内部审计质量及其影响因素研究浅析_开题报告

文献综述

内部审计并非诞生于20世纪初，它是企业发展规模逐渐扩大，为适应管理

需求的多样化、规范化的产物。国际内部审计协会（IIA）在20001年颁布修订的《内部审计实务标准》中第七次修改了内部审计新定义，将内部控制、风险控制和治理程序纳入内部审计范畴。在经过十几年的实践历程之后，内部审计职业迫切希望进一步了解和掌握现代内部审计的现实状况，以便把握内部审计发展脉搏，进一步帮助组织提高内部审计的效率和效果。

国外方面， 2001年11月，美国安然公司爆发财务舞弊事件，唯一获得无罪的高层管理人员就是安然公司的首席内审员。2002年5月，世界通讯公司再度爆发财务丑闻，其虚构的近100亿美元利润创下了财务舞弊的世界记录。和安然公司一样，世界通讯公司的财务舞弊也是由三位内审人员在执行内审工作过程中发现的。这一系列事件的发生，对处于内审领先地位，向来对企业执行严格监管的美国及其相关监督单位，不啻于巨大的耻辱和沉重打击。人们开始重新思考内审在企业中发挥的重要作用，如何才能更好的完善内部审计制度，《萨班斯-奥克斯法案》便在这种背景下应运而生。国内方面，自1983年审计署成立后，中国针对国内企业和行政单位制订了一系列法规，基本确立了国内的内部审计制度，至此内部审计得以发展。直至1994年《中华人民共和国审计法》颁布后，中国才明确确立了内部审计的法律地位。显然我国的内部审计起步较晚，在机构设置、独立性等方面与国外相比仍存在着一定差距。2003年上海浦东金桥事件，2008年爆发的三鹿奶粉事件等，诸如此类事件的持续发生引发了我们深思，只依靠于外部约束已经无法满足现在经营管理的发展需要，内部控制应该作为规范和发展企业运作的重在之重。

在社会经济迅速发展的当今，内部审计受到越来越多的关注，各层面对其需求越来愈强烈，相关学着从不同视角出发对内部审计进行了大量研究，在会计审计类核心期刊（《会计研究》、《审计研究》、《审计与经济研究》）内均有大量相关学术性文献发表。在对这些文献进一步总结发现，在内部审计研究方面主要涉及内部审计职能及模式的研究，在内部审计实施和应用方面主要涉及审计方法、应用现状和内部审计作用的研究。内部审计是存在组织内部的一种独立客观的评价和监督活动，它采用系统化、规范化的方法对风险管理、控制及治理程序进行评价，强化内部控制制度，改善经营管理，提高效率，从而实现机构目标，促进社会经济的持续发展。本文通过对以往内部审计相关研究文献的渗透、总结，更好地了解内部审计，探讨、分析内部审计质量要求及其各影响因素的成因，并提出有效的完善措施。

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二、范文提纲

（一）内部审计的基本概念及其职能与作用

1、内部审计的基本概念

2、内部审计的职能

3、内部审计的作用

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（二）我国内部审计的现状分析

1、内部审计机构组成人员对内部审计专业认知度不够、人员自身素质较低  

2、内部审计缺乏充分的独立性，审计环节不够完善

3、内部审计相关的法律法规不够健全

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（三）实例分析

1、实例概况

2、实例分析

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（四）影响内部审计质量的原因分析

1、内部审计人员素质偏低

2、管理阶层认识不足，舞弊现象依然存在

3、内部审计观念和手段落后

4、内部审计体制不够健全

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（五）完善我国内部审计的建议

1、完善内部审计机构，加强内部监督

2、优化内部审计工作环境

3、提高管理层的认识，及时防范风险

4、加强内部审计人员专业教育，培养业务素质，政治素质

5、发挥政府机构在内部审计中的作用

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参考文献

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