辰云科技公司内部控制问题研究-开题报告

一、国内研究现状

我国的内部控制研究，是在改革开放以后才起步的，研究不但比较晚，同时是以美国风险管理整合框架为参考的，以 2010 年五部委的《企业内部控制配套指引》为标志。鉴于我国的社会主义市场经济发展正处在初步阶段，和国外相比较而言，还有着不小的差距，发展不够成熟和完善，需要进一步提升自身的经营管理水平，遵循国家的相关标准，实现科学的企业内部控制，加快推动企业的内部控制理念的普及及发展。近年来的研究成果如下：杨红（2019）认为：民营企业是我国国民经济的重要组成部分。民营企业的发展除国家给予外部政策支持外,还应不断增强自身实力,加强内部控制以获得企业发展的核心动力。本文研究了民营企业内部控制存在的问题,分析了问题形成的原因,并提出了民营企业内部控制问题的改善建议和对策。向勇（2018）指出：对于民营企业来说,若想实现长久发展,必须树立长期目标,着眼长远利益,做好内控管理工作。本文笔者首先分析民营企业内部控制的必要性,接着重点阐述当前我国民营企业内部控制建设存在的问题,并且提出具体解决对策。旨在通过本文引起读者对民营企业内部控制建设的重视。高东秀（2020）认为：随着城市化进程的不断加快,也给安防行业带来了巨大的市场机遇。2018年底,我国民营企业数量超过3000万家,当前民营企业已经成为经济发展的一个重要引擎,在国内产业转型升级、深化改革的过程中,也给民营企业带来了大量的发展机遇。因而,公司需要着重提高内部的管理水平,加强业务经营以及内部控制,从而提高企业盈利能力。本文着重对民企在内部控制方面的缺陷进行分析,并提出若干解决对策,期望对相关从业者有一定的参考意义。钟志芳（2020）指出：近期随着改革开放的深入,民营企业在国民经济中的地位越来越重要,所发挥的作用也越来越大,不仅在国家税收、社会就业方面有很大贡献,更是富民的主要形式。而在社会经济环境越来越复杂的情况下,民营企业面临的竞争压力日益增加,部分民营企业内部控制管理缺失或执行力度不够,加大了企业的经营风险,削弱了民营企业的市场竞争能力。本文针对目前民营企业经营过程中的内部控制现状,提出几点合理化的建议,以求推动民营企业的发展,提高民营企业内部控制管理水平。

二、国外研究现状

国外关于内部控制的研究萌芽于 5000 多年前，发展至今，已经经历了五个发展阶段。第一阶段是 20 世纪 40 年代前的内部牵制阶段，以意大利复式记账法为标志， 后逐步发展，实现了账目间的核对，并加快推进了整个岗位之间的分离，进而内部牵制这个概念也最早由此而来。L.R.Dicksee（1905）提出“内部牵制”理论，将内控牵制划分成人员轮换、会计记录、职责分工三大部分。乔治（1930）以上述理论为基础，将内部牵制系统地定义为程序与账户统一形成的合作体系。

第二阶段是 20 世纪 80 年代至 90 年代间的内部控制制度阶段，在 1949 年，美国会计师协会的审计程序委员会就发表了相关文件资料，指出企业必须要实现科学的内部控制管理，确保企业的会计资料信息足够准确，要保护企业资产的完整性，提高企业的经营管理效率，加快推进各项政策法规的贯彻落实，让现代企业为国民经济的发展做出更大的贡献；之后在 1973 年，美国审计公告 55 号中定义“内部控制制度分为内部控制会计制度和内部管理控制制度”。第三阶段是 20 世纪80 年代末一直到 90 年代，这是所谓的内部控制结构阶段，具体标志是 1988 年 5月，美国 AICPA 发布的《审计准则公告第 55 号》文件，在其中进行了相关概念的更新，把原有的内部控制做了改变，提出了内部控制结构，明确了内部控制结构的构成要素，具体包括控制环境、会计系统以及控制程序三个方面。第四阶段是 20 世纪 90 年代至 21 世纪初的内部控制整体框架阶段，在 1992 年，美国的相关部门成立了组织委员会，针对该领域进行了相关研究，并由此提出了具体的专题性的报告，指出企业的内部控制必须要实现科学的管理，进一步提升营运效率，进一步增强财务资料信息的可靠程度，尽可能的达成目标。报告中提出“内部控制包括经营目标、报告目标和合法性目标三个方面，构成要素体现在五个方面，例如控制环境、信息沟通、风险评估以及信息监督等”，完善了该领域内的理论研究，由此内控进入整体内部控制框架阶段 。第五阶段是企业风险管理整体框架阶段，也就是从 21 世纪初开始一直到今天，美国委员会于 2002 年的《萨班斯一奥克斯利法案》后，在 2004 年发布了《企业风险管理一整体框架》的 COSO新报告，将内部控制提升到了“风险观”的理念，提出企业风险管理包括战略目标、经营目标、报告目标和合法性目标四大目标和内部环境、事件识别、控制活动、风险评估、目标设定、风险反应、信息沟通、信息监控八个要素。2011 年，COSO 委员会又发布了新版内控框架征求意见稿，并在 2013 年正式发布了新的内控框架，主要细化了内控框架的结构内容，提炼出五要素的 17 项总体原则，扩大了内控报告的范畴、强调了管理层判断的使用，增加了反舞弊与反腐败的内容，供使用者参考。

关于内部控制的研究，国外的研究起步比较早，国外学者相对来说有着更加广泛的研究视野，采用的方式方法也比较多样化，研究也更加深入，实现了理论和实践的有机结合。国外学者在进行内部控制研究的过程当中，大都是首先搜集大量资料，然后并对其进行有效的整合，找出一定的样本，以样本为具体的研究对象来进行研究的，由此和现代企业的发展进行了紧密的联系，建立健全了相关的指标体系，目的是实现企业的可持续发展，增强企业内部竞争力。

B. 范文提纲格式

引言

一、企业内部控制的涵义和要素

（一）企业内部控制的涵义

（二）企业内部控制的要素

二、辰云科技公司内部控制的现状分析

（一）辰云科技公司情况简介

（二）辰云科技公司内部控制的现状

三、辰云科技公司内部控制存在的问题

（一）内部环境不完善

（二）整体风险评估没有得到重视

（三）控制措施的完整性及执行力不强

四、辰云科技公司内部控制问题原因分析

（一）企业文化建设不到位

（二）未建立风险控制体系

（三）内部控制机制不健全，控制乏力

五、辰云科技公司内部控制优化的对策建议

（一）加强企业文化建设

（二）建立和实施全面风险管理体系

（三）完善各业务控制流程

结论

参考文献

致  谢

C. 参考文献

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