个人所得税若干问题分析_开题报告

一、文献综述

国内外对个人所得税的研究评论蔚为大观，不同的专家学者侧重不同的方面来分析个人所得税。这里主要截取与本论题相关的几个方面来进行综述。

国内外研究现状及发展趋势

有不少学者主要是研究分析我国个人所得税税制本身存在的问题，王青在《对个人所得税制改革若干问题的思考》中就认为我国现行个人所得税制存在许多缺陷，难以适应经济发展需要，需要进一步完善，特别是提出了改革个人所得税的税收模式、征税标准和税率等具体措施。孙民倩则是在《中国个人所得税制改革研究》一文里通过分析中西方国家个人所得税制的发展历程，总结出个人所得税制的发展规律并对其进行评价，接着更是从行为人角度的微观层面和经济角度的宏观层面两个层面对我国个人所得税进行合理的功能定位,得出当前我国个人所得税的功能定位应该是收入功能与调节功能并重，并提出构建我国个人所得税制应遵循的基本原则，最后按照税制构建的基本原则,结合我国的具体国情,对我国个人所得税制各构成要素进行具体的改革和完善。

有一部分论者则从我国个人所得税征收工作这一个重要环节人手，对我国个人所得税征管工作方面存在的问题进行研究和分析，像徐涛在《对我国个人所得税若干问题的思考》里直接提出我国个人所得税及其征管在社会不断发展和改革下所显现出的问题，例如税源隐蔽分散难以监控、征管手段较落后、个税税率及税率档次不合理等问题，并就这些问题提出加强现代化征管手段、实行分类综合型的个税模式等完善个税的的建议和措施。黄英也在《对我国个人所得税及其征管问题的探讨》中直接提出我国现行个人所得税中存在的征管税务机关对收入的监控力度不够、对自觉纳税申报缺乏制度约束、征管手段手段落后等难点问题，同时对解决个人所得税征管问题提出自己的的措施想法，通过建立综合和分类相结合的混合所得税模式、适当提高起征点、强化以查促管、建立个人所得税的专项稽查制度等措施，充分发挥个人所得税的职能作用，促进地方经济快速发展。

而姜明、王红和张晓君在《关于个人所得税流失问题的探讨》中从我们个人所得税的流失现状入手分析得出税制设计不合理、征收管理制度不健全、不利的纳税环境都是造成个人所得税流失的原因，并针对这些流失原因提出我国应该积极进行个人所得税制模式改革、充分发挥征收管理的职能，提高公民纳税意识，营造良好的纳税环境，减少社会矛盾，构建和谐社会。戴丽则是在《我国个人所得税税收流失问题研究》中提出我国作为一个个人所得税历史不长的发展中国家,面临个人所得税税收流失严重的问题，文中作者在理论和实践相结合的基础上,综合运用定性分析和定量分析的方法,结合个人所得税理论和税收流失理论,总结了我国个人所得税税收流失的现状,进而结合我国个人所得税税收流失的现状和特点,分析了造成我国个人所得税流失的原因。并在以上分析的基础上,通过建立预期效用最大化模型,进一步探索了影响个人所得税税收流失的因素。最后,有针对性地提出了治理我国个人所得税税收流失的具体对策。其中该文有两个重要研究价值，一个是作者从问题的根本原因角度进行研究，提出要治理我国个人所得税的流失问题,首先应完善我国个人所得税制度,从根本上堵塞我国个人所得税流失的漏洞,并结合我国实际提出了通过完善我国个人所得税制度治理个人所得税流失的对策。第二个是通过对我国当前个人所得税税收征管实践的分析,提出了建立银行储蓄存款联网制度,建立税务网络与银行和其他金融机构、企业、海关等网络的对接,尽快实现信息及时传递和准确查询等创新建议。

张甜则在《中美个人所得税法律制度的比较研究》中通过中西方税收理论、税收思想、个税的发展历程和个税在各自体系中的地位四个方面的对比介绍了中西方税收差别，并着重比较了中美的个人所得税制，最后结合我国国情提出我国个人所得税的改革完善思考。而张英强在通过《中外个人所得税税制模式法律制度研究》里对美国、英国、日本、澳大利亚等西方国家个人所得税制模式的立法和改革进行了介绍，进而分析了我国个人所得税制模式存在的问题，最后得出了对完善我国个人所得税制模式法律制度的建议。

以上学者通过对个人所得税的征管工作、税制模式及中西方税制的比较等方面进行了研究分析，个人所得税与国家政策、社会发展都离不开关系，个人所得税是不断发展改革的，而我国个人所得税最新规定纳税人按照5000元的起征点进行缴纳税费，同时新个税中的个人所得税专项附加扣除政策也在2019年开始正式实施，这些政策的实施帮部分纳税人减轻的纳税负担。结合此背景，在归纳梳理一些学者观点的基础上，本论题尝试对当前大环境下的新个人所得税制进行分析研究。

论述意义: 

个人所得税是目前世界上实行最普遍的一个税种，从1799年英国首创所得税，至今已有近220年的历史。征收个人所得税已成为全球的一个常态，而我们国家作为经济发展的大国，我国的所得税分为三个部分，即企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税及个人所得税，其中个人所得税是国家调节个人收入、缓解社会分配不公平而对收入高的人所征收的一个税种，同时也在增加财政收入、促进经济发展、缩小贫富差距、构建和谐社会等方面起到了积极的作用，而面对日新月异、不断变化的国内外大背景，我们国家也在不断调整对个人所得税的相关制度条例，以求适应迅速发展变化的大环境。以这些为背景，本论题尝试通过对个人所得税的演变历史及我国个人所得税理论和实践的发展历程的研究了解，分析研究当前我国新个人所得税的税制模式，借此寻求加强和完善我国个人所得税税制的途径，为我国个人所得税税制未来的发展提出思考和建议，共建社会主义和谐社会。

　　

范文提纲

引言

概述

、个人所得税的概念

（二）、个人所得税演变历史

（三）、我国现行个人所得税的税制模式

三、我国个人所得税发展历程中存在的问题 

（一）、以往我国个人所得税存在的问题（从税制模式本身的征收对象、征收内容、税率等方面分析，从征管工作中的征收管理、起征点、减免项目等方面分析）

、我国新个人所得税税制改革之处（主要论述针对以往税制中存在的问题，新个人所得税解决了哪些问题，以及仍旧存在需要解决的问题。）

四、我国新个人所得税税制模式改革分析

、我国新个人所得税提出的背景原因分析（结合国情、历史发展、社会实际需要的方面分析新个人所得税改进之处和不足之处）

（二）、我国新个人所得税改进之处和不足之处带来的各自影响

（三）、我国新个人所得税存在问题的解决措施

五、结语和展望

参考文献

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