防范企业财务风险控制措施探讨——以杭州赞化科技有限公司_开题报告

（一）国外研究现状

国外学者对风险的研究由来己久，世界上第一位对风险理论进行研讨的经济学家是美国学者威雷特博士，他早在19世纪就提出了风险的概念，1901年他在其学位范文《风险与保险的经济理论》中给风险下了这样的定义：“风险是不愿发生的事件发生的不确定性的客观体现。”该定义表明了风险的三层含义：风险的本质是不确定性；风险是客观存在的；风险被人厌恶，人们不愿其发生。关于风险理论，英国道格拉斯主张风险的文化理论，德国的贝克教授主张风险的社会理论，法国傅柯主张风险的优治理论。风险理论基本上围绕三个问题：（1）如何规范和评估不确定性；（2）风险产生哪些后果；（3）风险的真实情况是什么。宋明哲在《现代风险管理》中将风险理论归纳为：客观实体派和主观构建派。前者认为风险是客观存在的实体，可以用概率测定，后者认为风险不是测定的，而是建构过程的问题。1921年美国经济学家F. H.奈特在《风险、不确定性和利润》一书中，认为风险是可以通过一定的途径、方法、手段计量和测定的。1931年，美国管理协会保险部——首先提出风险管理概念；1932年成立纽约保险经纪人协会，定期的讨论风险管理的理论与实践问题，后来逐渐发展成为全美范围的风险研究所。但对于风险管理学系统研究的开始，以1963年梅尔与赫斯奇《企业的风险管理》和1964年威廉姆斯与汉斯《风险怜理与保险》两本书的出版为标志。以后，对风险管理的研究逐步趋向系统化、专门化，风险管理也成了企业管理科学中一门独立学科。

70年代，风险管理的概念、原理与实践从它的起源地——美国传播到加拿大和欧洲、亚洲、拉丁美洲的一些国家。在亚洲，日本于20世纪80年代末和20世纪90年代初，开始研究企业风险管理问题。1978年日本风险管理学会成立，1983年日本学者武井勋在《风险管理》一书中，归纳出风险定义应具有三个基本要素：客观性、可测算性、差异性。并且，日本的一些大学也开设了财务风险管理课程。在欧洲，日内瓦协会和由该协会赞助成立的“欧洲风险和保险经济学家团体”，促进了全球性风险管理运动的发展，在现代西方发达国家，财务风险管理己成为现代企业中专业性、技术性较强的经济管理部门。1983年，在美国风险与保险管理协会年会上，世界各国的专家学者云集纽约，共同讨论“101条风险管理准则”，使风险管理更趋科学化和规范化，同时它也标志着风险管理的发展进入一个新阶段。1986年，由欧洲11个国家共同成立的“欧洲风险研究会”进一步将风险研究扩大到国际交流范围。同年10月在新加坡召开了风险管理国际学术讨论会，这表明风险管理已成为全球范围内研究的一个热点管理问题。但是，国外的研究内容主要是企业财务风险发生后如何应对和如何摆脱财务风险的策略问题，对于财务风险的成因、发展过程则缺少机理性分析和实证研究。

国外知名学者Ross，Westerfield，Jordan(1995)也表示尽管财务风险的受多方面因素影响，但最重要是过度举债。James C.Van Home John，WachowiczJr(2001)指出财务风险主要涵盖以下两个方面:一是企业特定时期偿债能力有限而造成的破产风险，二是，每股收益会因财务杠杆的存在而发生波动。在财务风险控制的研究中，不同学者提出了多种针对财务风险的控制措施和对策。Mulvey(1997)着力于研究如何巧妙利用资产负债来有效地控制财务风险。Tezuka(2005)在风险控制方法的研究中开始运用蒙特卡洛模拟法。PongsakdiA(2006)提出了在供给条件不确定的情况下炼油企业如何防范和应对财务风险。另外，部分学者在风险控制理论基础上深入到了集权与分权理论。在他们看来用预算控制、财务总监委派制等一系列方法手段来实现高度集权是较为实用的。Polak(2011)研究了财务主管如何更好的应对新形势下的财务分析，作者认为新出现的信用危机成为企业财务风险控制的关键。Bogan(2013)否定了传统经济学中个人风险偏好天生赋予且不随人生经历而发生的理论，求证了宏观经济对财务风险应对偏好的影响。0ikonomou(2012)利用标准普尔1992年和2009年500家公司组成的面板数据分析了企业社会绩效与公司风险的相关关系，发现企业承担的社会责任与企业风险弱负相关，但与企业财务风险高度正相关。

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（二）国内研究现状

我国对风险管理理论的研究比较迟，20世纪80年代前对风险管理的研究几乎是空白。我国的理论工作者从1980年开始向国内介绍包括“决策论”在内的一系列理论方法。台湾学者宋明哲先生在1984年出版《风险怜理》专著，香港保险总会于1993年出版了一本《风险管理》手册，阐述了财务风险的有关理论；1987年清华大学郭仲伟教授编写的《风险分析与决策》一书，全面系统地研究了风险分析与决策的方法；1989年北大商学院的刘思录、汤谷良发表的“论财务风险管理”一文，第一次全面论述了财务风险的定义、特性及财务风险管理的步骤与方法。财政部向德伟博士在1994年发表的“论财务风险”一文，全面细致分析了财务风险产生的原因及存在的基础，为财务风险管理向更深层次推进奠定了基础。2000年，宁宇之对企业财务风险的衡量方法进行了描述，他认为，财务风险的衡量的方法有两种，一种是指标分析法，一种是概率法。2001年王爱卿出版了《企业财务风险管理》，2004年胡华出版了《现代企业财务风险成因与防范》，2003年杜波出版了《企业集团财务风险控制与防范》等财务风险著作，为我国财务风险控制理论做出了重要贡献，其理论大致可以归结为两类：一类是单纯从企业财务管理职能及其影响环境方面存在的不确定性因素的角度，探讨企业财务风险的形成、控制与防范；另一类是从企业全部管理职能及其影响环境方面存在的不确定性因素的角度，探讨企业财务风险的形成、控制与防范。

近十年来，对财务风险的研究范围越来越广，扩展到了不同行业中各个类型，的企业，取得了很大的成果并在持续发展。这些研究主要从理论和实践角度阐述了企业管理中存在的财务风险，并且提出了相应的应对措施。胡振军(2009)研究了电力企业财务风险，并从多个角度提出了对相应风险的防范对策；冯丽(2009)分析了如何合理规避施工企业的财务风险；吴必胜(2010)对提高港口企业解决财务风险的能力提供了解决方案。肖芳林(2011)对房地产企业防范和控制财务风险的措施提出了多方面的建议袁金燕(2011)对医院存在的财务风险提出了若干建议以降低可能存在的危害；吴冰(2012)对交通运输企业的财务风险提出了有效的规避措施和方法；郭骞(2012)详细分析了我国钢铁企业财务风险的类型和特征，并据此提出了多样的规避措施；张勇(2012)对商业银行的财务风险提出了防范对策。董艳梅(2012)阐释了事业单位中财务风险的预警方法。张涛潘(2012)针对中小企业分析了其财务风险的来源，并提出了具体有效的财务风险控制措施；贾文斌(2012)等，对我国上市公司的财务风险进行了较为完善的成因分析并系统化地提出了风险防范措施；陈岳堂(2013)提出了高校财务风险的若干解决方案；程敏(2013)则研究了集团企业如何增强财务风险意识并进行风险防范。

二、范文提纲

一、绪论

二、相关理论概述

（一）中小企业的概念及特点

（二）财务风险的概念及特征

（三）财务风险的类型

三、杭州赞化科技有限公司财务风险管理现状及其分析 

（一）杭州赞化科技有限公司简介 

（二）杭州赞化科技有限公司财务风险管理现状 

（三）杭州赞化科技有限公司财务风险管理存在问题的分析

1、公司融资渠道单一，融资风险较大

2、公司投资项目分散，子、孙公司较多

3、公司财务管理机制不健全

四、杭州赞化科技有限公司财务风险管理改进建议

（一）丰富融资渠道，优化融资结构

（二）规范投资决策，优化现有投资项目

（三）构建现代财务管理体系，建立内部控制机制

（四）提高财务人员风险意识，重视财务人员再教育

五、结论

三、参考文献

[1] 田全锋.  浅析企业财务风险管理[J]. 现代物业(中旬刊). 2014(04) 

[2] 李素红，陈立文.  基于因子分析法的房地产上市公司财务风险评价[J]. 河北工业大学学报. 2013(06) 

[3] 王静.  普通高校财务风险评价指标体系的构建[J]. 会计之友. 2014(30) 

[4] 蒋红芸，田凤霞，殷佳雪.  基于多层次灰色评价法的农业上市公司财务风险评价[J]. 会计之友. 2011(28) 

[5] 高雷，戴勇.  管理层激励、企业发展潜力与财务风险——基于A股上市公司的面板数据分析[J]. 中南财经政法大学学报. 2014(03) 

[6] 张平韬.  公司财务风险评价指标体系的确立[J]. 价值工程. 2015(10) 

[7] 高云涛.  高等学校财务风险管理研究[D]. 华北电力大学 2014

[8] 董学晨.  发电上市企业财务风险评价研究[D]. 华北电力大学（河北） 2010

[9] 张英.  我国中小型上市公司财务风险防范的研究[D]. 兰州理工大学 2014

[10] 林伟伟.  企业财务风险防范方法应用研究[D]. 首都经济贸易大学 2011

[11] 王晶姝.  金融危机下中小企业财务风险防范管理研究[D]. 新疆大学 2015