一、农村信用社必须立足于“三农”，服务于“三农”,把握住农村广阔的市场。
二、充分发挥农户小额信贷，打造自己的信贷品牌，把农信社真正办成农民自己的银行。
三、精心组织完善现有的内控管理机制,深入细化相关规章制度。
内 容 摘 要
农村信用社作为农村金融主力军与联系农村千家万户的金融纽带必须立足于“三农”，同时更要审时度势,加强科技投入,服务于“三农”，把握住农村广阔的市场。同时做好信贷文章,充分发挥农户小额信用贷款的灵活和易操作性,等独有的优势打造自己的信贷品牌，把农信社真正办成农民自己的银行。并且精心组织完善现有的内控管理机制，特别从人员,财务等方面深入细化相关规章制度，营造一个以人为本的管理模式。借鉴试点改革省份的成功经验不断拓展业务,并以此为契机发展状大自身实力,使农信社走向健康快速发展的道路。
论农村信用社——经营与发展
一、农村信用社必须立足于“三农”，服务于“三农”,把握住农村广阔的市场。
农村信用社作为中国农村经济金融主力军和联系农村千家万户的金融纽带,在经历了几十年的风风雨雨之后,伴随着中国经济的突飞猛进的发展,也面临着体制滞后,市场竞争,业务发展等等方方面面的改革.而选择怎样的发展方向更适合农信社的发展呢?在此,浅谈几点意见:
(一)农村信用社的发展与“三农”密切相关,当前国家把发展农村经济作为保中国经济长期稳定发展的重点,作为解决三农问题的有力杠杆,国家帮助农信社实现改革的重要性与迫切性,丝毫不亚于国有商业银行改革，其根本目的在于提升农村金融的服务水平,提高金融服务效率,使农信社在有效服务“三农” 经济发展的同时，也能走上自我健康经营的道路，即使其管理体制和经营机制多变，但合作制性质不变，服务对象群体不变。最广大的信用合作伙伴，始终是纵横农村，经营农业的农民。从历史的角度看农村信用社应是立足于“三农”服务于“三农”把握住农村广阔的市场。大家知道面向“三农”的金融服务责任重大，市场的发展是必然趋势。为此，加大科技投入，加强信息化建设，应是重中之重，就现阶段而言，大多数农信社已具有了初步的电子雏形，但离真正意义上的信息化还相差较大，让信息变成生产力，农信社还应树立信息化观念，引进先进的业务系统，制定全省范围联网覆盖的发展目标，并且实现电子汇兑清算服务中心与各省联行中心的网络对接，进一步扩大通汇范围，全面开通汇兑、汇票等结算业务，逐步建立农信社支付结算服务网络，彻底解决农信社的支付结算问题。实现资源共享，以满足农村经济新形势发展的需要。变单一的农村资金支持为多功能的综合配套服务。(二)要根据农民和农村经济发展的需要，进一步拓宽服务领域，创新服务品种，增强服务手段，利用技术含量高，运作手段先进的科技设备，提高其业务运营的效率，提高市场的竞争力，以先进、快捷和优质的金融服务赢得广大农民的信任，保障其立足于农村，以农为本，服务“三农”的市场定位和可持续发展。
二、充分发挥农户小额信贷，打造自己的信贷品牌，把农信社真正办成农民自己的银行。
农业产业结构调整是农业和农村经济发展永恒的主题这也正需要许多支农基金的投入，目前，我国农业发展进入了一个新的阶段，农信社更要找准信贷“支持点”确确实实做好信贷文章，打造“品牌”优势，大力推广和完善农户小额信用贷款和农户联保贷款，支持农民发展商品生产增加收入，农户小额信贷和农户联保贷款是农村信用社的优势“品牌”产品，(一)、是农信社要在充分调查研究的基础上，因地制宜，依据农户全年纯收水平和信用度进一步放宽农户的贷款额度，满足不同层次的农户贷款需求，(二)、是适当下放信用社农户小额信贷和农户联保贷款的审批权，减少中间环节，提高办贷效率。(三)、是合理确定农户贷款期限，因自然灾害等无法抗拒因素农户又无其他收入来源而贷款不能按期偿还的，要适当给予展期和进一步扶持，帮助农户搞好生产，只有这样才能建立起一种真正的骨肉关系，四是引导农民发展既有市场又具有地方特色的商品生产项目，把一家一户项目发展成“一村一品”，“一镇一业”，以点带线，以线带面而形成优势产业。
另外要支持农业产业化经营，加快结构调整和城镇化建设.农信社在开展农户小额信贷和农户联保贷款的同时，更要加大支持扩大经济作物种植面积，提高农业综合效益，适当集中资金向定单农业，反季农业，规模农业，科技农业，市场农业倾斜，实现新兴产业上规模，传统产业争效益。2003年8月16日农业部副部长钱洪源一行到湖南湘潭县响水乡青竹村实地考察，高度评价了该县农信社在调整产业结构中的这种“公司＋协会＋农户＋联保贷款”的运作模式，并定名为“青竹模式”，提出在全国推广，其思路是农信村和村委共同协商，互相协调，组织农民扩大养殖规模，引进养殖技术，共同面对市场，在农信社的支持下，该村成立了青竹村村民互助自治的产业协会——青竹村生猪产业协会，协会分别与肉类加工龙头企业和饲料加工龙头企业协商取得共识，签订了供产生猪和提供饲料的购销合同，与此同时，针对农村普遍存在的“农民借款难和金融机构难贷款”的问题，当地农信社及时掌握农民资金需求的新变化，主动参与并利用金融杠杆引导，与协会共同对协会成员进行信用等级评定，在协会内每三到五户组成一个联保互助小组，小组成员当面签订联保协议，贷款时实行个人申请，多户联保，周转使用，责任连带，分期还款。这样一来既简化了贷款手续，又避免了“门难进，脸难看，款难贷”的情况出现。当年青竹村就有91户农户组建了30个联保小组，农信社核定授信额216.45万元。累计发放联保贷款260万元。为农户扩大再生产注入了充足资金，在这一模式的助推下近几年来当地农信社累计发放农户联保贷款3188万元，2003年青竹村全年共实现农业总产值5964万元，人均可支配收入达5860元，分别较前年增长19.3%和21.7%农户年产生猪43000头，产值1620万元，纯收入300万元，增收100万元，年人均增收832元，到2004年10月末该村共发展联保小组37个，115户，实现生猪销售45000头，村民纯收入达500万元，户均增长1.25万元,单户获利最高达15万元,去年20多家靠联保贷款走上致富路的养猪户自发排着队,敲锣打鼓送给响水信用社一面锦旗,上面写着“农民增收乐哈哈，信合支农富万家”。
在信贷管理中我们还应吸取历史的教训防范风险，因为部分农信社在贷款责任追究方面存在“五多”现象，即基层一般人员比主任多，基层信用社主任比联社主任多，调查、审查岗比审批、决策岗多，中小额比大额风险贷款多，个人营销风险贷款比集体审批风险贷款多。责任贷款逐级认定最后往往只落实到第一责任人或完全责任人身上，越往上责任认定越模糊，越困难。责任追究出现“金字塔”现象，按照贷款责任人制度规定，从受理到发放贷款分别设立调查，审查，审批，决策，检查监督岗，都有明确分工，但有时在操作中存在着职责的缺位，在基层社审批小组一般由主任,分片信贷员,主管会计组成，然而,实际情况是:面对众多贷款，往往只有审批手续，有的连审查意见都没有，不签字不盖章，责任落实不到位，监督无从谈起，存在较大的风险隐患，而有相当一部分大额贷款，在审贷分离环节大都执行到审贷小组即止，决策岗基本成了“闲岗”决策人没有尽到应尽的责任，贷款责任认定在实际操作中，有的基本是依据第一责任人“贷款到期收回承诺书”，审查小组基本不行使职责，特别在一些大额集体审批责任贷款认定上，形同虚设。致使不少责任贷款“责任人”一直无法得到有效落实，影响了贷款责任制度的效力。针对这些现实存在的隐患，应引起高度的重视,寻求对策，防患于未然，严格落实贷款“三查”制度，各岗位应各负其责，不走过场，不唯上，只唯实，对每笔贷款严格把关，加强对各级贷款审查小组的管理。(一)是小组要保持决策上的权威和独立性，严格对职责范围内大额贷款进行审查审批，对不了解的贷款要实地考查论证，对不符合条件贷款坚决不予审批，(二)是做风险贷款的责任认定工作，认定工作要公平、公正、追究要到位，(三)是严格按照制度规定落实贷款审查小组的职责，禁止任意扩大或缩小审贷小组的职责范围，取消对其信贷授权。同时严格落实和完善贷款逐级追究制，加大对新增责任贷款的检查监督力度，(1)是建立责问制，重点查处决策责任人导致损失金额大的不良贷款责任人，对集体审批的贷款风险，特别是出现的大额贷款风险，必须坚持从信贷员到最终审批机构逐级追究其经济，行政，法律责任;(2)是各级行业管理部门要加强对责任人制度执行落实情况的检查监督，特别要加大对联社级领导干部责任贷款追究力度，保证责任人制度从领导做起，保证制度执行的“公平、公正、公开”。合理确认责任贷款授权，对各级责任人要分别确定最高责任贷款额度，对超授权额度的各级责任人，停止增加新的责任贷款，严防道德风险，改革责任贷款清收方式,责任贷款出现后,要坚持走贷款第一责任人清收与专业清收相结合的路子,改变过去由贷款第一责任人单打独斗,清收方法不科学,丧失良机的错误做法,尽量减少贷款损失,同时在信贷员中推行A、B岗制度,即对每一笔贷款由两个信贷员负责制度,A岗为主要负责人占贷款责任不低于70%，B岗为次要，占贷款责任不高于30%，A、B岗共同承担风险及法律责任，对每一笔的放的贷款，从贷前调查到收回的每个程序，A、B岗共同参与，共同负责，并量化各自应负的责任。通过这样把握好管理好贷款，使每个信贷员“包放，包收，包效益”。
目前农信社有许多历年累积的沉重不良资产包袱，对于这些不良资产要解放思想，多策并举，努力化解，(一)要重视不良贷款的危害性，特别是逃废债这个致命的“毒瘤”，广泛进行教育和发动职工，提高对清欠盘活工作的认识，克服畏难情绪，制定近期性战术措施，选准突破口，与当地政府联系，沟通，争取得到政府的大力支持,联合法院、公安、监察、工商等部门组成“清欠”领导小组，负责领导清欠工作，由各级联社按规定对各项不良贷款及占用形态认真进行清理，并按产业政策调整，行政干预，及信用社自身原因形成不良贷款分类排队并登记造册，由“清欠”领导组织进行具体分析，根据不同情况确定清收办法和落实措施，一户一策，利用法律、行政手段，争取先内后外，先易后难,逐个消化的方式进行，对欠贷公职人员，恶意拖欠的，实行“三停五不”政策清收，即停职、停薪、停岗、不提拔、不调动，不加薪、不评先、不晋级、直到还清本息为止。对“赖帐者”严格按有关行政，经济法规定处理，依法进行严厉打击，促使清欠工作向纵深推进。（二）是逐笔落实“清欠”任务，联社和信用社领导要包难点、包项目、包大户责任到人；（三）是要组建一个专门的管理机构，负责抵债资产的管理和变现工作。避免过去许多赢了官司输了钱的现象重演；（四）是进一步强化制度意识，制定一系列管理制度，处理好规范业务的制度，规范人的制度，规范制度的制度等制度间衔接与配套，使“清欠”工作科学化管理，防止前收后欠，前清后乱的问题出现。这样用几年时间把农信社的不良资产盘活，把经营风险不断地降低，改造一个良好的信用环境，自然贷款的管理才能步入一个健康的良性循环。
三、精心组织完善现有的内控管理机制,深入细化相关规章制度。
农信社除了做好信贷的文章外，在内部控制方面也存在“软肋”，由于农信社规模小，职工人数少，绝大多数信用社没有自己的内审机构，监察部门一般人手较少，稽核频率，覆盖面较小，力度不够，而且稽核人员责任难以适应工作需要。会计控制系统也不严密，有时出现帐帐、帐据、帐款、帐实、帐表及内外帐不符的情况。会计岗位责任不清，混岗操作比较普遍，多数农信社由于人员不足及条件有限，会计、储蓄、出纳混在一起办公，没有设立隔断，部分业务处理程序不规范，有的一人兼多职，印鉴及重要空白凭证管理不严，违规经营时有发生，防范风险意识差，机制不完善，未能严格执行，资产负债比例管理制度，存贷超比例，拆借资金超比,现金超库存等，表现出粗放经营现象，针对这些农信社应进一步建章立制，提高对防范和化解经营风险重要性的认识，建立健全适合农信社发展和防范金融风险需要的内控制度，形成规范文本，使内部控制真正成为提高农信社经营管理水平，防范金融风险的有效措施。同时加强职工队伍的思想道德教育和法制教育，引导职工牢固树立正确的世界观、人生观、价值观、特别要深入剖析已发案件，认真总结经验教训，做好警示教育，增强员工遵纪守法和自我约束意识，竖起牢固的思想防线。防止各类案件的发生。
会计是农信社业务的基础，每项业务都需要会计记载和核算，会计控制系统的建立必须遵循规范化、授权分类，帐务核对，安全谨慎的原则，做到操作过程规范化、科学化，实行岗位分工，明确岗位职责，严禁一人兼岗或独自操作全过程，对业务用章、密押、凭证实行专人分管，对重要空白凭证不仅要监督出入库保管过程，还要监督工作人员持有和使用过程，加强会计业务活动的事前，事中，事后监督制度，使业务流程的各个环节处于缜密的监控之下。同时，加强稽核监察工作。提高稽核监察工作的质量和水平，要选派思想品质好，工作作风硬，业务素质好，原则性强的人员充实到稽核监察队伍中，并且实行稽核上挂一级，增强稽核工作的权威性，独立性，另外还要改进稽核方式，实现“三个转变”，即从补救为主向预防为主转变，从以突击检查为主，向常规检查为主转变，从以现场检查为主向非现声检查和现场检查相结合为主转变，充分发挥其应有的监督制约机能。对重要岗位人员还要实施帮教和监督，实行干部交流，职工轮岗制度，安全保卫方面也要加大检查力度，及时堵塞漏洞，消除隐患，狠抓枪支弹药管理，严防涉枪案件发生，确确实实做好“三防一保”工作。
一个农村信用社的精神面貌的好坏，工作热情的高低，直接决定着各项工作效率的高低，关乎农信社健康持续发展的大计，因而建立一套健全地激励机制使每一个员工都最大限度地发挥其能动性，健全一套收入看业绩，先进受奖励的有效机制。引进一大批高素质人才，以人为本，不仅重视高素质人才的个人智力开发，更要加强员工合作学习和群体开展，让高素质员工帮、带素质较低的员工，以达到提升整体水平的目的，打造一个团结协作，甘于奉献，锐意进取，争创一流的服务型团队，并且根据农户、农民和农村经济发展的服务要求，加快业务创新，不断地丰富金融产品，为客户提供周到，细致的服务，树立农信社一流的服务形象。培养，提拔一些年富力强，业务过硬，思想上进取的青年员工作为高管人员，引导他们实事求是，真抓实干，务实创新，高效运作。以适应深化改革农村信用社的需要。
当前，农村信用社新一轮改革已经全面展开，我想只要不断学习和正确定位自己，引进先进的经营理念，借助改革试点省份的成功经验，转换内部经营机制，提高科技水平，应用灵活的用人机制和提倡敢为人先、务实创新的精神，在信合人的悉心经营下，植根农村，服务农民，支持农业，定能实现农村信用社持续，健康，稳定发展。
参 考 文 献
一、〈〈中国农村信用合作社〉〉第１７８期《扎扎实实抓改革 同舟共济谋发展》---刘翔玲 单鹏178期2004年1月
二、〈〈中国农村信用合作社〉〉１８９期〈〈但借东风扶青竹〉〉-------王嘉秀2004年12月
三、〈〈中国农村信用合作社〉〉190期〈〈贷款责任人制度中的缺位现象及矫正〉〉----张弘 杨青2005年1月
