工程项目施工阶段跟踪审计的风险管理

摘要

所谓的工程项目，指的是建设物化的阶段，大数量的资金投入，宽泛的参与主体，复杂的内容，多样的形式和对工程项目的跟踪审计是这阶段中要面临的具有重大风险的问题。后期竣工结算和决算审计就将跟踪审计作为了一大依据，与此同时其也对工程建设的成本控制和决算审计起着关键作用。而其在控制成本和管理建设方面也担当着重要的角色。而就其现实和经济意义来谈，要想使项目建设更加合理有效同时提升建设资金的使用价值就必须严格把控工程项目施工阶段的跟踪审计风险。

本文就论述了研究的意义和目的，为更好的提供审计管理、决策和提高审计客观性，应当采用重点研究工程项目施工阶段跟踪审计形式、风险类型的方式，将建设单位内部审计风险划分为内部风险和外部风险，唯有如此才能在评估风险的同时为审计管理和决策提供思路。

关键词：施工阶段；跟踪审计；风险管理

目录

第1章 工程项目施工阶段跟踪审计风险管理的基本理论 1

1.1 理论基础 1

1.1.1审计与工程项目跟踪审计 1

1.1.2审计风险与工程项目跟踪审计风险 1

1.2 工程管理跟踪审计的意义 1

第2章 工程项目施工阶段跟踪审计的风险分析 3

2.1 工程项目施工阶段跟踪审计的风险的特点及类型 3

2.1.1工程项目施工阶段跟踪审计的风险的特点 3

2.1.2工程项目施工阶段跟踪审计的风险的类型 3

2.2 工程项目施工阶段跟踪审计的风险的分析 3

2.2.1内部审计风险分析 3

2.2.2外部风险分析 4

2.3 跟踪审计的风险案例分析 5

2.3.1案例概述说明 5

2.3.2跟踪审计风险情况分析 6

2.3.3小结 7

第3章 工程项目施工阶段跟踪审计的风险的识别与评估 8

3.1 工程项目施工阶段跟踪审计的风险识别 8

3.1.1风险识别定义 8

3.2 工程项目施工阶段跟踪审计的风险原则 8

3.2.1科学性原则 8

3.2.2代表性原则 8

3.2.3易于操作性原则 8

3.2.4相对独立性原则 8

第4章 工程项目施工阶段跟踪审计的风险控制 10

4.1 风险防范的措施 10

4.1.1健全内部机制加强队伍建设提高人员素质 10

4.1.2加强规章制度的贯彻于执行 10

4.2 风险转移的措施 10

4.2.1 审计外包降低风险 10

4.2.2 制定严密的合同 11

4.3 风险自留的措施 11

4.4风险控制的重要性 12

结论 13

参考文献 14

致谢 15