图1、桐乡易锋机械有限公司组织结构图
二、公司财务制度调研情况
（一）公司总体经营状况
近几年企业面临的行业市场需求不断上升,但同行竞争仍十分激烈,特别价格方面的竞争导致产品销售价格环比下降。公司针对这一形势围绕实现年度目标,充分发挥在产中专业产品和与外商的合作的优势,通过进料检验、中期检验、末期检验，使产成品的合格率不断提高，降低了成本，加速新技术的研发和市场推介,积极调整营销策略和服务,在稳定原有优势产品市场份额的基础上,实现了设备生产线的市场突破。
公司继续进行调整体制结构和资源整合,设立了技术中心、设备部、质保部、财务中心等, 强化了质量保障体系和效益保障体系的建设；围绕公司战略目标和着力提高企业综合素质不断加强企业的管理及制度创新,继续循序推进公司内部劳动、人事、分配制度的改革工作。
市场需求越来越大, 公司不断地努力开拓市场的领域。经过公司管理层和全体员工的共同努力,经营工作克服来自各方面的困难和压力,保持了公司持续稳定发展的较好势头，2012年本公司实现产量9500000件，实现销售量5000万美元。
（二）公司财务制度分析
1．资产管理制度
（1）货币资金管理
据调查，本公司对于现金管理，有一些明文规定：
在经济业务中取得的现金一律交本单位出纳员，出纳员是本单位库存现金的唯一合法保管人，其他任何人不得挪用、坐支、或存入个人账户。
出纳员收到现金后应存入银行当月入账，同时会计员应开出收据或发票。
报销发票必须经总经理批准签字，经办人签字才可报销，对手续不齐全的，出纳员应拒绝支付。
本单位员工因特殊情况需要借款，经总经理批准，并确定还款期限；超过期限的在当月工资中扣还。
会计与出纳对银行契款和现金余额按月核对，每月对库存现金进行盘点。
从整体上来看，公司的货币资金管理情况并不是很好。库存现金的内部控制执行情况存在着明显问题。对闲置的资金没有编制具体的现金计划，缺少计划安排，而且在使用过程中也并没有严格按照企业成文的现金管理条例进行。实际现金库存限额管理和现金坐支内部控制的符合率也较低。内部控制制度的不完善，在调研中了解到易锋的日常会计工作中，存在一些职责分工不明确的现象。
（2）应收账款管理
本公司的应收账款规定为：应收账款会计应按月编制应收账款余额明细表，报财务负责人；应收账款会计应按季度对应收单位核对一次，如有差错及时查明原因；应收款中发生的坏账损失由会计按坏账原因上报税务部门，批准后进行账务处理。
尽管如此，但在具体实施过程中，并没有完全按照条文条例进行操作，企业在经营中也存在一些问题：
发生应收账款后，企业没有及时进行清算，催收，没有定期与对方进行对账，进行核实，对于无法收回的应收账款，并无及时冲减坏账准备金。
企业没设专人关注应收账款，及时去催收应收账款，导致应收账款累计越来越多，即便对方商业信用下降，还款困难，企业也很难及时察觉。
（3）存货管理
必须认真贯彻执行公司核定并下达的存货定额，层层分解落实，以较少的资金占用保证生产所需的物资供应。
要严格执行公司下达的物资采购范围，不得超权采购。
在保证生产需要的情况下，要本着“先库存、后平衡、再采购”的原则，正确处理好物资的进货、消耗和库存的关系，防止超储积压物资的产生。
在日常管理中要严格执行验收、保管、发放和定期盘点制度，保证账实相符。
本公司在存货的管理上，所存在的问题：
企业缺乏经常性的实地盘存制。在实地盘存制下，平时只记录存货购进的数量和金额，不记录存货减少的数量和金额。
存货的收入、发出、结存的会计记录不完整。如上期购入的存货已验收入库，购货发票未到，但期末没有按规定暂估入账，致使期末存货记录减少；又如双方已结算完成，开具了销售发票，尚未交付提货单，期末就没有结转已销售成本，致使期末存货记录增加。
2．成本管理制度
（1）成本费用管理
成本费用管理是通过对成本费用的预测、计划、控制、核算、分析和考核，正确反映企业的生产经营成果，降低成本费用的潜力，努力降耗增效。
（2）采购价格的控制
对外购物资和材料进行价格监督
搜集市场信息，掌握各种物资用外协加工的最低价格的客户资料
（3）材料物资入库难收
仓管员根据发票或货单所列的品名、规格和数量，分别采取点数、过磅适用的计量折算方法，准确计算数量，经检验部门质量检定后，按实际合格数量入库。
对于外协加工的半成品和成品都进行合格数量的计算，如发生外部责任的报废或短缺，应及时办理索赔或退货。
（4）材料及工具领用的控制
严格执行限额领料制度，仓库管理员必须按计划单发料，没有计划单不得随意发料，额外发料需经有关负责人批准
对发具、量具、夹具等要严格控制以旧换新，特殊情况要经有关领导财同意方可领取。
（5）定额管事
定额是一项复杂细致的工作，需要在统一领导下，由各职能部门密切配合进行。
要保持定额相对稳定，以利调动职工积极性，使分析和考核建立在可比基础上，对不合理的定额应适时地进行补充和修改。
要注意各道工艺和定额之间的联系，防止相互脱节，彼此矛盾的情况出现。
（6）在产品成本和产成品成本的计算
企业必须加强车间的投入产出管理，续保定期盘存，确保期末产品数量准确，并按规定方法正确计算在产品的约当成本和产成品实际成本，不得任意压低或提高在产品成本。
三、加强公司财务管理的措施
（一）强化资产管理
1.努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果。为此，首先要使资金的来源和动用得到有效配合。比如决不能用短期借款来购买固定资产，以免导致资金周转困难。其次，准确预测资金收回和支付的时间。比如应收账款什么时候可收回，什么时候可进货等，都要做到心中有数。最后，合理地进行资金分配，流动资金和固定资金的占用应有效配合。
2.加强货币资金管理，对闲置的资金没有编制具体的现金计划，计划安排，而且在使用过程中严格按照企业成文的现金管理条例进行。加强应收账款的管理，发生应收账款后，及时进行清算，催收，定期与对方进行对账，进行核实。设专人关注应收账款，及时去催收应收账款。对于货币的管理，企业应经常性的实地盘存制，存货的收入、发出、结存的会计记录完整。
（二）建立成本管理机制
财务部门要利用自身拥有大量有关成本核算信息的有利条件，运用量本利分析法，合理测定企业最佳业绩量及保本业绩量，进一步确定相关产品的价格，确定存货的最佳存量，减少无效或低效劳动。同时，寻找适合企业产品特点的既能提高产品功能又能降低成本的途径。在业务及产品核算方面要遵守重要性原则，为其部门提出改进措施。
（三）降低产品成本
随着我国市场经济体系的逐步确立和成功加入 WTO, 企业将由粗放型经营向集约性经营转化。在市场经济条件下, 价值规律、供求关系、竞争机制使成本成为各种抉择关系的焦点。竞争不仅使有利可图的产品生产规模迅速扩大, 也推动着技术创新和成本降低。为了在竞争中占据有利位置, 企业需要通过价格调整等销售策略来扩大市场份额; 为了抵消价格下降所形成的不利影响, 企业需要降低成本, 这就迫使企业将成本控制提上日程。成本与环境、成本与内部因素之间的相互关系, 均决定了企业在各项管理活动中必须关注成本。现代工商企业大都以降低成本和节约流通费用为其主要管理内容，任何一个企业要想在商场竞争中寻求生机，必须眼睛向内，严格控制成本费用。企业的成本费用是生产过程中活劳动或物化劳动的货币表现，是反映企业经营活动的综合指标，是挖潜提效、增收节支的潜力所在。加强成本控制、降低生产成本，是企业克服资金短缺、效益下滑的重要举措。由于现代高新技术的发展和竞争的日益激烈，迫切需要我国企业进行成本控制变革，建立现代企业成本控制体系，更好迎接挑战。
（四）建立严格的内部控制制度
严格的内部控制制度是企业会计管理的重要内容之一，内部控制制度要求不相容职务相分离，合理设置会计工作岗位，明确会计工作的职责权限，在形成相互牵制的会计工作机制中发挥着巨大的作用。易锋机械应该在日常会计工作中，规范企业内部控制制度，严禁一人两及一岗人多岗的情况发生，加强内部控制制度，完善应收账款的管理。
四、总结
本文通过了解嘉兴市兴嘉汽车零部件制造有限公司相关行业背景，运用实地调研、找资料、询问、问卷调查等，结合自己所学的财务知识，利用丰富的资料和数据，并进行了实地考察跟研究,进一步深入了解该公司在财务会计方面采取的主要方针制度,对该公司的部分财务制度进行了更一步的分析，并从多方面指出企业存在的不足，从而提出改进措施及建议，有利于公司更好的完善内部财务会计制度，减少财务漏洞，提高效率，以最少的成本获取最大的利润，使企业有更好的发展。
参考文献
[1] 中华会计网://.chinaacc.com/
[2] 中华财会网.e521.com
[3] 管理资源吧.glzy8.com
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[6] 隋萍.浅析企业应收账款风险管理存在的问题及风险防范 [J].江苏商论,2008(1)
[7] 何有红.企业货币资金管理中存在的问题及对策 .[J].会计之友. 2004(12)
[8] 孔德兰.《财务管理实务》.浙江大学出版社.2003年
[9] 嘉兴市兴嘉汽车零部件制造有限公司官网
://.xj573.com/chinese/index.asp
“嘉兴市兴嘉汽车零部件制造有限公司财务制度情况”调查问卷
您好！我是浙江金融职业职业学院的会计系的一名大三学生，现想对贵公司现有财务制度情况进行调查。希望您能在百忙中抽出时间参与此次调查，谢谢！调查所得的信息将仅用于专业学习与探究。我们承诺不将信息用于其他用途。
第一部分 基本信息（必答。请在所选项字母上打“√”，下同）
1、您的职业是：
A 会计岗位人员或负责人 B 生产操作一线人员
C 行政管理人员 D 销售人员 E 其他
2、您所在企业的经营规模：
A 大型企业 B 中小型企业
3、您所在企业的所有制形式：
A 国有及国有控股企业 B 集体企业
C 民营企业 D外商投资企业 E 混合所有制企业
第二部分 有关现行公司财务管理制度的问题（必答）
是否有独立的财务机构
A、是 B、否
是否建立企业成本内部控制制度
A、是 B、否
是否有分别设立会计、出纳岗位
A、是 B、否
4、您所在企业的会计人员是否经常变动？
A．是 B. 否
5、贵企业的会计报表是否真实反映企业的财务状况，经营成果？
A．是 B 否
6、贵公司一般如何使用（处置）闲置的现金？
A、是 B、否
7、贵公司的现金银行存款日记账是否定期与总账核对，不一致时是否及时查找原因？
A、是 B、否
8、贵公司是否设有专人进行应收账款管理？
A、是 B、否
9、是否建立健全的存货管理制度
A、是 B、否
是否建立了财产清查制度并定期进行清查处理
A、是 B、否
11、您所在企业内部控制制度建立情况
A、有健全的成文制度 B、有成文制度，但不健全
C、有成文制度，但很不健全 D、基本上没有成文制度
12、您认为当前企业财务管理现状A非常规范，不需监管 B比较规范，仍有问题
C不大规范，问题较多 D不清楚
13、您认为当前企业财务管理现状：
A 非常规范，不需监管 B比较规范，仍有问题
C 不大规范，问题较多 D 很不规范，问题严重 E 不清楚
14、您所在的企业制定内部财务制度主要解决以下哪些问题A财务管理职权与责任 B固定资产管理 C职工报酬与福利待遇D成本核算
第三部分 开放性问题（请自由选择回答本部分问题）
15、您认为当前迫切需要公司财务部针对哪些财务事项或在哪些领域加强财政制度建设？
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