浅谈中小企业财务内部控制存在的问题及对策研究_开题报告

文献综述

一、前言

我国的中小企业已经成为支撑经济增长、吸收就业人口、维护经济和社会稳定的重要力量，其作用和地位随着国有经济战略性调整而日益突出，但由于其规模小、人员较少且一般身兼数职、资本和技术构成较低、资金薄弱等因素，使得其管理缺乏内部控制的观念，为了改变当今内部控制的现状，本文收集了12篇相关文献并根据各家学者的观点，整理汇总一篇文献综述。先是对国内外中小企业财务管理的研究和界定做归纳整理，接着对当今财务内部控制情况进行搜集整理，着重分析当下财务管理面临的问题，如人才缺乏、管理水平不高、法律法规意识淡薄等问题。同时根据各位学者针对问题提供的相关建议做了整理，以便为今后对中小企业内部控制管理方面进行深入研究提供借鉴作用。

正文

（一）国内研究和发展概况

目前，我国对中小企业财务管理的研究成果有不少，例如俞学玲在《中小企业的财务管理分析》概述了财务管理的目标是生存、发展和获利；黄丽萍在《我国中小企业财务管理中存在的问题与决策的重要性》，财务管理直接关系到企业的生存与发展；还有曹美文的《优化企业财务内部控制的措施探讨》，里面提到我国中小企业是社会经济发展的重要和强大的推动力。要建立和完善现代化企业制度，首先要解决财务管理中存在的问题，增强中小企业的竞争力，已成为小企业的首要任务。另外，国内不少学者都指出了中小企业加强财务管理，一方面必须强调财务管理的核心地位，另一方面必须提高人员素质、建立完善的管理机制和加强内部财务控制

（二）国外研究和发展概况

与国内相比，发达国家会给予中小企业一定的支持，比较重视其发展，例如1963年日本颁布的《中小企业基本法》，1999年12月对《基本法》做了重大调整，后续又出台了30多部包括金融、技术创新、税收、公平竞争、行业调整、破产防范等在内的中小企业法律。国外相关的体系和立法工作会比较完善，我国的中小企业想在海外上市也是国外有政策的支持，发展起来能更加规范和灵活。

（三）当下财务管理存在的问题

一、由于中小企业的整体资产规模小，没有较大的能力抵御市场风险，企业财务管理制度的不健全，导致财务管理水平落后，又受到社会经济宏观经济的影响等；曾玲在《我国中小企业内部会计控制的相关问题分析》中指出由于中小企业的特殊性，我国虽已形成包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系，但其效果却不尽如人意，而中小企业因考虑成本费用等因素，极少设立内部审计部门，导致内部监管不力；另外许艳芳在《中小企业财务控制存在的问题及应对策略》中指出当前管理人员和财务人员业务水平不高。文化素质偏低。同时黄丽萍在《我国中小企业财务管理中存在的问题》中阐述了中小企业财会人员的思想教育、业务培训跟不上，一些根本不具备从业资格的人员混进财会队伍，思想素质差，业务一知半解，更谈不上内部控制制度的运用。

二、针对中小企业融资困境，陈文标在《浅谈金融危机下的中小企业融资》中指出大型金融机构天生不适合为中小型企业服务，这就不可避免地造成了中小企业的融资困难，因为随着银行规模的不断扩大，银行开始有能力想大企业提供贷款，并且内部管理也越来越复杂，这样银行对中小企业的贷款比率就会下降。

（四）小结

总体来看中小企业财务管理普遍存在两个方面的问题：一是内部控制意识薄弱，领导专权不受约束，管理者专业水平差，财务人员素质偏低等；二是中小企业经常出现资金不足的现象，造成融资困难，从而造成中小企业信用等级低等。

三、范文提纲

一、引言

我国中小企业财务内部控制工作存在的问题

（一）会计信息失真现象普遍存在

（二）缺乏有效的内部控制监督机制

（三）企业内部成本费用控制不够严格

三、我国中小企业财务内部控制存在的问题的原因分析

（一）中小企业缺乏国家政策支持

1、国家法律政策不健全

2、政府对中小企业的支持力度在各个方面都欠缺

（二）中小企业内部财务控制薄弱

1、中小企业财务管理不规范

2、中小企业解决融资问题能力有限

3、会计岗位职责划分不清、水平偏低

三、我国中小企业财务内部控制问题的解决

（一）加强企业管理者培训，全面提高管理者综合素质

（二）加快制定和完善有利于中小企业发展的法律法规

（三）中小企业要强化自身财务管理制度

（四）建立健全企业财务内部控制制度

（五）企业要明确人员的工作职责

四、参考文献

[1] 张秀玲. 小企业会计核算实务[J] . 沈阳.辽宁大学出版社. 2004 

[2] 周月蓉. 中小企业会计实务[J] . 北京.电子工业出版社. 2008 

[3] 黄丽萍. 我国中小企业财务管理中存在的问题与决策的重要性[J]. 特区经济. 2006 

[4] 俞学玲. 中小企业的财务管理分析[J]. 新选择. 2009

[5] 曹美文. 优化企业财务内部控制的措施探讨[J]. 行政事业资产与财务. 2015(36) 

[6] 柴顺奇. 强化企业财务内部控制的策略分析[J]. 时代金融. 2016(08)

[7] 曾玲. 我国中小企业内部会计控制的相关问题分析[J]. 2009(9)

[8] 陈文标. 浅谈金融危机下的中小企业融资[J]. 发展. 2009(02) 

[9] 许艳芳. 中小企业财务控制存在的问题及应对策略[J]. 现代经济信息. 2015(15) 

[10] 徐军. 基于内部控制导向的中小企业财务管理研究[J]. 中小企业管理与科技(下旬刊). 2015(09) 

[11] 刘跃玉. 中小企业内部控制建设对策研究[J]. 知识经济. 2015(19) 

[12] 我国中小企业财务管理的问题分析．消费导刊. 2009