前言
摘要
一、我国商业银行的发展历程
二、我国国有商业银行不良贷款的现状分析
（一）、我国国有商业银行不良贷款基本概念
（二）、我国商业银行不良贷款现状
（三）、以中国农业银行重庆大足支行为例说明
三、我国国有商业银行不良贷款形成原因分析
（一）、从商业银行本身来分析
1、我国商业银行内部控制制度存在疏漏
2、信贷管理人员整体素质有待进一步提高
3、国有商业银行中的委托代理问题
（二）、从商业银行外部原因来说
1、政府对商业银行的行政干预
2、金融法律法规执法力度不强
四、防止、降低不良贷款的应对之策
（一）、银行本身要完善信贷管理机制。
1、完善贷款担保制度。
2、完善授信风险机制。
3、完善信贷资产质量动态监测体系，建立风险预警系统。
4、建立有效的激励机制与问责机制。
5、银行要积极采取措施，活化信贷资产存量。
6、强化信贷管理，防止新的不良贷款产生。
7、严格实行不良贷款责任追究制。
8、增强信贷人员的忧患意识和风险意识，提高信贷人员的素质。
（二）、企业要改善本身的经营状况
1、资产重组
2、转变经营观念，改变本身的经营状况。
（三）、国家政策方面
1、发挥地方政府部门的行政作用，借助行政力量清收。
2、还要重点防范个别企业借改制、兼并、破产等行为逃避债务，以免造成银行不良贷款产生
前言
随着近几年来我国金融体制改革的日益深化，并且自我国加入世界贸易组织后，按照我国政府的承诺，我国将在今后几年内逐步开放金融市场，五年后外资银行将完全享有与国内银行同等的国民待遇，这意味着越来越多的外资银行将和中资银行展开激烈的竞争，而与外资银行相比较，我国的商业银行普遍存在贷款质量差、盈利能力和竞争能力低的现象。其次，根据《巴塞尔协议》要求国际商业银行的资本与风险加权资产比重(资本充足率)达到8%，我国国有商业银行目前离这一标准尚有一定差距，而不良贷款的存在又制约了银行资本充足率的提高。一方面，银行不良贷款严重影响了银行的经济效益，束缚了商业银行提留准备金和补充资本的能力；另一方面，银行信贷资产质量下降导致银行资产风险权重的增加，降低了银行资本充足率。在成为世贸组织成员国后，如果我国国有商业银行的资本充足率不能有效提高，达不到《巴塞尔协议》的最低标准要求，势必会影响我国银行海外业务的拓展，削弱我国银行的国际竞争能力，影响国有商业银行的国际形象，不利于银行自身品牌的树立。
所以，由此产生的不良贷款问题成为我国经济社会的一个极大危害。巨额的不良贷款不仅影响着银行体系的稳定，而且削弱了银行业对经济发展的支持作用。可以说严重的不良贷款问题就是银行业的一颗定时炸弹，如果不加以控制，等到爆炸的时候，将不再仅仅是银行业的问题，而是靠银行业支撑起来的各行各业。
因此，作为我国银行业的主要主成部分，研究国有商业银行不良贷款问题迫在眉睫。本文将就国有商业银行不良贷款形成的原因、国有商业银行不良贷款的危害以及针对国有商业银行的不良贷款问题应采取何种措施等问题展开研究。
我国商业银行不良贷款问题的现状及解决方案
摘要：银行业是整个社会的支柱，尤其是国有商业银行。如果国有商业银行瘫痪了，那整个社会也基本就塌陷了。国有商业银行不良贷款就是整个社会的定时炸弹，随着不良贷款数量的增加，这颗炸弹也会随着膨胀，达到一定程度后将爆炸，到时所有靠国有商业银行维系的企业将全部灰飞烟灭，所有社会活动将失去正常秩序。国有商业银行不良贷款问题关系着整个社会，因此，把研究国有商业银行不良贷款问题推向社会，让更多的人一起研究解决不良贷款问题的措施已成为当务之急。
关键词： 银行 不良贷款 措施
一、我国商业银行的发展历程
1978年12月十一届三中全会召开，我国进入了改革开放的新时期。我国的银行业在邓小平理论的指导下，走上了改革开放的道路。我国商业银行的发展大体上可以分为四个阶段：
体系重建阶段（1977—1986年）。尽管在1978年3月中国人民银行总行恢复了其独立的部级单位的地位，但其所担负的商业银行与中央银行的双重职能并未改变。1983年9月17日，国务院发文明确规定中国人民银行专门行使中央银行的职能，同时决定成立中国工商银行，接办中国人民银行原有的信贷和储蓄等商业银行业务。至此我国基本形成了以中央银行为领导、以四大国家专业银行为骨干所组成的银行体系。
扩大发展阶段（1987—1996年）。随着改革开放的进展，为银行业的改革和发展提供了动力。1986年12月，邓小平要求“金融改革的步子要迈大一些。要把银行真正办成银行”。 在1987年中共“十三”大和1992年中共“十四”大精神的指引下，我国银行业在改革中不断扩大发展。
深化改革阶段（1997—2002年），经过近20年的改革和发展，到1996年底，我国已形成了一个以四大国有商业银行为骨干的庞大的商业银行体系，在支持我国经济和社会发展方面起到了重要的作用。但是由于计划经济时期遗留下来的陈旧观念和历史包袱一时难以化解，再加上社会主义市场经济建设初期的制度缺陷，改革的任务十分繁重。
改革攻坚阶段（2003年至今）。经过15年长期艰苦的谈判，我国于2002年加入了世界贸易组织（WTO）。我国承诺加入后5年内，取消所有地域限制。逐步取消人民币业务客户对象限制，允许外资银行对所有中国客户提供服务。允许外资银行设立同城营业网点，审批条件与中资银行相同。取消所有现存的对外资银行所有权、经营和设立形式、设立分支机构和许可证发放进行限制的非审批性 措施。允许设立的非外资银行金融机构提供汽车消费信贷业务，享受中资同类金融机构的同等待遇;外资银行可向中国居民个人提供汽车信贷业务。在金融业开放及外资进入的威胁下，我国商业银行（特别是国有商业银行）的发展面面临着严峻的挑战。
我国国有商业银行不良贷款的现状分析
（一）、我国国有商业银行不良贷款的基本概念
不良贷款是指借款人未能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息，或者已有迹象表明借款人不可能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息而形成的贷款
我国曾经将不良贷款定义为呆帐贷款、呆滞贷款和逾期贷款（即一逾两呆）的总和。我国自2002年全面实行贷款五级分类制度，该制度按照贷款的风险程度，将银行信贷资产分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失。不良贷款主要指次级、可疑和损失类贷款。
、我国商业银行不良贷款现状
根据银监会发布的银行业报告显示，截止2014年期末商业银行的不良贷款余额8426亿元。比三季度末增加757 亿元，比上年末增加2506 亿元；不良贷款率为1.25%，比上年末上升0.25 个百分点。2014 年末，商业银行正常类贷款余额为64.5 万亿元，占比为95.6%；关注类贷款余额为2.1 万亿元，占比为3.1%。在个人贷款方面，2014年末，住房按揭贷款整体不良贷款率仍保持低位，为0.29%，比上年末上升0.03个百分点。信用卡透支不良率为1.49%，比上年末上升0.21个百分点。2014年末，商业银行贷款损失准备金余额为1.96万亿元，比上年末增加2813亿元；拨备覆盖率为232.06%，比上年末下降50.64个百分点；商业银行的贷款拨备率为2.9%，比上年末上升0.07个百分点。
2015年四季度末我国商业银行不良贷款余额12744亿元，较上季末增加881亿元；商业银行不良贷款率1.67%，较上季度末上升0.08个百分点。按照机构类型来分，农商行和股份制银行不良贷款增幅最高，农商行的不良增幅甚至超过了70%。股份制银行不良贷款余额2536亿元，较2014年末的1619亿元，增加917亿元，增幅为56.64%，不良率1.53%，较年初升0.42个百分点。农商行不良贷款余额1862亿元，较2014年末的1091亿元增加771亿元，70.67%，不良率2.48%，较年初的1.87%上升0.61个百分点。同期，大型银行2015年末不良贷款余额7002亿元，较2014年末4765亿元增加2237亿元，增幅为46.95%，不良率为1.66%，同比上升0.43个百分点。城商行不良贷款余额1213亿元，较2014年末的855亿元增加358亿元，增幅为41.87%，不良率1.4%，较年初升0.24个百分点。外资行不良贷款余额130亿元，较2014年末的96亿元增加34亿元，增幅为35.42%，不良率1.15%，较年初上升0.34个百分点。
2015年不良贷款有四大风险点，首先就是农商行和农业银行首当其冲，其次西部地区贷款风险凸显，第三是公司贷款恶化较快，第四是批零、制造业是重灾区。
（三）、以中国农业银行重庆大足支行为例说明
以中国农业银行大足支行为例，2013年，我行就与龙水商会签订了40亿元信用额度合作协议；2012年，我行与区政府签订了全面战略合作协议，拟在5年内提供100亿元信用额度，支持我区打造千亿级工业集群和扶持民营经济。 截至2013年10月，我行各项贷款余额32.7亿元，比年初增加4.93亿元，贷款存量、增量居同业第二。 其中，主要的流动资金贷款产品包括小企业工业厂房按揭贷款、县域建筑业贷款、小企业自助可循环贷款、县域中小企业动产质押、县域中小企业应收账款质押、农民专业合作社流动资金贷款等9种融资产品，信贷方式灵活、种类丰富、手续简单快捷，最长的贷款期限可达10年。但在贷款率增长的同时，银行的不良贷款也是同比增长。就银行贷款现状来看，企业贷款是所有贷款中风险最大的。银行产生坏账的很大原因是因为企业贷款，作为一个盈利性企业，坏账是不可避免的。但如何降低坏账发生率才是我们最该关注的。还有就是我行的发展的信用品种过多，有些时间过长，因此导致人员的管理疏忽，以及人员调离的原因造成的不能及时还款也是我行不良贷款增长的现状。近五年来，我县法院执行金融机构追债案件221件，涉案总标的4.32亿，其中通过法院强制兑现1.32亿，协调自动履行2.6亿。全县金融机构不良贷款仅2008年就下降1.49亿元，降幅8.21％。
在实习期间我看到信贷部每一个工作人员都对信贷保持高度的警惕，在接到企业贷款时，业务都必须从基层进行清查。一旦发现有不利情况，银行就会撤销对企业的贷款申请,也是相当严格的。
就拿我了解到的一个案例来看，2013年11月20日，我行与某乡镇企业签订了保证借款担保合同，该笔贷款额度为人民币30万元，并在当天发放到借款人的账户上。2014年9月20日贷款到期后，借款人下落不明，其法定代表人赵某也与银行失去联系，直到2015年9月，银行根据仅有的借款材料查明此笔借款的诉讼时效还在法律保护的两年之内，经查阅工商档案又得知该借款单位有赵某等两个出资人组建而成，为了慎重起见，银行向该单位的另一出资主体通告了银行欲通过诉讼途径清收此笔不良贷款的坚决态度，未料由此却意外获得了问题的解决。 此次清收结果是已收回贷款15万元，一个月后又收回了5万元，剩余的10万元赵某主动以其个人名义办理了消费贷款手续，该笔不良资产的清收工作则告一段落。从这个案例我们可以看出很多贷款人员在审查时候的不够仔细。导致了赵某的故意逃债。不良贷款不仅会影响银行的资金周转而且会造成银行的资产损失导致银行财务状况的恶化。所以为了避免这种情况的发生贷款人员的审查工作是重中之重。
三、我国国有商业银行不良贷款形成原因分析
（一）、从商业银行本身来分析
1、我国商业银行内部控制制度存在疏漏
商业银行经营的原则是安全性、流动性和效益性，对贷款也应该履行贷前检查、贷时审查，贷后监测程序。不少商业银行将这些程序流于形式化，将精力放在了拉存款和维护存款客户关系的工作上。而在贷款工作上有些力不从心。由于受丰厚利润的驱使，商业银行对贷款的数量十 分关注，主要通过增加贷款数量来获取收益，对贷款质量把关不严，没有对贷款全过程进行严格的风险监测，这必然会导致不良贷款的增加。
2、信贷管理人员整体素质
不少商业银行对贷款风险分析、认识能力不足，信贷管理人员对贷款风险责任心不足，对贷款企业提供的财务报表不加核实，轻信其承诺，往往导致贷款风险加大，造成损失。随着市场经济的发展和不断变化，需要对信贷管理人员进行培训来适应市场的变化。由于信贷人员缺少及时的培训，知识层次难以适应现代信贷管理的要求，对现代财务管理方面知识的缺乏和信贷管理手段的滞后都将影 响对贷款风险的监测与控制。
3、国有商业银行中的委托代理问题
在国有商业银行中，存在着多重的委托代理关系。一般来说，在信贷管理过程中，由于信息不对称，很难把一笔不良贷款的原因从客观因素和银行经理人的工作疏忽中分辨出来。委托人往往是风险厌恶型，而银行经理是风险中性者，在这种条件下，由于升职和报酬与银行经理人对信贷风险的管理程度并不是严格正相关，这样银行经理在信贷管理工作中的积极性和努力程度也不会太高。更缺乏 积极性投入较高的成本进行信贷风险控制。这说明国有商业银行激励机制不健全，这造成了道德风险和逆向选择增加，也是造成不良贷款的重要原因之一。
（二）、从商业银行外部原因来说
1、政府对商业银行的行政干预
由于我国处于计划经济向市场经济过渡的转轨时期，国家宏观经济政策对商业银行的影响非常大。在国有企业进股份制改革过程中，本应顺应市场规律自发进行。不少国有企业遇到资金困难，就找政府求助，政府部门就帮其向银行借款。许多企业都是经营困难，资不抵债，无法偿还银行贷款，这样造成不良贷款增加。由此可见，政府在经济生活中应扮演好角色，遵守市场经济规律，避免过多的行政干预。
2、金融法律法规执法力度不强
我国针对金融机构特别是银行出台了一系列政策法人员未能及时发现问题，监管部门监管不力或责任意识淡薄，知情不报，都将导致严重的后果。
四、防止不良贷款反弹的应对之策
查实借款人的出资情况、经营状况、法定代表人的个人简况和企业的性质等事项，若全部收回贷款不现实，就要考虑部分收回的问题，以及落实债务盘活不良资产的有关事宜。清收工作要求银行和有关工作人员要有高度的责任心和强烈的使命感，因此深入实地的调查是解决每一笔不良贷款的必经途径，忽略了整个环节的清收工作将无法开展。
（一）、银行本身要完善信贷管理机制
1、完善贷款担保制度。
贷款担保是规避信用社风险的有效措施：首先贷款前要对担保人的担保资格及能力进行严格审查，对不符合担保条件的单位和个人要坚决否定。其次对担保人进行动态审查，担保责任期间，应当定期或不定期地进行调查核实，一旦发现担保人不具备担保资格和能力时，应及时要求贷款人更换担保人。最后对无力还贷的贷款人，立即追索担保人的连带责任，以免担保人逃避责任，转移资产或超诉讼时效。
2、完善授信风险机制。
要加强对借款人的信用评价体系，重在对借款人还款能力的调查，真正实现审贷分离，前台营销与后台审查分开，实现贷款专业审批。实施贷款失误责任追究制，使银行员工为自己的职务行为承担终身责任。
3、完善信贷资产质量动态监测体系，建立风险预警系统。
农行应从内部的机构重构入手，产生自我发展的硬约束，形成一整套行之有效的风险防范机制，确保新增贷款低风险。
4、建立有效的激励机制与问责机制。
目前最迫切的问题是加快推进内部各项改革，进一步完善公司治理结构，采取有效措施，加大对基层分支机构的管理力度。尤其要加强对基层分支机构“一把手”和重要岗位人员的监督。
5、银行要积极采取措施，活化信贷资产存量。
在健全内控机制优化增量的同时，农行还应继续加紧清收不良资产，创新处置方式、盘活存量。
6、强化信贷管理，防止新的不良贷款产生。
银行要按照固定资产贷款审批权集中、流动资金贷款审批权下放的原则，调整和完善授权、授信及贷款审批制度；建立和完善银行信贷登记咨询系统和信用风险评价体系，使贷款能及时从风险较高的客户中主动退出；通过建立健全审贷分离、贷款三查等制度，逐步完善信贷管理体制，完善对信贷工作人员的责任约束和激励机制，考核贷款的发放和回收，确保新增贷款质量较好。
7、严格实行不良贷款责任追究制。
只有对造成不良贷款的责任者进行追究，才能加强责任心和减少违规违法行为。贷款报批要有严密的程序和手续，每笔贷款的提出、调查、上报和审批等都要有详细的记录，以便在产生不良贷款时能分清责任和进行追究。一旦确定责任人，在查明形成的原因和造成的损失的基础上，分清和落实责任，启动严格的责任追究机制。无论涉及银行工作人员、企业单位或是政府官员，都要严肃追究直接责任人和相关领导的责任，涉嫌违法犯罪的移送司法机关处理，决不手软。
8、增强信贷人员的忧患意识和风险意识，提高信贷人员的素质。
对贷款企业开展整体分析。一是了解市场环境，分析影响借款人偿还贷款的能力和意愿的因素。二是结合对贷款企业实地深入考察来开展财务分析。财务分析包括财务报表分析和财务比率分析两部分。前者用来评估财务报表中每个项目，后者用来评估企业的盈利能力、偿债能力、营运能力。财务报表分析多注重各项目的数量、规模尤其是质量分析；财务比率分析多采用相关比率，如流动比率、成本费用率等。三是对企业经营管理水平的分析。
（二）、企业要改善本身的经营状况
1、资产重组
通过兼并和收购等经济形式形成规模效益、集约化生产的企业集团公司。由于它发展成成本低、效益大，不仅满足了现代规模经济的要求，同时它的组织方式又充分体现现代商品经济灵活经营的需要。
2、转变经营观念，改变本身的经营状况
转变经营观念，企业的管理者要顺应时代的潮流，改变本身的经营状况。建立政企分开、产权清晰、权责明确、管理科学的现代企业制度。对生产设备进行更新，开拓新的产品市场，扩大企业融资比重。同时银行在处置不良资产的同时，应支持地方经济的发展，促使一批企业经营状况好转，这样才会切实提高企业的资金清偿能力，最终解决不良资产的问题。
（三）、国家政策方面
要制定关于不良资产的专项法律 ，构建完善的法律框架，整治信用环境，建立和健全社会信用体系。
1、发挥地方政府部门的行政作用，借助行政力量清收。
银行信贷管理人要经常主动协调地方党政的关系，及时汇报在清收不良贷款工作中存在的问题，取得党政部门的关心、理解和支持。政府要主动为银行化解不良债务充分运用法律手段帮助金融机构加大不良债务清收力度，建立了法院金融经常联系制度，缩短贷款诉讼时间，降低或减免金融部门的执行费用，加快金融部门处置不良贷款的速度。
2、还要重点防范个别企业借改制、兼并、破产等行为逃避债务，以免造成银行不良贷款产生；对有还贷能力却故意拖欠贷款本息的逃废债企业和个人，实行联合制裁，金融部门采取不开户、不结算、不贷款的制裁措施，工商部门不予年检或不予注册，质量监督部门不予颁发企业代码证，税务部门不予颁发税务登记证，遏制和杜绝了逃债行为。
参考文献
序号 著作名称 出版社（杂志社） 出版时间（杂志期号） 作者
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