中小企业日常现金管理问题研究_开题报告

自改革开放以来，我国中小企业发展迅猛，占我国企业总数的99%以上，为就业岗位的提供和经济的发展做出了不可忽视的贡献，已成为我国经济社会发展的中坚力量。

虽然其发展前景良好，国家也出台了一系列政策来扶持中小企业的稳健发展，但是在发展过程中依然存在着各种各样的困难和问题。例如由于自身发展的不完善，缺乏货币资金的内部控制制度；在现金管理方面存在现金日常收支管理混乱、应收账款占用企业大量营运资金等问题，更严重的会使企业走向灭亡。所以，中小企业的现金管理能力可以直接影响到企业的生存和发展。

现金是企业资产的重要组成部分，任何企业的发展都离不开现金，现金的管理直接关系到企业的经济利益，加强对现金的管理和控制，是企业财务管理的重要内容。

通过本文的研究，希望可以引起企业相关人员认识上的重视，及时发现和了解自身存在的相关问题，并能够完善和加强企业的现金管理，使得中小企业能够茁壮成长、稳健发展。

相关研究综述

   关于中小企业财务管理研究的著作有很多。

   由荆新、王化成、刘俊彦主编的《财务管理学》一书中讲述了短期资产管理和财务预算。例如营运资本管理、短期资产管理、现金管理、应收账款管理以及存货规划及控制等，书中提出通过营运资本管理来控制短期资产和短期负债，使企业现金流入和流出尽量协调，实现现金的平衡运动，就成为了公司日常管理的重要内容。现金管理的目标是在现金的流动性和收益性之间进行合理选择，即在保证正常业务经营需要的同时，尽可能降低现金的占用量，并从暂时闲置的现金中获得最大的投资收益。企业现金持有量不足或过多，都说明现金管理不力，需要对未来可能的现金收支数量和时间进行预测，编制现金预算。并提出了应收账款的管理目标和日常控制的方法。

   由张燕主编的《企业如何巧管现金》一书中提出现金管理对于一个企业，甚至整个国家来说，其重要性都是不可忽视的，不管我们从事的是哪一个领域，哪一个行业都离不开现金管理的知识。所以了解并掌握现金管理的相关知识与方法绝对不是一件多余的事情，反而十分的迫切。

   由企业内部控制编审委员会主编的《企业内部控制主要风险点、关键控制点与案例解析》一书中讲到资金管理的内部控制的目标、主要风险点和关键控制点。资金是企业资产中最具有活力的组成部分，企业的生存和发展在很大程度上，甚至从根本上是维系于资金的运转情况的，没有资金的良好运转，企业的生存与发展是不可能的。

   王雅宏（2009年）在《中小企业现金流管理的现状与改进措施》中讲述了中小企业现金管理中存在的问题，并针对我国中小企业现金流量管理中的问题提出了相应的措施，以希望推动中小企业现金流量管理的发展和完善。

    李云(2011)在《浅议中小企业的现金管理》中阐述了我国中小企业现金管理的内容，以及我国中小企业现金管理中存在的融资决策不当、资金使用效率低、内部控制不够健全等现状，并提出了完善我国中小企业现金管理的措施。

杨炜彬(2017)在《中小企业的现金流管理研究》中提出了中小企业现金流管理面对的管理制度不完善、中小企业领导对现金流管理重视程度低、中小企业现金流管理人员素质不高的难题，同时提出了完善现金流管理制度、增加中小企业领导对现金流管理的认识、提高中小企业现金流管理人员综合素质和引进先进现金流管理办法的应对之策，选择专业的现金流管理人员，定期开展现金流管理培训讲座，选用科学合理的管理办法，才能提高企业现金流管理的水平，真正实现企业现金流管理工作稳定企业的作用。

由（德）汉斯-克里斯蒂安.波弗尔（Hans-Christian Pfohl）主编的《中小企业管理》一书中提到在许多中小企业中，财政风险远甚于业绩方面的风险，对流动资金的监控是企业中的最重要的任务，因为保持企业有不间断的支付能力是一个企业生存的基本条件。因此，对于资金流计算要重视。

本文研究了中小企业现金管理的重要性、中小企业日常现金管理存在的问题及原因、中小企业日常现金管理的对策和建议，希望能帮助解决中小企业现金管理中切实存在的问题。 

三、范文提纲

引言

中小企业现金管理的重要性

现金及现金管理的基本概念

现金管理对中小企业的意义

二、中小企业日常现金管理中存在的问题及原因

（一）中小企业日常现金管理中存在的问题

1. 坐支现金现象普遍

2. 现金日常收支管理混乱

3. 应收账款占用大量营运资金

4. 私设“小金库”现象普遍

5. 随意使用现金交易

6. 闲置资金利用率低

（二）中小企业日常现金管理中存在问题的原因

1. 认识存在偏差，对企业现金管理的认识和重视不足

2. 现金管理内部控制制度的混乱和缺乏

3. 外部环境的影响

三、中小企业日常现金管理的对策和建议

1. 严格遵循库存现金限额的规定，加强日常现金收支的管理

2. 加强应收账款的管理

3. 完善企业现金管理的内部控制制度

4. 充分利用暂时闲置的现金创造最大的价值

5. 推行预算管理

四、参考文献

张燕. 企业如果巧管现金[M]. 北京：中国经济出版社，2012.1

（德）汉斯-克里斯蒂安.波弗尔（Hans-Christian Pfohl）,沈欣 武亚平（译）.中小企业管理[M]. 北京：北京出版社，2009.1

[3] 何广文. 中小企业投融资[M]. 北京：中国人民大学出版社，2012.4 

[4] 企业内部控制编审委员会. 企业内部控制：主要风险点、关键控制点与案例解析. 上海：立信会计出版社，2013.7

[5] 姚洪生.当前现金管理工作存在的问题及对策[J]. 南方金融.2006(08)

[6] 张欣莉.中小企业管理的问题与对策[J].现代国企研究.2016(14)

[7] 刘丽霞.企业现金的日常管理[J].全国商情.2016(22）

[8] 王颖.浅谈企业现金管理[J].经贸实践.2018(12)

[9] 王炳辉.试论企业加强现金管理的有效措施[J].财经界(学术版).2016(17)

[10] 徐云.中小企业现金管理中存在的问题及对策[J]. 审计与理财.2011(06)

[11] 郭广宇.企业现金预算管理研究[J].知识经济. 2014(07)

[12] 荆新 王化成 刘俊彦.财务管理学[M].北京：中国人民大学出版社，2018.5