集团公司如何运用“收支两条线”资金管理模式_开题报告

一、文献综述

国内研究现状

随着经济全球化的不断发展，企业集团已经成为经济活动最为活跃的力量，如何做好企业集团的资金管理成为目前理论界讨论的热点.在市场经济条件下，企业提出企业管理应当以财务管理为中心，财务管理以资金管理为核心，改变了企业管理的传统观念，使得大多数独立法人企业的经营管理水平得到提升。

王勇在文章开头对资金管理模式改变的原因进行了分析，他指出，现代社会对资金管理的要求越来越高,传统的资金管理模式将越来越不适应企业现代化发展的需要.现代企业集团为了加强对所属成员单位资金运用的监管和控制, 降低资金成本和资金运作风险,提高资金整体运作效率和效益大都实行资金集中管理.资金集中管理有利于公司整体经营战略的设计和实施.企业集团化，必须加强资金管理，提高资金效率.

李志玉在文章中说，我国企业中，普遍存在着所有者对企业、母公司对子公司、公司的管理层对资金各运动环节监控不力的现象，在资金管理过程中，对资金管理的不规范和违规操作现象时有发生，制约着企业集团的发展.财务公司作为企业集团资金集中管理平台，服务于集团内部成员企业，被视为企业集团的内部银行，在实现集团资金集中管控、提高集团资金使用效率、降低集团资金使用成本等方面发挥着重要作用，已发展成为我国金融市场的重要参与者，在企业集团资金管控、产融结合等方面发挥着不可替代的作用。 

企业集团财务公司兴起于20世纪初，最早出现在美国和英国。我国第一家企业集团财务公司成立于1987年，他的产生既是我国企业集团发展到一定程度的客观要求，也是我国经济体制改革和金融体制改革的必然产物。收支两条线账户管理模式作为一种重要的账户管理模式，该模式的特点是将资金流入与资金流出分开管理，有利于对资金的监督与控制。一些企业集团为了实现对内部成员企业资金的高度集中管理，借鉴了这一做法，将其用于财务公司的资金集中管理。

收支两条线账户管理模式起源于我国政府部门为了加强财政管理，对财政资金采取的一种资金管理模式。该模式在20世纪50年代被提出，但这段时间实施的“收支两条线”制度是极其不稳定的，其实用范围发生多轮反复。1994年1月1日，中国开始实施分税制财政制度，将中央与地方的财权做了明确的划分。为了提高收入到位率和和加强对各级预算主体的收支监督，重提“收支两条线”政策，财政部1999年在财综字86号文件中强调具有执收执罚职能的单位根据国家法律，法规和规章收取的行政事业性收费和罚没收入，属于财政性资金，均应实行财政“收支两条线”管理。2001年3月16日正式颁布了《财政国库管理制度改革试点方案》并选择几个有代表性的部门进行国库集中收付试点。2004年开始在全国推广。

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国外研究现状

现代社会科技信息化技术的不断进步，资金集中化管理已成为大多数现代集团企业采用的财务战略。不同的集团根据各自的规模、发展的不同阶段及特征选择不同的资金集中管理模式。其中，收支两条线模式是集团企业经常采用的资金集中管理模式之一

国外企业集团资金集中管理主要随财务管理的产生而正式产生于80年代,西门子、GE、Intel、IBM和TNT等许多跨国公司就通过资金管理中心,对集团内部资金和市场风险实行了集中管理控制。

在世界500强公司中实现财务集中控制的已达到80%，从国际上看，资金集中管理模式已成为流行趋势。20世纪80年代中期以前，国外企业集团的财务管理基本上采用完全独立分权模式。即各分、子公司负责自己的财务核算与财务管理，集团一般只对下属公司进行工作指导并在一定时期组织对下属公司进行事后审计。然而，随着现代计算机信息处理技术的飞速发展，国外企业集团在引入现代化管理手段的同时，在八十年代后期开始对原有的财务管理模式进行彻底的重新设计。特别是1993年以后，在全球掀起以业务流程重组（BPR）为主要内容的管理变革后，全球绝大多数大型企业集团几乎都进行了公司业务重组，并建立了集中式财务管理模式。目前，在国外跨国公司，用信息手段管理资金，采取财务结算中心或金融服务公司的模式来监控集团内部成员企业的资金运作的做法相对普遍。

随着经济、贸易、科技的全球化，为了保障资金安全，降低国际贸易和国际投资风险，有效划转资金和降低集团财务费用，跨国公司中出现了专门管理集团资金的专业人员，负责资金管理和风险管理。有些集团在内部设置了独立的部门，有些集团则通过母公司投资设立独立的财务公司来集中划拨集团全球资金。

李丽在文章中指出，由于国外企业集团发展早于国内，其在资金管理方面比国内成熟先进。西方国家企业集团财务公司在业务经营中，一般是结合本集团的产业特点，以服务为宗旨配合集团的战略，来定位自己的金融运作，通过特色服务树立自己的竞争优势。虽然国内企业集团的部分资金管理模式与国外的趋同，但两者仍存在运用广度和深度、 运行机制、政策法规限制等方面存在差异。因此有必要将两者进行比较，借鉴国外先进经验，促进我们的资金管理模式更成熟完善。

范文提纲

摘要

一、收支两条线的概述

（一）收支两条线的含义和管理方式

 1  收支两条线的含义

 2  收支两条线管理的基本要求

 3  收支两条线管理的目的

 (二) 收支两条线的主要特征

 1  收支两条线的资金管理模式的适用范围越来越广泛

 2  收支两条线资金管理模式的优势

 3  实行收支两条线管理模式要求集团公司具有全面预算管理能力

二  集团资金管理模式的现状和标准

 (一) 集团资金管理模式的现状 

 1 企业集团资金管理模式形成的原因

 2 企业集团资金管理中存在的问题

 3 当前企业集团资金管理模式的局限性

 4 现阶段企业集团资金管理暴露出的问题

（二）集团资金管理模式的标准

 1 集团资金管理工作目标分析

 2 收支两条线资金管理模式的构建

三、集团收支两条线资金管理的实施与运用

（一）集团收支两条线资金管理的实施

 1 收支两条线资金管理的原则

 2 实施收支两条线管理的目的

（二）集团收支两条线资金管理的运用

 1  账户管理

 2  资金流入和流出管理

四、案例分析实施收支两条线资金管理模式应注意的问题和发展前景

（一）集团实施收支两条线资金管理模式应注意的问题

（二）收支两条线资金管理模式的发展前景

参考文献

[1]王勇  《现代营销:学苑版》, 2011(3):30-30

[2]李志玉  我国企业集团的资金管理模式现状研究与探讨。 现代商业

[3] 李丽    《科技信息》, 2009(16):374-374

[4]许江波;对企业应用收支两条线资金管理模式的探讨[J];上海会计;2002年06期9

[5]许江波;企业收支两条线资金管理模式的构建与应用[J];财会通讯;2002年02期

[6]赵迎华，集团公司内部进行分级核算及资金统一管理问题探讨，吉林财税，2003年9期

[7]吴松卿，企业集团资金集中管理方法研究，经济研究导 刊， 2011．20

[8]袁立华  我国国库集中收付及“收支两条线”制度的现状分析  2006-9-12

[9]于永杰.关于“收支两条线”资金管理模式在企业中的应用[J].经济生活.2012：50. 

[10]赵兰香.大型集团企业应用收支两条线资金管理模式的探讨[J].现代商业.2010：262-263.