路桥企业税务筹划若干问题探讨-开题报告-文献综述-参考文献

文献综述

西方国家税务筹划现状

从文献资料来看，西方国家税务筹划真正得到以发展是在20世纪70年代以后，因此从这一时期起，有关税务筹划文献资料大量出现。那一时期起，各类期刊杂志陆续刊登财经类文章。80年代后大大增加，从那时起出现不少税务筹划的专业书籍。从各类文献看税务筹划的主要内容以详细讲解纳税方法为主，简单讲解税务筹划的方法与知识。纳税指导和税务筹划讲解并举。不对纳税申报表的具体填写方法和过程进行讲解，只结合纳税事项对税务筹划的基本方法、原理、以及在纳税中注意的问题和对应应税收入、应税成本的产生与分摊方法如何进行控制与选择进行讲解。专门讲解税务筹划的原理与方法。结合企业战略提出相应税务筹划对策。专门讲解某一类纳税事项的税务筹划。

我国税务筹划研究现状

我国在社会主义市场经济确立后税收日益担负起组织财政收入和调节收入分配职能，着眼于企业权益的税务筹划这一概念也才开始进入和引起企业和学术界的重视。我国的税务筹划可以分为2000年以前以介绍避税为主的税务筹划，2000年以后全面展开税务筹划的阶段。在2000年 之前从现有文献来看，我国税务筹划处于学习和探索阶段。这一阶段多以避税与反避税为主，内容只要是避税理论，国内避税方法，反避税方法，国际避税。阐述的目的从形式上看主要是如何防止与反对避税。但实际上也表达企业如何进行合法且合理的避税方法。2000年以后主要以税务筹划或纳税筹划为主。对税务筹划阐述角度一般站在企业的角度和立场，主要目的就是给企业减负，提高效益。至少是体现为企业服务的宗旨，这一阶段关于税务筹划的著述颇多，目前已有40多种版本。如盖地主编的MPACC教材《企业税务筹划理论与实务》。另外在国内各大城市税务筹划活动较为活跃的地区出现一些税务筹划网站。如中国税务筹划网、大中华财税网等。但是有些税务筹划因筹划而筹划而没有考虑到真实性和可行性。总体上说，税务筹划研究文献越来越丰富，但是大都对税务筹划的理论初步研究。对于针对某一具体行为，具体行业，具体企业如何进行税务筹划很少有人深入的研究，具体分析。

二、范文提纲

一导言

选题背景

1税务筹划定义及其发展阶段

2路桥企业现状分析 

（二）范文框架、创新观点及研究方法

1范文框架

2创新观点、研究方法

 二、路桥企业税务筹划概述

（一）税务筹划概论

1税务筹划定义

2税务筹划特征

与税务筹划相关的几个名词

1节税

2避税

3税负转嫁

4偷税

路桥企业实施税务筹划的可行性分析

1税收法规自身的一些特点，使路桥企业税务筹划可行

2国家政策的允许和鼓励，使路桥企业税务筹划成为现实

（四）、路桥企业进行税务筹划的意义

1税务筹划有助于提高路桥企业纳税意识、抑制偷、逃税等违法行为，从而提升了企业的整体形象

2有助于实现路桥企业财务利益最大化

3有助于提高路桥企业的经营管理水平和会计管理水平

4有助于优化路桥企业资本结构和资源合理配置

5从长远和整体看，税务筹划不仅不会减少国家税收收入总量，甚至可能增加国家税收收入总量

三、路桥企业税务筹划在企业管理中的地位

（一）路桥企业税务筹划与企业管理的关系

1路桥企业税务筹划对财务管理目标的影响

1.1多种纳税方案存在

1.2税收利益的存在

1.3纳税企业偿债能力的影响

2路桥企业对财务管理对象的影响

3路桥企业税务筹划对财务管理内容的影响

（二）路桥企业税务筹划与企业战略管理的关系

1战略的定义和分类

2路桥企业税务筹划与战略的关系

3路桥企业税务筹划对经营战略的影响

四、路桥企业税费政策现状及分析

（一）路桥企业执行主要税费政策的现状

1路桥企业税制的发展过程概述

（二）当前路桥企业税收制度的分析评价

1我国现行路桥企业税收制度存在的问题

2完善当前税收制度的一些建议

五、路桥企业税务筹划的基本内容

（一）路桥企业进行税务筹划应具备的条件

1必须认识到税务筹划是企业的一项权利

2必须熟悉国家的税收法律法规政策

3必须熟悉路桥企业的经营环境和自身的特点

4必须具备良好的职业道德和丰富的专业知识

5纳税人应该具有很强的沟通能力

(二)路桥企业税务筹划的主要内容

1路桥企业组织形式的税务筹划

2路桥企业筹资方式的税务筹划

3路桥企业投资的税务筹划

4路桥企业日常经营的税务筹划

5路桥企业会计核算方法的税务筹划

六、路桥企业税务筹划的风险及防范

（一）路桥企业税务筹划风险的产生原因

1政策风险

2税务行政执法不规范导致的风险

3税收优惠政策要求的条件执行不到位的风险

4投资扭曲风险

5税务筹划目的不明确导致的风险

（二）路桥企业税务筹划风险防范的主要措施

 主要参考文献

【1】张中秀：《避税与反避税全书》，企业管理出版社，1994年

【2】陈松林：《避税与逃税》，四川人民出版社，1994年

【3】杨智敏：《纳税大思维——走出纳税筹划误区》机械工业出版社，2002年

【4】陈丽娟：《税收筹划的风险及防范探析》，商场现代化，2006年30期

【5】盖地：《企业税务筹划理论与实务》，东北财经大学出版社，2005年

【6】张忠秀：《纳税筹划案例点评》，企业管理出版社，2000年

【7】马洪范：《合理避税实务操作与案例解析》，中国华侨出版社，2006年

【8】朱洪仁：《国际税收筹划》上海财经大学出版社，2000年

【9】郭佩霞：《关于促进纳税遵从的思考》，重庆工商大学学报（西部论坛），2004年第二期

【10】宋小萍：《企业财务活动中的税务筹划初探》，时代经贸（理论版）,2006年第4期

【11】梁蓓：《国际避税技巧》，对外贸易教育出版社，1993年

【12】张中秀、汪昊：《纳税筹划宝典》，机械工业出版社，2004年