中小保洁服务企业税务筹划相关问题研究_开题报告

一、纳税筹划的意义

纳税筹划是指纳税人为维护自己的权益，在不违反现行税法的前提下，通过谋划、投资、理财活动的事前筹划和安排，实现税后财产最大化的一种理财行动。随着经济运行机制的不断加强、完善，企业的税务筹划意识、能力额待提高。税务筹划与偷税漏税有着本质的区别，税务筹划是在一定的税务政策下，通过事前筹划、合理安排，利用国家、地方给予的优惠政策进行方案制定，并在实施过程中不断的修改、完善，税务筹划是企业的权利；偷税漏税是企业的主观意识错误，是违法行为。

纳税筹划国内外的现状

纳税筹划源于英国。1935年英国上议院议员汤姆林对税务筹划提出：“任何一个人都有权安排自己的事业，依据法律这样做可以少缴税。为了保证从这些安排中谋到利益，不能强迫他多缴税”。他的观念赢得了法律界的认同，英国、澳大利亚、美国在以后的税收判例中经常援引这一原则精神。1959年在法国巴黎，由5个欧洲国家的从事税务咨询的专业团体发起成立，使税务顾问和从事税务咨询及纳税筹划的人员有了自己的行业组织。近30年来，税务筹划在许多国家都得以迅速发展，日益成为纳税人理财或经营管理决策中必不可少的一个重要部分。如今美国60%以上的企业其纳税工作委托税务代理人代为办理,日本则高达85%,在美国,纳税筹划咨询业年产值在1000亿美元左右。纳税筹划在我国还没有普及，还需要通过加强宣传、学习国外的理论、充分研究税法赋予纳税人的权利来进行纳税筹划。

我国对税务筹划研究起步较晚，尚处于不断完善阶段。1994年，唐腾翔、唐向首次在合作的《税收筹划》一书中提出了税务筹划这一概念，开启了国内正式研究税务筹划的先河，在中国当代税务统筹研究中具有划时代的标志性意义。1997年，刘建青、邓家妹提出税收筹划是综合性非常强的一门科学，税收筹划可通过建立由时间维、逻辑维和知识维组成的立体空间结构的三维结构图来全面认识，这个观点为解决因素复杂的税务筹划系统提供了统一的思维方法。天津财经大学盖地教授在《税务会计与税务筹划》中，分析了会计处理在税收筹划中起着重要的作用。张中秀《企业节税规划、策略与案例》归纳了我国合理避税的各种方法，并提出了合理建议。赵连志在《中国税务报》发表的纳税筹划的理论和实务文章，一定程度上表明了税收筹划的官方态度。蔡昌第一次结合税务筹划规律和技术分析总结了税收筹划运作的模式。朱洪仁的《国际税收筹划》吸收国外方法和理论，重点论述跨国公司税务筹划，为我国企业顺利走出国门提供了指导。

随着我国市场经济的逐渐发展，企业的运营管理也逐渐发展成正规化和现代化。为进一步降低企业税负，提高国家税务征收的效率与质量，税务总局针对企业实行多种税收优惠政策，以此督促企业整合优化内部资源，通过纳税筹划来合理降低缴税负担。因此，纳税筹划成为企业经营管理过程中必须面对的重要课题。 要求企业应规范自身财务管理的质量水平，通过纳税筹划来实现合法节税的最终目的。

三、纳税筹划的意义

在我国现行的经济体制下，税收是企业必须考虑的问题。如何能在法律允许范围内进行节税，节约成本，并能够对企业今后发展起到指导作用，必须依靠科学合理的税务筹划。这也将是我国中小企业今后发展的新道路，通过切实可行的税务筹划，帮助企业提高经济效益，扩大市场占有率。税务筹划对企业的生产发展具有重要的现实意义，企业经营者需要通过科学合理的税务筹划提高企业的经营管理水平，进而提高企业的经济效益与社会效益。企业需要树立全面的税务风险意识，提高对税法的理解和认识，减少因为对税法理解不准确、不到位而违反税法。企业进行税务筹划没有捷径，在借鉴成功的税务筹划经验的同时，必须结合企业自身的发展情况，灵活运用税务筹划，采取科学合理的税务筹划政策，制定适合企业发展的税务筹划计划，最终帮助企业获得更多的经济效益与社会效益。 

范文提纲

一、税务筹划概述与特点

（一）税务筹划概念

（二）税务筹划起源

（三）国内外研究现状

1.税务筹划国内研究现状 

2.税务筹划国外研究现状 

（四）税务筹划主要特点

1.合法性

2.前瞻性

3.主动性

4.普遍性

二、中小保洁服务企业税务筹划存在的问题

（一）中小保洁服务企业行业特点

（二）中小保洁企业税务筹划现状

（三）中小保洁服务企业税务筹划存在的问题

1.增值税税务筹划存在的问题

2.企业所得税税务筹划存在的问题

3.其他税务筹划存在的问题

三、提高中小保洁服务企业税务筹的方法

（一）加强营运过程税务筹划

（二）提高企业的涉税风险意识

（三）加强企业的内部控制管理

（四）加强涉税人员财务技能培训

（五）加强与税务机关沟通

四、中小保洁服务企业税务筹划应注意的问题

（一）做好税务筹划基础工作

1.做好账务基础工作，规避涉税风险

2.做好纳税管理工作，避免税收处罚

3.加强税企沟通，避免政策风险

（二）加强税收筹划理念培养

（三）做好法律风险评估

（四）加强税收人才培养

五、结论

参考文献

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