浅析中小企业内部控制存在的问题及对策

XCLW52098  浅析中小企业内部控制存在的问题及对策  (字数：19143)

摘要

随着经济全球化进程的发展，以及市场竞争的日趋激烈，中小企业问题已成为世界性的长久课题。加快中小企业的发展，对于发展中国家或发达国家而言，都是一项长期而艰巨的任务。内部控制是企业为规范会计行为、保证会计资料的准确性和可靠性、提高企业会计信息质量、保护企业资产的安全完整、确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等方面制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。这是随着单位对内强化管理，对外满足社会需要而不断丰富和发展起来的，对于解决企业各种管理缺陷有着不可或缺的作用。目前，我国许多大企业已逐渐认识到了内部控制的重要性，而我国的中小企业在不断的深化改革中，虽然各种管理弊端日益暴露出来，但大多数中小企业对内部控制的认识还比较模糊。因此，促进我国中小企业对内部控制重要性的认识，建立中小企业内部控制制度的设计和实践就显得十分紧迫。

本文以桐庐丹可装饰品有限公司为例，在对桐庐丹可装饰品有限公司目前的内部控制状况进行分析的基础上，找出该公司内部控制中出现的问题，并对其进行深入的分析，提出相关对策和建议。

本文在研究分析过程中，采用定量分析和定性分析相结合、文献归纳和个案分析并重的方法，针对桐庐丹可装饰品有限公司内部控制的现状找出相关问题并提出有价值的建议。

关键词：内部控制；现状；问题；定量；定性

目录

绪论1

（一）研究背景及意义1

（二）文献综述1

1.内部控制概念1

2.中小企业内部控制存在的问题2

3.中小企业内部控制存在问题的原因3

4.改善中小企业内部控制的对策4

5.小结5

（三）研究方法与设计5

1.研究方法5

2.研究思路5

（四）研究内容5

（五）研究路径6

一、企业内部控制问题分析7

（一）企业概况介绍7

1.公司基本情况7

2.地域性理论的历史发展7

（二）企业内部控制存在的问题8

1.控制环境存在的问题8

2.风险控制存在的问题10

3.控制活动存在的问题11

4.信息系统存在的问题14

5.内部监督存在的问题14

（三）企业内部控制存在问题的原因14

1.职员控制意识淡薄14

2.法人治理结构不完善，内控组织虚置15

3.管理行为不规范15

4.内部审计存在一定的行政命令色彩15

5.管理者素质较低15

6.会计人员业务素质较低15

7.内部控制制度不完善15

二、完善企业内部控制的对策16

（一）完善内部控制制度16

（二）公司应建立良好的组织机构16

（三）提高管理者素质16

（四）公司应重视员工的发展，规范企业文化16

（五）规范信息与沟通系统16

（六）加强风险评估17

（七）加强对会计信息、资产和经营活动三方面的控制力度17

（八）设立良好的控制活动17

1．实物资产控制17

2．会计系统控制17

3．分权、业务授权与审批控制17

结论19

参考文献20