一、中国银行业的发展
二、中国银行业的现状
（一）中国银行业近年发展所取得的成就
1.银行业的整体竞争力得到了显著的提升
2.银行业服务实体经济的能力大幅提高
3.银行业公司治理和风险管理的明显改善
（二）民营企业财务的融入
1.管理人员财务观念淡薄
2.企业超常规发展，造成资金缺口过大、内部资金管理薄弱
3.投资决策盲目，风险经营，把多元化经营当做企业的经营战略
4.融资渠道少，规模受限，运营资金紧张
5.财务风险控制缺失，监督缺位，财务管理制度不健全
6.忽视企业文化对财务管理的作用
（三）中国银行业在近年发展中面临的问题
1.经营结构单一
2.不良贷款率反弹，风险加大
3.银政不分的色彩依旧浓重
（四）中国企业财务的风险
1.风险产生的内部原因
2.风险产生的外部原因
三、中国银行业现状对宏观环境
四、中国银行业发展的
五、中国银行业未来改革方向
内 容 摘 要
根据中国古今中外的银行业进行对比，结合现今我国的银行业发展趋势进行论述。其中重心将放在“产生”二字上，将产生的过程结合历史运用正反两个观点进行论述（产生的好处、产生的坏处）。重点分析中国银行业的现状，并在产生后论述其银行业在各行业中的影响力及地位。
关键词：中国 银行业 现状 影响
论中国银行业的产生
银行一词最早始于意大利语Banko，英语转化为Bank。历史上的银行是由货币经营业发展而来的。最早的银行业发源于西欧国代社会的货币兑换业，公元2000年的巴比伦寺庙，公元前500年的希腊寺庙，已从事保管金银、发放贷款、收付利息得活动。公元前200年在罗马帝国，先后出现了银钱商和类似银行的商业机构。
银行业在一个国家的经济中起着至关重要的金融中介作用。在过去几年里，由于经济的高速增长以及宽松的货币政策，中国银行业维持了高速扩张的势头。但是在资产质量、经营管理和风险控制等方面还存在许多问题，许多银行面临沉重的历史包袱，如果处理不当，银行系统可能成为中国经济持续发展的障碍，甚至影响整个经济的稳定。
中国银行业的发展
中国银行业的产生可追溯到1000多年前的唐代，当时出现了一些兼营银钱的机构，如邸店、质库等；随后，宋代有钱馆、钱铺；明代有钱庄、钱肆，清代有票号、汇票庄等。这些机构虽还称不上是真正的银行，但已具备了银行的某些特点。
近代银行的出现是在中世纪的欧洲，在当时的世界中心意大利首先产生。意大利于1171年设立威尼斯银行是最早成立的近代银行。1407年设立的热亚那银行是早期存款银行。此后相继成立的一些银行，主要从事存、放款业务，大多具有高利贷性质。
1694年英国成立英格兰银行是世界第一个资本主义股份银行。18世纪末至19世纪初，随着资本主义生产关系的广泛确立和资本主义商品经济的不断发展，资本主义银行得以普遍建立。资本主义银行是特殊的资本主义企业，它的主要职能是经营货币资本，发行信用流通工具，充当资本家之间的信用中介和支付中介；1845年由英国人在广州设立的丽如银行（又称“东方银行”），是最中国最早出现的银行；1897年成立的中国通商银行，是中国自办的第一家银行。
进入帝国主义时期，银行的垄断组织随着资本的不断集中而形成。银行垄断资本和工业垄断资本融合为金融资本，银行由原来的简单的中介人演变为万能的垄断者，它既是控制国民经济的神经中枢，又可通过资本输出和跨国银行的形式进行对外扩张。
中国银行资产规模，税后利润逐年大幅增长，2011年中国银行业所实现利润占全球银行业总利润的近三分之一。中国银行业规模发展迅速，但是利率市场化加快、内外竞争加剧、盈利增速下滑背景下，银行金融机构必须在业务结构、资源配置以及区域布局上均作出相应战略性调整。
二、中国银行业的现状
目前中国银行业包括四大国有商业银行、11家股份制商业银行、众多的城市商业银行和信用合作社，以及已经进入或准备进入中国的外资金融机构，此外，还有政策性银行在特定的领域内发挥其职能。在这些银行中，四大国有商业银行在规模和品牌等方面明显处于领先地位。四大国有商业银行另一个重要优势是隐含的政府担保。随着银行业竞争加剧和储户风险意识提高，银行的资信水平将日益重要。经过近年来的努力，中国银行业的资产自量已有很大改进，经营管理和内部控制也有显著的提高，不少银行已初步完成管理决策、IT信息系统上的总行集中化控制。但是不可否认，中国许多银行还背着沉重的历史包袱，不良资产情况仍十分严重。中国银行在内部管理、资信估能和授信体制、风险控制能力等各方面都还有很多缺陷，员工队伍素质和知识技能结构有待提高，管理信息系统也还远未完善。而且，中国银行在信贷工作中还往往受到种种外在压力和行政干扰，授信决策并不完全建立在资信因素上。扶持地方经济、帮助国营企业脱困、发展重点产业等等还经常是影响授信决策的重要因素。此外，由于历史的原因，四大国有商业银行的网点和人员队伍过于庞大，造成经营上的巨大压力，在管理运营也还失于低效迟缓。中国银行的人民币存款的利率仍受到控制。在存款方面，除了保险公司五年及3亿元以上的存款允许由双方自主决定利率外，其余各项人民币存款利率均由人行统一规定。在贷款方面人行也规定必须在一定范围内浮动。这两方面就决定了银行人民币存贷款的利差收中国银行所面对的许多企业客户不够规范，财务报告不够健全可信，有关个人客户的资信信息也相当匮乏，使得银行很难准确的衡量贷款人的资信水平和还贷能力。这就导致中国贷款市场缺乏层次感：一方面，由于许多企业财务报告上的问题，银行难以准确地评估其资信水平；另一方面，由于利率管制，银行也无法根据客户的资信水平充分调整利率。所以，银行业务往往集中在少量优质企业上，争夺这些客户的竞争十分激烈。
中国银行体系的问题起因在于银行采用了与国有企业类似的经营理念和模式，银行和企业之间的互相依赖，以及各级政府对银行和企业经营的不适当的干预和影响。尽管这些问题由来已久、根深蒂固，而且也为越来越多的人所认识，但这些问题并没有到了真正的解决。如果不对银行与国有企业所类似的经营方式进行彻底改革，中国的银行体系的根本问题就很难得到真正解决，即使银行（部分）解除了当前的不良贷款的困扰或者获得了外国银行的少数股权投资以及在交易所上市。
中国的银行长期以来被政府当成国有企业来经营，即使在经过向商业银行体系的过渡之后仍然如此。尽管中国一直通过将许多国有企业转为公司并由国家提供社会服务方式，以此试图建立“现在企业制度”，国有企业的改革还是部分的和不完全的。银行和国有企业的财务实力既不是成功的指标，也不被用来决定继续存在与否。
政府对国有银行管理层的升迁和奖惩方式会扭曲激励机制。中国国有银行的高层常常是从政府部门调来的政府官员，一国有银行成功的银行家所获得的奖励常常是被政府提升或转移到政治体系当中一个更高的职位，无论这是不是他（她）所期待的。这样，国有银行的管理层很难制定长期战略，或将资本回报率的最大化和风险控制的最优化作为首要目标，而且银行管理战略的连续性和团队的稳定性也不可测。
（一）中国银行业近年发年展所取得的成就
1.银行业的整体竞争力得到了显著的提升
我国银行业资产近6年来逐年递增，增长金额巨大，同比增长率也较高。在2010年英国《银行家》杂志全球前1000家银行的排名中，中国银行的数量由1989年8家增加到84家。在2013年公布的世界1000家银行利润与资本实力进行的统计结果，中国主要银行的税前利润总额为2920亿美元，占到银行业全球利润的32%。
2.银行业服务实体经济的能力大幅提高
近年来银行资产规模大幅度增长为实体经济融资能力的提高做出了一定贡献。在对一些行业和重点项目支持的同时，对新兴产业和第三产业的贷款数量也明显增加，而且贷款结构有了明显的改善。
3.银行业公司治理和风险管理明显改善
价值意识、资本约束意识、风险管理意识和品牌意识深入人心。银行业公司治理基本框架已建立并且在不断完善，风险管理组织体系的独立性和专业性持续增加，业务操作流程也不断优化。银行业金融机构积极响应银监会的倡导，主动改变业务流程和组织架构，努力满足小企业多样化、个性化和“三农”发展的融资需求，创新金融产品和金融服务，业务功能也大大扩展。
（二）民营企业财务的融入
1.管理人员财务观念淡薄
我国民营企业是伴随着改革开放的三十年不断地成长、发展壮大起来的。大多数民营企业都是由最初的个体经营、手工作坊随着经济的发展不断壮大，从而形成具有一定规模的民营企业。
当然，大多数民营企业家是搭上了改革开放的顺风车，抓住市场经济充分活跃的机遇，快速发展自己的企业，所以大多不具备长远的战略管理思路，民营企业的生产经营管理具有短视性、高度的集权化，家长制管理模式占据主导地位。
在民营企业的生产经营中，企业管理者注重的是产品生产、业务的发展，而不是企业的财务管理，民营企业的财务部门往往属于企业执行国家制度规定及业务需要而设立的从属部门，其工作仅仅停留在账务处理的层面，其财务人员大多为不专业的财务会计类人员，而非专业的管理会计类人员所以民营企业的财务管理没有发挥其事前的财务规划作用。由于民营企业管理者不注重财务管理在企业管理中的核心地位，导致财务管理风险没做好事前预防，频频发生
2.企业超常规发展，造成资金缺口过大、内部资金管理薄弱
民营企业在以往的发展过程中比较注重业务的发展和规模的扩张而明显忽视了企业的财务管理。我国的民营企业由于起步较晚，为了取得一席之地并迅速拥有一定的竞争力，就拼命的做大，谋求超常规发展。这种发展多数是属于外延规模上的发展、纯属量上的发展，所以素质并不高，且又以大量消耗浪费资源为代价（包括资金资源），需要大量资金。这是，若企业没有一定的资金供给，企业就会产生财务危机了。
3.投资决策盲目，风险经营，把多元化经营当做企业的经营战略
民营企业的发展初期,在很大程度上得到了政府的支持和帮助,这在一个曾经长期以公有制为基础的计划经济一统天下的社会经济生活中是非常正常的,但却使一部分成功的经营者因此而淡化了风险意识。四面出击,盲目的多元化经营,过度分散资金，多元化经营的首要条件是要具备能挎动多个“篮子”的能力。过分的自信导致无法正确地评价自己,也无法正确地评价企业的成功。许多民营企业就曾经陷入这样一个误区：多元化经营能够有效的规避市场风险。但是，“撑死的企业，远比饿死的企业多”这句话，就是对那些盲目扩张、片面信奉多元化的企业做好的告诫。
4.融资渠道少，规模受限，运营资金紧张
民营企业受规模所限，很难在资本市场获得发展所需资金，贷款投资所占比例较高，所面临的风险较大。并且，银行对民营企业贷款金额小，期限短，贷款困难重重。对民营企业来说，直接融资渠道基本上是闭塞的。因为我国合法的股权融资渠道就目前而言，只有深圳和上海的两个股票市场，门槛高，民营企业难以进入。而证券市场目前是以国有企业为主，民营企业难占一席之地。而且这两个直接融资渠道，不仅有严格的上市要求和审批制度，还要求具备相当的实力。我国民营企业规模普遍较小，而能在一级市场上直接融资的更是少之又少。由于资本融资渠道不通，就只能依赖于债务融资。但是对民营企业来说，债务融资也是一大难题。首先是国有商业银行垄断经营，中小型金融机构，特别是非国有中小型金融机构发育严重不足，从而影响了融资来源；二是国有商业银行将大量资金投入国有大中型企业，减少了对民营企业的信贷资金来源；三是民营企业债券融资受政府管制严格；四是票据市场不发达。其次，由于许多民营企业信用程度不高，商业银行普遍存在对民营企业的歧视，不愿冒险放贷给民营企业。最后，民营企业由于规模小，自身信誉度不高，机构人员较少，内部融资这一渠道也不是很行得通。导致营运资金受限，财务风险加剧。
5.财务风险控制缺失，监督缺位，财务管理制度不健全
多数民营企业缺乏有效的财务风险控制制度，未建立财务风险预警机制，财务决策过程没有标准程序。如随意开支，资金管理不严造成资金闲置或不足，应收账款周转缓慢，造成资金回收困难，企业缺乏长远规划。民营企业多采取家族式管理，企业的投资者同时就是企业的经营者，这种管理模式给企业的财务管理带来很大的负面影响。我国相当一部分中小民营企业缺乏针对财务风险管理的内部控制制度，如财务收支审批制度，财务清查制度，财务分析预警制度等基本的制度不健全。或者是虽然有，但未在实际工作中得到有效执行。民营企业因为出于节约资本、精简机构的目的，在财务监督方面，不设专门的内部审计部门，也没有申请外部审计。企业在财务的外部监督与内部控制方面都做得不到位，资金管理不善，票据管理不严格，导致原始数据丢失，会计信息不健全，对企业的财务状况反应不真实，导致民营企业财务风险发生的情况大有所在。
6.忽视企业文化对财务管理的作用
企业文化是一个企业的精神象征，是企业全体员工意识的体现。任何企业的经营管理活动都必须在特定的文化环境下进行，并在此基础上形成特有的文化价值观。大多数民营企业的企业文化雷同化、表面化形式化，许多民营企业的文化用亲情代替规则。在民营企业中，由于企业经营者即是企业所有者，所以企业文化具有高度的老板意志，迎合老板意图的现象严重，有的民营企业干脆就提出是“老板文化”，民营企业文化具有严重唯功利性。在这样的企业文化下，民营企业的财务管理也受到老板意志的影响，要真实有效的实现财务管理的职能作用，是有一定难度的。
中国银行业在近年发展中面临的问题
1.中国商业银行经营结构单一，缺乏竞争力
中国银行业的净利是世界最高的，利差收入也非常大，因此，中国银行的业务收入来自存贷款的利差，收入结构比较单一。四大行的利息收入占比在近几年保持着一个较高水平，说明银行的收入主要来自利息，这能确保银行有很好的盈利空间，但也在一定程度上抑制了商业银行去改善服务，提高产品的创新水平和发展其他中间业务，制约了差异化经营。经营业务的过度单一化使得银行在应对经济危机时风险增大。
2.不良贷款率反弹，银行业风险加大
在新常态经济下，我国经济增长缺乏力，中国银行业风险也在加大。在2014年各大上市银行年中报中，纵观上市银行的中期业绩，不良贷款余额和不良贷款率双升明显。从银监会公布的数据来看，我国银行业的不良贷款率和不良贷款余额在2014年连续四个季度双升，这种回升将会影响银行业的房款能力，放款能力的削弱将会减少银行收入，减低银行对经济的支持能力。同时，当不良贷款率和贷款余额上升到一定比例将会对银行业的资本安全造成重大威胁，这种反弹提示中国国有以及商业银行在资产管理和风险控制方面的能力有待进一步提升。
3.银政不分的色彩依旧浓重
行政对于中国银行业的干扰过过度，特别是地方政府对银行信贷干扰过多。地方政府为了发展地方经济，不断通过融资平台大规模举债借贷。我国地方政府的债务累计高达14-17万亿元，地方政府的税收基本为3-4万亿元，但是银行利息这一项就高达上万亿。此外，政府为了维持土地收入，不断地推高房地产市场，使得房地产的债台同样高筑。这种银政部分的后果是不仅拖累了银行，也使得地方政府的压力过大。
中国企业财务的风险
我国民营企业产生财务风险的原因很多，不同的财务风险形成的具体原因也不尽相同，财务风险存在于企业财务管理的各个环节
1.风险产生的内部原因
我国民营企业现存的财务风险状况不容忽视，企业的财务管理受企业外部宏观环境的影响。包括国家对民营企业政策的变化、市场经济环境的变化、法律环境的变化、社会文化对民营企业财务管理的作用，还有法律、法规的变更对财务管理的影响,这些都是导致企业财务风险的外在原因。由于经济高速发展，随着宏观环境越来越复杂，民营企业发展所面临的经济环境也越来越复杂，市场竞争越来越激烈，市场经济条件下的制度、法律、法规也时有更新。民营企业必须时时关注世界经济形势的变化，注重财务管理方法的创新，避免与社会脱节造成财务管理风险。企业财务管理的宏观环境复杂多变，而企业财务管理系统若不能适应复杂多变的宏观环境，就会产生财务风险。宏观环境的变化对企业来说，是难以准确预见和无法改变的。企业只有不断创新企业制度，企业财务管理体制，财务管理方法以适应宏观环境的复杂多变。
2.风险产生的外部原因
民营企业资本结构不合理。资本结构是指企业长期资本（长期负债、优先股、普通股）构成及其比例关系。资本结构不合理会导致企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，由此产生财务风险。民营企业由于融资渠道有限，采用负债经营方式扩大资金来源，发挥财务杠杆作用已经成为普遍做法，但高负债并未带来高利润。资产负债率过高，说明企业来源于债务的资金较多，来源于所有者的资金较少。财务风险相对较高，可能带来现金流量不足时，资金链断裂，不能及时偿债，从而导致企业破产的情况。资产负债率高，会导致进一步融资成本加剧，银行和投资者对资产负债率都有一定的要求。2、负债经营，资金周转慢。民营企业宏观市场融资难，民营企业资金薄弱也是制约民营经济发展的一大难题，由于民营企业存在进入资本市场融资的障碍，有相当一部分资金是通过商业信用和短期借款方式取得的，所以资金的周转回笼速度、负债的形式与比率就成为民营企业财务风险产生的重要内因。民营企业一般都是自负盈亏，负债资金比率过高会给企业带来财务负担，产生财务风险。而且存货的周转速度、赊销的比例、应收账款的周转速度都会影响资金的周转，产生财务风险。还有，市场营销策划也是影响资金周转速度的一大因素，其对资金的流动性有很大影响，一个好的营销策略可以减少企业库存商品的数量，加速资金回笼，减少企业因缺少资金流而面临的财务风险。3、民营企业财务机构设置不合理，账务处理混乱。民营企业由于普遍规模不大，企业资金大多来源于自身积累或小规模筹资而来，所以民营企业注重的是发展公司业务，二财务治理工作往往被弱化或者是从属化，成为民营企业被动的使用和服务工具，不能主动的参与到企业的决策中，也就难以发挥财务管理的作用。
由于从属化，大多数民营企业就不设置专门的财务机构，有的即使是设置了财务机构，也存在内部分工不清、职责不明的现象。在民营企业的财务人员的使用上页没有按照“回避制度”的原则办事。许多民营企业的会计人员身兼数职，同时会计人员的专业素质不高，有的会计人员甚至无证上岗，对会计法律、法规，“会计准则”，“企业会计制度”知之甚少。财务审批程序不明确，单据使用不合理，导致财务工作混乱。目前，民营企业的财务工作普遍仍停留在“记账、算账”上，不能满足财务管理工作的需要。
而且，民营企业为节约生产经营成本，基本不设置与财务部门相伴而生的内部审计部门。有的虽然设置了内部审计部门，但是其任用的内部审计部门的人员专业素质不高，难以实现审计作用、发现财务漏洞，避免财务风险。4、民营企业财务人员素质低下。民营企业财务管理机构设置简陋，同时任用的财务人员没有执行相关法律法规的要求。因为是对企业资金的管理，所以民营企业家抱有任人唯亲的想法，任用自己的亲属、朋友、有的甚至亲自管理企业账务、资金。由于专业素养不够，造成企业账务处理混乱，严重坐收坐支，挪用公款现象严重，而且为了节约眼前成本偷税漏税。如此，更谈不上实现财务管理的职能作用，实现财务预算。这些不良因素日久积累，一旦爆发，造成企业资金链断裂，违反法律、法规，严重的甚至造成企业死亡。5、信用缺失、道德观念淡薄。市场经济中存在严重的道德缺失现象。随着经济高速发展，规范市场和市场竞争秩序的法规不成熟、不完善，不能适应经济发展的需要。商业交易中存在投机倒把、商业欺诈、贩卖假货等现象，容易导致企业发生经营风险。其一，对于企业的赊销业务，造成大量资金形成应收账款，由于信用缺失，存在道德风险，进一步形成坏账；其二，民营企业本就资本薄弱，企业信用不高，商业银行、信贷机构不愿对其贷款，造成企业资金周转不畅，产生财务风险；财务人员职业道德缺失，挪用公款，捐款潜逃，产生财务风险；财务管理不符合法律、法规的要求，导致罚款、滞纳金发生，导致财务风险。市场经济是信用经济，信用是最根本的社会关系，是一切经济活动的基础，也是增强企业竞争力的最有力的法宝。由于各方利益的冲突导致民营企业在生产经营活动中出现不讲诚信甚至违法乱纪的行为，其根源在于企业管理过程中对诚心理念和法律意识的忽视。任何企业的创办和发展都离不开融资，民营企业也不例外，资金是企业生存和发展的必备要素。融资已经成为民营经济发展的“瓶颈”问题。“融资”顾名思义，就是指资金的融通，不仅包括资金的融入，还包括资金的融出。一方面，民营企业筹集资金的渠道本就狭隘，大多是通过自身积累，或向亲戚朋友借入，再有就是向企业投资者及债权人筹集资金。负债经营，产生巨大财务负担；另一方面，民营企业没有执行战略性的财务管理制度，对资金的投放不进行长远规划与预期，导致投资决策失误，资金回笼困难，资金链断裂。财务风险加剧以企业整体经营目标为基础的全面财务预算，是财务管理的重要手段，起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。民营企业必须老老实实的建立、健全和完善经营的各项基础工作，诸如原始记录，合同归档和管理，各种票据与时间的计量，各种台账的建立于归类，它们是会计运行系统的基础工程，只有打好了地基才能一步步实现全面财务预算，只有有效的实现由确认、记录、计量、分类、汇总、分析、报告等一系列的账务处理程序，保证会计运行成功，才能进一步通过分析报告得到高质量的会计信息，保证信息质量。再通过预算管理，为经营决策及编制中长期财务发展战略提供真实、完整的数据资料，实现公司短期目标与中长期发展战略份有机结合。通过预算管理与物资采购管理、投资管理、目标成本管理、经济责任考核、报销审核制度以及信息化管理等各种措施的有机结合，避免财务决策的短期性，有效规避企业整体决策产生的财务风险。
三、中国银行业现状对比
银行业在中国金融业中处于主体地位。近年来，中国银行业改革创新取得了显著成就，整个银行业发生了历史性的变化，在经济社会发展中发挥了重要的支撑和促进作用。尽管中国银行业发展环境越来越好，但是目前仍处于粗狂的发展模式。同国际标准和国外成功的商业银行相比，中国的商业银行仍然是低效的、幼稚的，并非正真意义的商业银行，银行间的竞争也始终未走出各自为战的低层次竞争格局。
（一）中外商业银行业务
组织架构方面：外国商业银行具有经营自主性，可以进行市开拓和客户营销；而中国则实行总行和分行双线管理，很大程度上限制了其自主性，不利于银行灵活应对市场的变化。
客户来源方面：国外银行在全球范围内独立开拓客户，通过对潜在客户的识别、营销及客户间的互相推荐，完成客户拓展；而我国经济发展结构则决定了客户资源以本地为主。
服务内容及策略方面：外国银行重财富增长，服务品种丰富，侧重于为客户提供一站式全方位服务，内容涵盖资产配置、财务咨询、保险规划、证券组合投资、合理避税、遗产转让、艺术品托管等财务管理服务，资产配置思路偏向流动性较好、投资收益较高的短期产品，服务策略强调服务的周到性与细致性，更注重与客户个人关系的建立与维护。
赢利模式方面：除了存款和贷款的利差之外，国外银行收入聚到多样，收入构成包括手续费、咨询费及管理费。我国银行收入以手续费为主，包括买买理财产品、代销私募及信托产品的佣金收入，另外兼有部分资产管理费，来源渠道较为单一。建立健全内部控制机制，逐步完善财务控制体系，为财务控制制度提供保障。其一，建立科学、完善、适合民营企业的财务管理制度，如预算控制制度、投资管理制度、筹资管理制度、成本管理制度、薪酬制度等。加强对资金、存货及债权债务的管理，有计划有目的的使用资金，提高资金使用效率；建立严格的采购供应制度，减少库存物资的积压和浪费；加强应收账款及其他债权债务的管理，防止坏账、呆账的发生等。其二，建立严密有效的财务控制制度，加强内部管理。一要建立会计系统控制制度，如企业核算规程、会计工作规程、会计人员岗位责任制，财务会计部门职责、会计档案管理制度等。要依据国家统一的财务法规和制度，制定适合本单位的会计制度，以规范工作流程，明确岗位责任，充分发挥会计的监督职能。二要建立授权批准控制制度，如以制度的形式明确规定涉及财务工作及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，要求单位内部各管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员必须在授权范围内办理业务。三是建立不相容职务分离制度。企业不相容职务主要包括授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。民营企业按照不相容职务相分离的原则，合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。其三，完善财务反馈控制体系。建立完善的财务反馈控制系统，一是要事先为财务控制对象确定目标值；二是要有健全的原始记录和完善的计量手段，能够及时准确的记录和计量被控对象产生的财务信息；三是要有顺畅的信息传输渠道和网络，能够及时输出信息反馈给企业财务管理部门或有关决策人员；四是财务管理人员要对财务差异进行科学的分析报告，并运用科学的方法做出决策，采取具体的补救措施。
（二）中外银行国际化程度
国外商业银行：1.银行股权多国化，任何外国投资者都可以通过证券市场投资成为银行的股东；2.国际银行的资本集中化和营销网络的全球化，为了增强国际竞争力，国际银行大规模合并，不断扩大全球市场份额；3.国际业务的客户和海外利润比重不断扩大，已超过本大的份额；
我国商业银行：四大商业银行主要是国有银行，由国家独资纷纷改制上市，吸入部分国际资本。兴业银行、中信实业银行、光大银行，华夏银行等股份制银行也会吸收国际资本，但仍然会控制其股份数。
国际化程度影响：二十世纪九十年代以来，欧美银行由于放松管制导致大量银行倒闭。尤其是08年金融危机，使得欧美金融深受重创；中国在此次危机中，则未受太大的冲击。在融入更多国际资本获利的同时，银行业如何在新的时代既要防范和化解金融风险，又要增强银行活力，提高银行的竞争力的这一问题，成为当前的国际银行业的重要研究课题。只要民营企业重视到财务管理在企业管理中的核心作用，从企业管理者做起，不断提高企业财务人员的法律意识，增强法制观念。注重企业财务人员的培训，就一定能改善企业管理状况，搞好财务管理，提高企业的竞争实力。当然，作为社会各界也应该对民营经济的发展表示支持，加大对民营企业的经济建设投入。国家应该出台对民营企业的扶持政策，加快国有银行的信贷机制改革，建立与民营经济贷款配套的政策体系，积极发展民营银行解决民营企业融资的困难，积极鼓励和引导地方性中小金融机构支持民营企业发展，建立健全民营经济信贷担保体系。我国的民营经济必然会在我国的国民经济系统中占据越来越重要的地位，我们也必须为他的进一步发展扫除障碍，为民营经济融资创造一个公平的环境，以进一步推动国民经济的发展，使全国民营企业得以更好地发展，让这个亮点闪烁出耀眼的光芒。
四、中国银行业发展的宏观环境
我国的银行业的发展处在宏观环境中，宏观环境的好坏对其有重要影响。新常态经济下，中国银行业发展的宏观环境也发生了一些变化。
政治环境：金融行业监管的改革加速，消费者保护法规严格限制银行业收费，要求增加透明度，同时结合推进利率市场改革，其他各档次贷款和存款基准利率相应调整，并对基准率期限档次作适当简并，这就使得国内银行业过度依赖利息收入的盈利模式受到冲击。
经济环境：中国经济讲进入新常态发展阶段，经济增长方式发生转变、产业结构面临调整、资源环境要求提高。这一系列变化促进银行贷款质量的下降以及信用成本的上升。但是中国经济与世界经济的相互联系、相互依存不断加深，中国愿意同各国一道推进“一带一路”建设，加强区域间金融合作，为金融新发展提供机遇。
社会环境：中国社会老龄化问题比较严重，未来人口红利的消退带来的劳动力成本上涨也将推高国内银行经营成本。现代人们的消费观念开始发生转变，尤其是网络消费出现以后，越来越多的消费者选择将钱用于消费而不是存入银行，这都将对银行业的发展产生一定影响。
技术环境：移动支付潜力巨大，新一代互联网、云计算平台的快速发展将会把高级分析工具、大数据库、社会和移动计算机等功能结合在一起。智能手机、平板电脑、笔记本电脑等的广泛应用为移动支付带来巨大的发展便利。网络在线交易平台的广泛应用，给银行业带来一定冲击但也带来许多机遇，银行业可以将财富管理，私人银行、托管、财务顾问等功能由网络实现。
中国银行业未来改革方向
中国银行业在过去的发展中虽然取得了非常好的成绩，为中国经济的废除发展作出了较大贡献，但是其本身也存在许许多多亟待解决的问题。如果这些问题如果不能被有效解决，那必将威胁到中国金融业的安全，这就要求银行业要进一步调整发展结构，继续深化改革。
促进银行业务多元化
银行不仅要有创新意识，而且要敢于打破现有模式，使其产品具有新功能、新附加值以及便利性。列如建立零售银行、中小企业银行、社区银行等。当前中国电子商务发展较快，各大银行可以利用良好的网络环境，扩大与证券、保险业的合作范围，共享网络资源增加其产品的多功能性。同时，中国经济的二元结构决定了还需要众多的、有效的农村信用社、村镇银行等中小型金融机构立足县域、服务三农。银行还可以根据这些地方的特点创办一些新的业务、新的金融产品，努力提高金融服务的覆盖面和有效性。
进一步推进动利率市场化，促进中国银行第二次转型
加强金融改革总体设计，鼓励金融制度创新，重点决定金融发展中的体制性障碍和深层次矛盾，全面推进利率市场化与经济社会的协调发展。另外，利率市场化还要求各商业银行建立具有稳定期限结构的利率定价体系、具备独立的利率定价能力、构建完善的利率风险监测与管理机构。从这些放面入手可以进行利率市场化的改革，缩窄存贷款利差，改变传统的“吃利差”模式，促进银行二次转型。
国家放松管制，提高银行业效率
中国国有商业银行是国家行政干预以及严格的金融管制形成的，不是市场自由竞争产生的结果，因此不能使银行运行高效率。一定程度的放松管制，给国有商业银行更多自由发展，自由竞争的空间，从而提高竞争效率。中国政府可以在保证金融安全的前提下，鼓励中国银行业走出去，多投资国外大项目，让其在于国际先进银行的竞争中变强大。
提高银行业的服务水平
银行作为一类金融服务机构，其服务质量的改革也是提高银行业业绩的重要方面。银行可以采用培训、与绩效挂钩等方式提高银行从业人员的业务水平，利用良好的业务与服务质量来吸引更多的客户，这不仅能帮助银行稳定的吸收进大量的存款，还能创造更多贷款的发放，使得人们对银行业的满意程度提高，从而鼓励其更好的发展。
参考文献
1、刘云彪 中国银行业改革的几点思考
2、李艳红 金融理论与实践
3、李冬云 会计职业道德
4、韩东屏 社会终极价值目标的确立与市场经济社会的价值策略
5、李小安 民营企业财务管理与创新研究
6、曾健如 我国民营企业财务管理中存在的问题及对策
