行要建立自主经营、自负盈亏、自求平衡、自我约束、自我发展的经营机制，必须兼顾“三性”要求，在保证资金安全流动有效运转的前提下，追求最大利润，就必须实行资产负债管理。
（四）实行资产负债管理是解决“资产”与“负债”之间矛盾的有效途径。银行的资产与负债是相互统一又相互对立的。“资产”是对应“负债”的资产，是“负债”活动的源生与发展；“负债”是相对于“资产”的“负债”，是形成资产的前提。二者相互依存，但又相互对立。因为“负债”作为资金的供应总是有限的，而“资产”作为资金的需求总是无限的。“负债”不可能自发的满足“资产”量的需求，同时，“负债”结构又不可能自然而然地与“资产”结构相适应，为解决上述矛盾，就必须实行资产负债管理，使资产与负债协调发展。
二、我国商业银行实行资产负债管理取得的成效
资产负债管理理论是围绕着商业银行的经营目标和经营方针的要求，随着商业银行发展的各个历史时期经营条件的变化，逐步形成起来的。资产负债理论经历了资产管理理论、负债管理理论、资产负债管理理论的演变过程。我国商业银行资产负债管理于1987年由交通银行率先提出并实施。其后工商银行、建设银行等相继在部分地区试点并推广。1994年2月，中国人民银行根据我国银行体制和会计制度的特点，下发了《关于对商业银行实行资产负债比例管理的通知》的文件，要求各家商业银行全面实行资产负债比例管理，并制定了《商业银行全面实行资产负债比例管理暂行监控指标》的统一办法。1998年1月1日起，实施多年的贷款限额管理被取消，资产负债比例管理和风险管理替代了贷款限额管理，标志着我国商业银行资产负债管理上了一个新台阶。多年来的经营管理和实践证明，我国商业银行资产负债管理水平已有相当大的提高，并取得明显的成效。
（一）商业银行对资产负债管理的认识逐步提高，“三性”协凋意识进一步增强
经过几年来的积极探索和实践，资产负债管理所倡导的经营理念和管理方法逐步深入，越来越多的商业银行理解和接受了资产负债管理的理论的意义和内容，提高了对资产负债管理的认识。商业银行实行资产负债管理是其自身经营管理的需要。现代商业银行以追求利润最大化为经营目标，具有高度独立经营自主权，是能够办理各种金融资产和负债业务的多功能、综合性的金融企业。商业银行在建立自主经营、自负盈亏、自求平衡、自我约束、自我发展的经营机制，兼顾“三性”要求，权衡收益性、流动性和安全性的变化。在保证资金安全流动有效运转的前提下，追求最大利润，就必须实行资产负债管理，以此逐步完善经营管理机制，规范业务运作，规避经营风险，增加经营效益，确保各项业务持续、稳定、健康发展。
（二）商业银行逐步建立起资产负债管理运作体系，并得到了不断丰富和完善
1、监控考核体系
中国人民银行制定的对商业银行实行监控，以比例管理理论为基础，主要包括以下四个方面内容，即总量管理比例指标、流动性管理比例指标、安全性管理比例指标和效益性管理比例指标等。该体系的正常运作，从而激发商业银行的积极性，提高资金使用效益，促进资产负债结构不断优化发挥重要作用。为客观评价商业银行经营管理水平提供了科学依据。
2、风险控制体系
该体系以提高资产质量为中心，主要包括：内部授权、外部授信制度，分级授权，综合授信；建立贷审会，完善贷审分离制度。实行贷款“五级”分类管理和责任追究制度。它的正常运行有效地保证了安全性指标的真正落实，更大地提高了资产质量。
3、效益分析体系
该体系以资产、成本、利润为内容， 注重考查资产收益率（ROA）与资本收益率（ROE），以此评价收益性的高低，可综合反映商业银行经营状况，进一步分析影响收益的变动状况，为商业银行弥补比例指标体系的不足，实现利润最大化发挥着重要作用。
4、组织营运体系
该体系以综合计划部门为主体，是保障资产负债管理正常运行的组织，由资产负债管理委员会与各专业职能部门组成，由资产负债管理委员会制定银行经营的策略和资金运作，以及筹资的具体方针，并对已经决定的策略和方针进行跟踪调查，发现问题，研究对策，改进和完善资产负债管理，并对银行经营管理状况进行监控和评价。
（三）资产负债管理内容不断完善和深化，效率和质量不断提高
商业银行逐步实现了本外币、表内外比例指标的统一管理，从而使监控指标全面化；加强了资产负债管理的事前调控功能，将事后上报、监控为主转到事前监测、预警和分析为主；利用先进的电子化手段与综合业务系统和储蓄业务系统为依托，简化了操作过程，极大的丰富和提高了商业银行资产负债管理的内容和水平，促进了资产负债管理向更高层次发展。
三、我国商业银行在资产负债管理中存在的主要问题
（一）我国商业银行的资产负债管理虽然得到逐步完善，但基层行在具体工作中还是把资产负债管理片面地理解为吸收存款和发放贷款，部分商业银行资产负债管理仍以事后反映，事后监督为主，把业务操作与管理人为分开，使资产负债管理的“三性”脱节。资产负债管理作为一项综合性管理办法，是商业银行综合业务的核心反映，它应有积极的业务参与性和实际可操作性，从而与各业务部门形成合力，进一步增强管理意识。
（二）我国商业银行的资产负债管理主要侧重于资产负债的比例管理，与国外商业银行资产负债管理相比还有很大的差距。国外发达商业银行已进入资产负债管理综合管理阶段，以其资产负债表的各科目之间的“对称原则”为基础，来缓和流动性、盈利性和安全性之间的矛盾。所谓的对称原则，主要是指资产与负债科目之间期限和利率要对称，以期限对称和利率对称的要求来不断调整其资产结构和负债结构，以谋求经营上风险最小化和收益最大化。国外商业银行资产负债管理的重点是分析利率市场走向，利用利率敏感性原理，来扩大或缩小资产和负债结构上的差异，从而达到降低成本、减少风险、增加利润的目的。由于我国还没有形成开放的市场利率机制，“敏感性缺口管理”不可能进入实质运作阶段。
（三）我国商业银行资产负债管理的运作框架虽然初步形成，但在实际工作和具体操作中，各个部门（计划、信贷、财会、风险等）各自为战，缺乏沟通，从而造成数字统计口径不一、工作量重复及不能协调统一等矛盾，影响了资产负债管理综合作用的选择。
（四）我国商业银行资产负债管理的手段比较落后，还停留在台帐统计、手工汇总的初始阶段，准确的数据源和发达的信息库尚未形成，给数据采集和计算带来诸多不便，并且影响数据质量和分析水平，有时误导决策。国外商业银行资产负债管理手段十分先进，已大量运用电子计算机储存数据和信息，积极开发诸如收益模型、利率变动模型、指标联动相关因素分析等软件系统，以此直接指导业务操作大大提高了资产负债管理水平。
四、完善我国商业银行资产负债管理的对策和建议
（一）进一步深化资产负债管理，提高管理人员的认识，确定资产负债管理在经营管理中的中心和支配地位，努力实现“三性”的最佳组合。
国内外商业银行许多年来的实践表明，资产负债管理是商业银行最佳的经营、管理模式，它通过对资产、负债业务利率、期限、结构的科学匹配，建立自我约束、自我控制的经营机制，合理安排商业银行资金的流动性、安全性和效益性，并使“三性”有效地协调和配合，有利于商业银行的稳健经营：第一、它增强银行抵御经济动荡的能力。资产负债综合管理从整体上协调资产与负债的矛盾，围绕利率建立一套安全的防御体系，使银行在调整资产负债结构上具有极大的应变力，增强银行的抗风险能力。第二、它有助于减轻“借短放长”的矛盾，利率自由化引起筹资成本的提高，迫使银行减少进攻性、冒险性的放款和投资策略。第三、它使商业银行业务管理日臻完善。
商业银行经营的“三性”目标，即安全性、流动性和盈利性存在一种共同的东西——效用，它们的效用之和就是商业银行的总效用。因此，商业银行可以对这三个目标进行比较和相加，使它们相互替代，即流动性和安全性降低，可通过盈利性来补偿；反过来，盈利性的降低也可以由流动性或安全性的提高来补偿，通过相互补偿和替代达到可降低总效用的目的。资金的盈利性、流动性和安全性对商业银行资产负债管理的要求往往是矛盾的，矛盾的对立关系使商业银行经营者在进行决策时，不可片面遵循某一原则，要在盈利性、安全性和流动性之间选择一种平衡，并得到一定程度的兼顾。三个目标的相互替代，深化了对商业银行效益的认识，为商业银行经营者提供了重要的方法论。明确相互替代原理，在实践中就不必固定某一个目标，应将安全性、流动性和盈利性结合起来进行综合平衡，以保证商业银行经营目标的实现，最终达到总效用最大。
资产负债管理在全行经营管理中的中心和支配地位，商业银行应当明确，进一步加强学习和宣传资产负债管理理论和方法，加大资产管理的调查研究、教育培训和相互交流力度，切实提高资产负债管理人员的业务素质和管理能力，确保商业银行经营目标全面实现。
（二）建立健全资产负债管理制度，不断完善资产负债管理体系
资产负债管理是一项系统工程，要保证其顺利运行实施，必须建立一套统一完整的各项规章制度和实施办法。资产管理要以商业银行内部的各项专业管理为基础。把指标体系、监控体系、预警体系、考核体系、组织体系联为一体，相互融通。同时，商业银行内部各部门要根据资产负债管理的总体运作框架，以资产负债管理组织为核心，指挥自如，各职能部门相互联系、互相制约的内部组织机构，使各职能部门各尽其责，各司其职，相互配合，协调一致，从而有条不紊地完成各自的工作任务。通过目标分解和资金成本价格转移等方式，将各部门联系起来，形成共同参与资产负债管理的氛围。要以资产负债管理指标让统计口径作为全行各项考核指标的统一标准，以避免工作重复交叉，增强指标的统一性和可比性。
资产负债比例管理作为资产负债管理的一项重要内容，因其具有量的限度和结构规定，从而得到国内外商业银行的肯定。资产负债比例管理更高地体现了银行业监督委员会的监管要求，更多地侧重了自我约束和自我监控是商业银行一定时期内经营管理成果的综合反映，是资产负债管理中的一种监控考核方法。它打破了我国银行业对信贷资金的管理多年来一直采用的单一计划规模控制的模式。商业银行在不断完善资产负债比例管理体系的同时，要研究和探索资产负债管理的深层内涵。
（三）强化资产负债管理机构的职能，发挥综合调控作用
资产负债管理部门作为商业银行资产负债管理的决策、指导、协调和监督机构，其设置是否科学合理，运作是否灵活高效，直接影响着资产负债管理的水平和效益。为提高资产负债管理水平，商业银行应在完善资产负债管理委员会的基础上，设置独立的资产负债管理部门，并赋予其相应的管理权威和调控职能。该部门是资产负债管理委员会的常设机构，具体负责召集资产负债管理例会、撰写报告材料及督促检查决议贯彻落实情况，研究分析影响全行资金运作的各种因素，为资产负债管理委员会科学决策提供可靠的依据；加强对全行业务的综合调整，当专业部门利益与全行整体利益、部门业务管理与全行资产负债管理发生矛盾时，引导各部门统一按照资产负债管理的要求进行运作，并对执行情况进行综合、客观评价，以实现全行整体目标。
（四）积极引进先进的资产负债管理方法，不断提高电子化应用管理水平
国外商业银行为了达到经营总方针的要求，不仅产生了三种理论，即偿还期对称原理，目标替代原理和资产分散的原理，而且还创造了一系列资产负债管理的方法。从我国目前商业银行外部金融环境看，中央银行的宏观调控方式已开始以原来的主要以直接调控为主向间接调控为主过渡，逐步推进利率市场化，贷款期限自由化程度不断提高，金融资产多元化渠道逐步增多，这些都为商业银行资产负债管理提供了良好条件。商业银行应充分利用这些现有条件，积极引进现代商业银行先进的资产负债管理方法，加强资产负债分析系统和资产负债管理应用软件化设计与开发，改变目前商业银行被动地围绕指标管理的局限性，借助于计算机等技术手段开发，建立相应的预警、预报和分析系统，把先进地资产负债管理方法与现代化操作手段有效结合起来，从而促进我国商业银行资产负债管理水平进一步提高。
参考资料：
[1]李晓玲 <<商业银行经营管理>>
[2]李 燕 <<村信用社信贷管理>>
