基于COSO框架的工程项目财务风险控制探讨

XCLW32378  基于COSO框架的工程项目财务风险控制探讨  (字数：13299)

摘要

近年来，伴随着我国经济建设的快速发展，建设工程项目投资规模也日渐增加，存在着投资效率低下、管理水平弱化、工程监管缺失，贪污腐败等现象，投资风险也随之增大。本文以最新的企业内部控制理论为指导，基于COSO框架从控制环境入手，分析工程项目管理财务风险控制特点和现状，解析COSO框架下五要素的控制活动内容、主要风险点和关键控制点，系统分析工程项目业务活动的关键控制环节、相应控制措施和主要风险，最后提出基于工程项目内部控制管理的防范控制方法与改进措施，旨在提高工程项目管理水平，统筹运用项目建设资金，为完善工程项目内部控制提供借鉴。

关键词　工程项目；COSO；财务风险；内部控制

目录

摘要 I

引言 1

一、工程项目内部控制现状及存在问题分析 2

（一）基于COSO框架的工程项目内部控制要素解析 2

1.企业内部环境 2

2.企业风险评估 2

3.企业控制活动 3

4.信息与沟通 3

5.内部监督 3

（二）工程项目内部控制框架主要问题 4

1.盲目立项，立项依据不充分 4

2.招标环节不透明 4

3.工程概预算不科学合理 5

4.项目信息公开范围受限，存在权力寻租现象 5

5. 项目组织管理与监督管理缺位 6

（三）工程项目内部控制缺位成因分析 6

1.内部控制环境有待改善 7

2.内部控制体系有待健全 7

3.内控评价内容有待规范，评价标准有待健全，机制有待完善 7

二、解析COSO框架工程项目控制活动内容、主要风险点和关键控制点 9

（一）货币资金控制 9

1.内部控制目标 9

2.关键控制环节与控制措施 9

3.主要风险 10

（二）工程项目控制 10

1.内部控制目标 10

2.关键控制环节与控制措施 10

3.主要风险 11

（三）合同控制 11

1.内部控制目标 12

2.关键控制环节与控制措施 12

3.主要风险 12

三、基于工程项目内部控制的系统思考 14

（一）完善工程项目内外部环境 14

（二）加强内部控制制度建设，建立内部控制体系，规范例外管理 14

（三）建立以财务风险预警机制为核心的内部控制体系 15

（四）构建资金运作机制，提高资金使用效率 15

（五）加强信息化管理 16

参考文献 17

致谢 18