企业是如何运用税收筹划减少税务风险_开题报告

一、文献综述

查找范文相关文献，介绍本论题目前研究现状、研究成果等内容。

（一）国内研究现状

税收筹划在我国过去较长时期被人们视为神秘地带和禁区，一直不为人们所接受，从西方引进我国，大约是在20世纪90年代中叶。近几年，随着我国市场经济的不断发展，以及我国税收环境的日渐改善，我国企业的税务筹划欲望在不断增强，企业税收筹划意识不断提高，理论研究也不断深化。但总的来说，我国企业开展税收筹划不普遍，水平不高，也没有形成成型的理论体系。主要原因是观念陈旧，税法建设和宣传滞后，一些税收筹划执行人员及税收征管人员素质不高。许多企业领导人还没有认识到税收筹划的重要性，对其概念和操作显得很陌生，人们对税收筹划的认识还存有一些误解，企业甚至税务机关常常把税收筹划同避税、逃税混为一谈，一些税务人员对税收筹划存在着极大的不认同，认为税收筹划最终减少了税收收入，损害了国家，肥了企业，这些在一定程度上制约了税收筹划在我国的发展。现阶断我国企业税收筹划的实际运用主要是税收管理方面的筹划，纳税人把税收筹划运用到企业的日常财务管理过程中，通过税收筹划个案的解决，在合法范围内达到减轻税负，增加收益的目的。对于投资战略的税收筹划，虽然也有一些企业涉及，但还不普遍。

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（二）国外研究现状

1、纳税筹划在发达国家早已成为一个成熟、稳定的行业，有相当数量的从业人员，且专业化趋势十分明显。许多企业都聘用各类专门人才从事此项活动，以节约税金支出，同时也有众多的会计师、律师和税务师事务所纷纷开辟和发展有关纳税筹划的咨询和代理业务。如今美国约有50%的企业其纳税事宜是委托税务代理人代为办理的，日本有85%以上的企业委托税务师事务所代办纳税事宜，澳大利亚约有70%以上的纳税人也是通过税务代理人办理涉税事宜的。在国外，尤其是大企业在已形成的财务决策活动中，有纳税筹划先行的习惯性做法，这可从我国涉外企业投资前将税法和相关规定作为重点考察内容中看出。跨国公司对纳税筹划更为重视，不少跨国公司成立了专门的税务部，高薪聘请专业人士，每年用在纳税筹划上的支出相当可观，当然节税带来的收益也相当可观。在我国，纳税筹划不仅开始进入人们的生活，企业的纳税筹划欲望也在不断增强，而且随着我国税收环境的日渐改善和纳税人依法纳税意识的增强，纳税筹划更被一些业内人士和专业税务代理机构看好，不少机构已开始介入企业纳税筹划活动。••••••

二、范文提纲

一、税收筹划的介绍

（一）税收筹划内容和义意

1税收筹划概念与认识

2税收筹划与偷税、避税的区别

3税收筹划的意义及应遵循的基本原则

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（二）提高企业规避税务风险的能力

1提高企业涉税人员对税收政策的理解和判断能力

2提高企业涉税人员对税法与会计差异的处理能力

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（三）运用税收筹划方法和技巧

1增值税的筹划方法和技巧

2企业所得税筹划方法和技巧

3个人所得税筹划方法和技巧

4其他税收的筹划方法和技巧

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 二、节税筹划案例展示

（一）企业整体节税筹划方案设计思路——以珠海地区地产企业为例

（二）某医药企业财税优化案例

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三、完善我国税收筹划的思考

（一）企业在筹划时应注意问题 

（二）税收筹划的几点建议

三、参考文献

著作：

[1] 葛长银.深入浅出学税务[M].北京：电子工业出版社.2012：4-16

[2] 邱庆剑. 避税:无限接近但不逾越[M].上海：东方出版社.2012：120-133

[3]李明俊.纳税的窍门[M].北京：北京大学出版社.2008：4-16

[4]杜剑.企业财务中的税收风险管理[M].北京：科学出版社.2012：60-65

[5]奚卫华. 合理节税:涉税风险防范与纳税筹划案例指导[M].北京：机械工业出版社.2014：211-243

[6]朱青.经济管理类课程教材·税收系列·企业税务筹划:原理与方法[M]. 北京：中国人民大学出版社.2017：14-38

[7] 盖地.教育部经济管理类主干课程教材·会计与财务系列:税务筹划学(第4版) [M]. 北京；中国人民大学出版社；2015 ；23-38

[8]蔡昌.税务筹划八大规律[M].深圳：海天出版社,2005．32-48

[9] 梁文涛. 企业纳税筹划方案设计[M].北京： 中国人民大学出版社.2015：25-40

[10] 李大明.王敏.尹磊.企业税收筹划原理与方法[M].武汉：武汉大学出版社.2008：12-18