一、中国保险业未来发展趋势概述
（一）我国保险业改革发展的基本情况
（二）加快发展现代保险服务业的指导思想和主要目标
（三）“十三五”时期我国保险业发展环境的基本特征
（四）“十三五”时期我国保险业发展的主要目标
二、保险业经营绩效问题。
（一）问题的提出
（二）、经营业绩综合评价指标设计的基本思路
1、保险公司经营业绩评价指标的两大基础模式
2、人力资源传统绩效管理的问题及原因
3、提升保险公司绩效管理对策
（1）完善绩效管理，提升人力资源管理
（2）健全绩效管理，激励员工发展进步
（3）提升绩效管理，保障公司持久发展
三、财务绩效指标计算分析概述
（一）财务经营问题的指出
（二）财务绩效要求多样性
1、科学性
2、全面性
3、可行性
4、精练性
（三）经营业绩综合评价指标体系及其参考标准
1、盈利能力类指标
2、偿付能力类指标
3、经营稳健性指标
四、建立科学完善的绩效管理系统
（一）绩效管理系统在当代的重要性
（二）绩效管理系统在保险行业的核心意义与发展动向
五、结语
内 容 摘 要
【摘要】：
在市场经济体制不断完善的今天，保险公司要想在竞争的浪潮中寻求生存和发展的空间，就必须建立一套科学、完善的绩效管理体系，这对于提升企业的服务管理水平，优化资源，提高公司经营绩效，实现战略目标，最终能在竞争的环境中脱颖而出起着十分重要的作用。本文对保险公司经营绩效评价指标体系进行了探讨,目的在指出传统绩效经营管理中存在的问题，提出创新、科学有效的新管理概念，并通过合理的绩效评价体系引导保险公司正确处理规模和效益的关系,促进保险公司内涵式增长与可持续发展。
【关键词】：经营绩效、评价、统计指标
保险公司经营绩效指标体系研究
一、中国保险业发展趋势
保险业在我国发展的时间并不长，但是发展速度惊人。保险已经成为现代经济社会风险管理的重要手段，成为现代金融体系和社会保障体系的重要组成部分，成为政府提高管理交通的重要市场化机。保险业与银行业、证券业一起，共同构成现代金融业的三大支柱。
（一）我国保险业改革发展的基本情况
我国保险综合实力稳步提升，保费收入从2013年的1.72万亿元增至2017年的3.66万亿元，保险市场规模已跃居全球第二位。在稳健发展中“回归保障”是2017年保险业的重点工作之一，而服务实体经济最需要的正是保险的保障功能。逐渐增强的的风险保障能力已渗透到保险服务经济社会发展的方方面面。
保险市场发展稳中向好，产品险障功能明显，资金运用收益稳步增长，保险科技广泛应用，行业风险防控能力持续橧强。2017年，全行业共同实现原保费收入36581.01亿元，同比增长18.16%。其中，财产险公司和人身险公司分别增长13.76%和20.04%；赔付支出11180.79亿元，同比增长6.35%。保险业资产总量16.75万亿元，较年初增长10.80%。2018年上半年，原保费收入22369.40亿元，同比下降3.33%。保险为各行各业提供风险保障，是其他行业和社会发展的“稳定器”。保险业的发展也离不开其他行业的鼎力支持，良好的政策环境必不可少。《中国保险业发展“十三五”规划纲要》（以下简称《纲要》），根据《中华人民共和国国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要》和《关于加快发展现代保险服务业的若干意见》（国发〔2014〕29号）编制，主要明确“十三五”时期（2016－2020年）我国保险业的指导思想、发展目标、重点任务和政策措施，是未来五年保险业科学发展的宏伟蓝图，是全行业改革创新的行动纲领，是保险监管部门履行职责的重要依据。
（二）加快发展现代保险服务业的指导思想
“十三五”时期是我国全面建成小康社会、实现第一个百年奋斗目标的决胜阶段，将为实现第二个百年奋斗目标、实现中华民族伟大复兴的中国梦奠定更加坚实的基础。我国保险业要立足新起点，持续推进行业改革创新，更好地支持经济社会建设，为服务国家治理体系和治理能力现代化作出更大贡献。
（三）“十三五”时期我国保险业发展环境的基本特征
“十三五”时期，在面临着国情的深刻变化，我国经济社会发展呈现新的阶段性特征。我国发展在处于大有作为的重要战略机遇期，但同时面临诸多问题和挑战。主要提现社会人口老龄化进程加快，二胎政策全面开放下带来的家庭结构变化与社保医疗体系的矛盾冲突。在这一系列问题中，商业保险在社会保障中大大填补传统社保保障不足的空缺，作不断提升。从经济形势来看，我国经济长期向好，各领域改革全面发展，社会和谐稳定，为保险业平稳较快发展奠定坚实的经济基本。在大好的国际环境来看，全球保险发展实现共赢，各同发展的美好愿望，各国监管部门全作加深，为保险业更好地利用国际资本、技术和人才提供契机。
（四）“十三五”时期我国保险业发展的战略目标
到2020年，基本建成全面保障、功能完善，安全稳健、诚信规范的整套保险经济发展体系，使保险业在世界保险市场地位进一步提升。主要实现中高速增长。到2020年全国保费争取达约4.5万亿元，深度达5%，密度达3500元/人，保险业总资产争取达25万亿元左右。
二、保险业经营绩效问题
（一）问题的提出
保险业被誉为我国21世纪的朝阳产业。我国经济的持续快速增长为保险市场的长期发展提供了可靠保证,由于居民收入水平提高、全社会保险意识增强以及老龄化社会到来等因素的影响,使我国保险业拥有了巨大的发展空间。随着我国的入世,外资保险公司凭借其雄厚的资金实力、先进的保险技术和管理经验、多样化的产品结构以及优质全面的服务,在增加行业人员就业机会的同时，也在我国保险行业中展开了激烈的竞争。在这时代背景下,只有切实提高我国保险公司整体的经营业绩和竞争能力,才是应对机遇与挑战的唯一出路。但是,由于长期在不成熟的市场环境下经营,大部份资历久远的保险公司在经营运作管理上仍然在沿用传统的管理模式，新的保险公司或外资公司管理的不成熟，虽然学习引用了国外先进科学的管理模式，但不完全符合国情，虽然社会在迅速发展,经济在增长，保险市场规模也不断扩大,保险公司的经营效益却直线下滑,甚至出现了全行业亏损的现象,从未来的发展趋势看,现有的业绩评价机制值得我们深刻反思。
（二）、经营业绩综合评价指标设计的基本思路
1、保险公司经营业绩评价指标目前主要是对保险从业员个人或团队组织进行保费业绩量的考核，制定考核制度，以达标为考核准则，并普遍以这个为人员晋升，达标绩效奖励作考核标准。最终考核成果通过财务核算体现出业务价值。简单总结是保险公司绩效考核主要通过人力资源及财务结算管理两大核心管理模式。
2、人力资源传统绩效管理的问题及原因
公司绩效管理问题越来越受到保险企业的重视，成为保险企业人力资源管理的重要内容。绩效管理是将员工关心的问题——制定目标、评估、员工发展、指导等与企业的效益结合 在一起，它反映了员工履行岗位职责的程度，但现行的管理制度还是比较得单，存在不足的地方 ，具体体现在以下方面：
（1）保险公司将绩效考核简单的当作绩效管理。因而，现行的绩效管理实际上只有绩效考核一个环节，绩效评估与完整的绩效管理处于割裂状态。从整个组织的角度来看，很多无效的绩效管理操作都在于没有按照组织目标设定绩效目标和绩效评估的重点，公司在设定具体的业务单位或个体的绩效目标时，没有将其放在整个组织的目标之中。另外公司将绩效评估仅仅视为人力资源管理的一个工具，没有把它视为整个管理过程中的有效工具，因而，公司并没有一个专门的班子来负责绩效管理工作，绩效考评工作仅由行政部门或财务部门兼管，管理零散且不系统。
（2）保险公司绩效考核定位的模糊。公司主要表现在考评缺乏明确的目的，仅仅是为了考评而考评，这样做的结果通常使考评流于形式，管理层和员工都未能充分清楚的了解考核只是一个管理手段，本身并不是管理的目的，因而在实践中，各部门对待绩效考评只是草草应产工付，甚至把它作为“填表游戏”耗费了大量的时间和人力物力；公司绩效考核指标缺乏科学性保险公司员工流动率相对较大，同部门员工工作年限与个人素质相差较大不同的员工对待同一个问题的认识可能不一样，对待评审的态度也不尽相同，在考核中给出现由于个别考核对被考核者的表现不了解而被动做评定结果的情况，为统一评价标准制造了阻力。
（3）保险公司绩效考核指标的设置缺乏合理性。公司设定绩效考核指标时，一定要找出对完成公司目标有增值作用的结果和行为进行考核与管理，使员工在达成个人绩效目标的情况下努力完成部门的目标，最终实现公司目标，要么是脱离实际，要么是不明确，起不到应有的作用。
（4）保险公司绩效指标设置缺乏战略性。公司在制定绩效考评指标时，缺乏系统思考，未将考评指标与公司的战略目标、组织机构、职责规范等有机地联系起来，致使组织的战略目标得不到有效的传递和控制，也未将不同岗位的绩效考评指标放于整个组织的目标之中，未按公司原战略目标设定绩效指标和绩效评估的重点，使得公司的绩效考评指标设定绩效指标和绩效评估的重点，使得公司的绩效考评指标设置存在缺陷，不能体现出公司的战略目标与行业特点。
（5）保险公司绩效考评指标设置缺乏完整性。公司员工绩效指标设置不完整性主要表现在以下几个方面：公司管理者绩效指标的缺失，大多数公司员工绩效指标针对的是基层员工，而对中高层管理者的绩效考评指标不仅模糊，而且缺乏具体的考核方法；公司员工考核指标的缺失，在绩效考核中主要是考核工作行为，没有对员工的工作态度、工作能力等进行全面考核；公司对基层员工的考评指标没有体现岗位的差异，经营指标没有和员工挂钩，从而导致所有员工的个人目标不能统一到组织目标上来。
3、提升保险公司绩效管理对策
结合在保险工作多年的经验工作实践，认为保险公司要想在快速成长和高效动作过程中获得保障，需要从以下几个方面建立有效的绩效管理体系。
（1）完善绩效管理，提升人力资源管理
绩效管理的根本目标是通过对人的管理来实现对物的有效利用合理使用。只有提升保险公司的人力资源管理，才能更好地实现对公司人员的管理，使员工从内心深处意识到自己作为公司的一员，能够在认真工作、热情招待客人，才会有持续的客户资源，在帮助公司实现效益持续增长的同时，也达到了个人价值与收入的提升。
绩效管理的重点是为公司服务人员加薪、职位晋升、职位变换提供直接依据，为公司员工培训、职业发展等人事决策提供参考。设定此目的，期望引导高绩效氛围与文化的形成，主要通过三个方面实现，即为奖金分配、薪酬调整决策提供直接依据；把绩效考核的结果作为人员晋升决策的直接与重要依据；把绩效考核的结果作为人员晋升决策的直接与重要依据，促进人员晋升的规范性、导向万籁 ；根据绩效管理的结果，决定公司服务人员职位调整与培训方案。
（2）健全绩效管理，激励员工发展进步
构建健全的绩效管理，能够激励公司员工不断发展进步，因此绩效管理的根本在于对公司基层员工的管理和考核，通过健全的绩效管理，实现了对公司员工的合理考核，以最大程度的激励所有的员工为公司的进步和发展而提供优质的服务，这样可以帮助自己所工作的公司实现收益最大化。
保险公司构建健全的绩效管理，能够促进和帮助公司员工职业发展、支持对公司政策与重大举措的评估与动态改进。对公司服务人员职业发展的支持主要表现为:帮助保险公司员工认识组织绩效期望与员工个体绩效表现之间的差距；帮助员工了解自己的潜力所在，促使开发自身潜能；使员工明确个人努力与薪酬之间的关系，激励员工积极发挥现有能力。通过对总体绩效状况及员工满意度的评估，可以间接实现对公司政策与重大举措的评估，检验公司政策与举措适应性、有效性有、为动态必进提供依据。
（3）提升绩效管理，保障公司持久发展
通过绩效管理的完善和健全，最终实现保险持久发展的目标是绩效管理的根本目标。通过绩效管理，有效的提升人力资源管理和激励员工不断发展进步，最终一定会帮助公司在市场经济过程中赢得更多的客户，这也是绩效管理的一个最直接的目标，通过公司收入的增加，就会在市场竞争中实现永久的发展目标。这需要公司要根本不断变化的社会环境与形势，不断的实现发展和追求，实现最终的目标。
保险公司构建有效的绩效管理，能够进一步完善保险公司的战略管理机制。通过对外部环境和公司自身能力进行客观分析与评估，为战略制定提供依据；其次，发现组织动作体系及人员使用中存在的问题，寻求组织优化与绩效持续改进的方法，促进公司战略的实施与实现；再者，建立和发展丙部信息交流平台。传播组织文化，塑造公司的价值观；提高组织学习能力，促进团队的不断发展，为公司战略的实施奠定基础。
三、财务绩效指标计算分析
保险公司在经营管理中，财务资源分配与实收保费和利润挂钩的办法发挥了一定的积极作用。但这种传统单一的管理模式，渐渐不适合不断内涵式发展的保险市场经济体系，这种绩效评价逐渐表现出其内在的弊端。这种传统的财务绩效管理，往往衍生两中极端分化的
（一）经营问题
问题一：财务管理上往往侧重于保险公司主体利益，为了更大的获利空间，并更大的控制经营成本，在核算绩效人员人力成本，佣金结算等问题，往往变得苛刻、达标门槛高等问题，这大大降低业务团队及从业员的劳动积极性，并对公司团队的忠诚度大大打折扣。
问题二：而有的保险公司也往往单纯片面地强调保费规模，从而放松了对业务质量及风险控制，导致赔付成本增加，公司盈利能力反而下降。
因此，在保险公司财务绩效管理评价中，建立科学全面的财务管理制度对保险行业整体的发展和利益起着十分重要的作用。具体如下分析：
1、科学性
首先评价指标的选取、指标体系的设计必须符合统计指标理论、经济学理论和保险相关学科理论,具有科学合理性。
2、全面性
本指标体系包括反映保险公司盈利能力、偿付能力、经营稳健性三个方面的指标,尽可能全面涵盖保险公司经营活动的各个方面。
3、可行性
在指标设计中不仅注重借鉴发达国家的经验,也考虑了目前我国保险公司所能提供的数据资料的实际情况,指标的设计基本以财务报表数据为核心,具有较强的可行性。
4、精练性
反映公司某一方面情况的指标往往不止一个,在本指标体系的设计中,遵循“少而精”原则对指标进行选取,这样既可以节约收集数据的成本,又可以避免实证分析中由于所选指标之间高度相关而造成的各种问题。
（二）、经营业绩综合评价指标体系及其参考标准
本文所设计的指标体系由总目标层、要素层和基本指标层相互联系而成,具体包括反映保险公司盈利能力、偿付能力和经营稳健性的三大类统计分析指标,基本结构如图1所不:
1、盈利能力类指标
追求利润最大化是企业的根本属性,而利润也是衡量企业经营绩效的重要尺度之一。保险公司的盈利能力越强,说明其在保险市场中的竞争力越强,在整个保险行业中就处于越有利的地位。通常保险公司的盈利主要有两个来源,一是承接保险业务的收益,二是运用资金所产生的投资收益。因此,该类评价指标包括:
（1）保费收入利润率=承保利润/保费收入
该指标反映保险公司承保业务的获利能力,指标值越高,说明公司盈利能力越强。根据S&P公司的经验数值,保费收入利润率应在5%以上。
（2）投资收益率=净投资收益/资金运用年平均数
该指标反映保险公司运用资金获利的能力,指标值越高,表明公司盈利能力越强。由于寿险保单通常是参考同期银行利率设计的,所以寿险公司的投资收益率至少应当大于同期银行利率。这一原则同样适用于产险公司总资产报酬率=净利润/资产年平均占用数
该指标反映的是公司整体的获利能力,指标值越高,公司总的盈利能力越强。其中,净利润与损益表中对应项目口径相同,资产年平均占用数为本期与上期公司资产总额的平均数。
图1我国保险公司经营业绩综合评价指标体系
2、偿付能力类指标
作为经营风险的特殊企业,保险公司的偿付能力尤其值得关注。偿付能力是反映保险公司给付或理赔能力的重要指标,充足的偿付能力是保险公司持续经营和参与市场竞争的必备条件。由于偿付能力表达的是保险公司资产与负债之间的联系,因此可以选择一些有代表性的财务指标来衡量保险公司的偿付能力水平。
（1）认可资产负债率=认可负债总额/认可资产总额
保险公司应当适度负债经营,过高的资产负债率会导致偿付危机,而过低的资产负债率又说明公司的资产没有得到充分利用,故该指标是一个适度指标。中国保监会XX年颁布的《保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定》指出:“在保险公司中,一些虽然具有经济价值但不能用来对持有人履行责任的资产,或者由于抵押限制或其他第三方权益的缘故而不能任意处置的资产均应当确认为非认可资产。”故在指标设计时遵循审慎原则,采用认可负债总额和认可资产总额,该指标值应低于90%。
（2）偿付能力充足率=实际偿付能额度/最低偿付能力额度
该指标是反映保险公司偿付能力的最核心指标,保险司的偿付能力充足率越高,表明其偿付能力越强,发生违约和破产的风险就越小。根据中国保监会的相关规定,该指标应不小于100%
（3）偿付能力系数=自留保费/(资本金+公积金)
保险公司的经营规模必须与其实际资本相适应,其自留保费不能超过资本金的一定比例,否则保险公司就要承担过大的风险。根据《中华人民共和国保险法》第九十九条的规定,经营财产险的保险公司,当年自留保费不能超过其实有资本金加公积金之和的四倍。对寿险公司,国家尚未做出具体规定。
（4）流动性比率=流动资产/流动负债
该指标从保险公司资产的流动性方面反映公司的短期偿付能力,所衡量的是公司是否能在近期支付赔款、承担调节成本和退保金支出。该指标值应不低于1。
3、经营稳健性指标
加入WT0后,为了提高与外资保险公司同合竞技的能力我国保险公司必须树立科学发展观,强化自身的风险意提高防范和驾驭风险的能力,创立一种稳健的和可持续发展的经营模式。因此在对保险公司经营业绩和竞争力进行评价时,也应当重视考核公司发展的稳健性。
（1）保费收入增长率=当期保费收入增减额/上期保费收入
该指标用于衡量保险公司的成长性,保费收入的增长方面表明保险公司的业务发展,有助于解决短期偿付能力;但另一方面,在资本金不变的情况下,意味着保险公司将来承担债务的增加,潜在的偿付风险加大,同时也对保险公司管理、内部控制和资金运用形成了巨大压力。故该指标是个适度指标,美国保险监督协会NAIC对财产险公司规定保费收入增长率应在-33%-33%之间,寿险公司为-10%-50%之间。
（2）成本费用率=营业费用/当期保费收入
该指标从投入产出的角度来衡量保险公司经营管理的效率水平。当承保金额相同时,所花费的成本费用越低,说明经营效率越高,因此该指标是一个逆指标,数值越低越好。
（3）退保率=当期退保支出/(上期责任准备金+本年保费收入)
该指标衡量保险公司的承保质量,是一个逆指标。指标值越低,表明承保质量越高,若指标值过高,则会对保险公司的短期偿付能力产生较大影响。
（4）非认可资产比率一非认可资产/总资产
该比率体现了保险公司的资产质量,也是一个逆指标。它能测试出保险公司低效率投资的比重,从而也体现出保险公司实际具有的最终偿付能力和管理效率。其中,非认可资产=资产总额一认可资产。美国保险监督协会NAIC对寿险公司规定该项指标应小于10%,我国保监会XX年《保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定》则认为该指标值应不超过15%。
四、建立科学完善的绩效管理系统
21世纪的中国保险行业正在与全球化的世界经济接轨，既要跟上国际时代步伐，又要适应中国国情的发展，是一个重大的转型期。面对诸多原机遇和拐角战，如何完善保险公司的经营绩效管理，除了制定完善、科学、规范的人力资源管理、财务管理制度体系，还必须与时并进，建立一套高效，全面的绩效管理系统平台。传统的绩效管理单纯地依靠人力统计核算，只靠传统的报表管理已经不能满足现今的保险管理发展，必须在管理硬件建设中投入资源。绩效管理系统（Performance Management System）就是管理组织和员工绩效的系统。系统管理平台是企业整个经营绩效的纽带，透过它来验证低头看房管理系统的动作效果。
绩效系统在20世纪初已经应运而生，时至今天，许多大型企业，包括美标、苹果、杜邦都建立了相当完善的绩效管理系统，普遍采用平衡计分卡法作为新型的绩效管理系统。
绩效管理系统应用到保险公司中，在管理运营中更具核心意义。保险管理系统主要包括运营系统（Operation）、开发系统（Products development）。人力资源管理系统(Human resource management)、财务管理系统（Financil manageme析nt）和信息管理系统（Information technology）等起到支持核心系统运行的作用。人力资源系统和财务管理系统在保险企业这绩效管理中起着核心基础的作用。在对人员职位晋升、业绩考核统计数据方面中起着高效、科学的重要作用，既节省了人力工作时间，更大大节省公司的运营成本。在保险承保经营、理赔信息管理中，系统平台更发挥着不可替代的作用。现行的保险系统平台功能十分强大，从业务承保信息开始，到佣金结算，并到后期的案件理赔查勘等一系列信息都有着庞大的连贯管理模式。在这核心的平台管理基础上，很多保险公司结合科技人员还在探讨开发保险后期的售后平台，如与交通信息平台、医疗服务信息等互联，都为整个保险绩效经营带来大大的利好消息，提高整体行业服务水平。
结语：保险企业要在行业发展中立下不败之地，便必须建立一套科学合理的经营绩效管理评价指标，提高管理人员服务素质，提高整体服务水平，这样才能走得更远更稳步发展。
【引文注释】
注[1] 中国保监会关于印发《中国保险业发展“十三五”规划纲要》的通知 [J].中国保监会[引用日期2016：09-07].
注[2]保监会就《中国保险业发展“十三五”规划纲要》答记者问 [J]. 国务院[引用日期2016:09-02] .
注[3] 冯高翔. 我国寿险公司经营绩效的因子分析[M]. 上海财经大学 , 2007.
注[4]李达辉.初论绩效管理的理论基础六—兼论系统论在绩效管理中的应用(J).成都大学学报,2011(4):86-88.
注[5]王新建.饭店员工“360度绩效考核办法”研究（J）.山东大学学报,2013(4):53
注[6] 郭廷敏.保险公司绩效管理问题及对策分析[M]. 商品与质量·学术观察, 2014.
【参考文献】
[1]中国保监会关于印发《中国保险业发展“十三五”规划纲要》的通知 [J].中国保监会[引用日期2016-09-07]
[2]保监会就《中国保险业发展“十三五”规划纲要》答记者问 [J].国务院[引用日期2016-09-02]
[3]李达辉.初论绩效管理的理论基础六—兼论系统论在绩效管理中的应用(J).成都大学学报,2011(4):86-88
[4]王新建.饭店员工“360度绩效考核办法”研究（J）.山东大学学报,2013(4):53
[5]作者简介：郭廷敏.保险公司绩效管理问题及对策分析[M]. 商品与质量·学术观察,2014
