浅谈企业内控审计问题研究开题报告

A. 文献综述

一、国内研究现状

经过对目前国内有关内部控制的研究资料进行整理和总结，我国企业的内控主要表现在环境控制、信息沟通、活动控制、风险评估等几个方面。

在对于内控审计研究的界定方面，段睿楠、张煦引出了内控审计存在的问题，并指出我国内控审计存在管理层对内控审计缺乏重视、内控审计制度不健全、实施方式不完善，企业管理层领导和审计人员对内控审计认识不足以及专业人员缺乏。

在授权审批方面，宋宝连表明，目前在我国内控管理过程中，普遍存在内控意识薄弱，并在活动控制过程中经常发现收款业务和销售业务、付款和采购环节中并没有内控管理。与此同时还表现出，检查监管力度不足，综合人员素质不高。

无独有偶，田莉杰也表示，在我国中小企业中，由于人员的条件、资金、规模等受到限制，企业组织体系采用垂直管理模式，管理模式简单，会计管理制度不健全，所以一般在企业之中并没有设置审计机构，有的尽管具备该机构，但是由于企业领导集权的现象严重，导致内控审计趋向于形式化。

综上所述，有关中小企业内部控制审计方面的文献，国内多数文献都将大量的笔墨用在了“以理服人”的篇幅上，结合实际的研究则比较少。本文学生将结合理论与实际，针对本企业内部控制审计的不足，从而做一些更为深入的探讨。

二、国外研究现状

国内文献对企业内部控制的方法以理论为主，相比较而言国外文献研究一般采用“用数据说话”的方法，量化程度大。M.A.Schwartz and L.B Barnes研究观点认为只有充分发挥独立董事会的有效职能才可以提升家族企业的管理和决策效率。独立董事的存在可以预防舞弊现象的发生，可以做出客观公正的评价。

David N.Herda，Matthew A.Notbohm，Thomas D.Dowdell强调内部控制与会计审计领域紧密联系，探索了企业内部控制体系所存在的种种问题与审计费用的相关性，发现那些内控体系存在不足的企业有着较高审计费用的根本原因，是这些企业的内部环境存在问题。

Hermanson对家族企业内信息沟通进行了实证研究，研究发现被调查者非常重视信息沟通对企业发展的重要性，作为内部控制关键要素之一的信息沟通对有效内部控制的建立也会起到至关重要的作用。

Rice&Weber通过多年研究发现，只要对公司的内部控制缺陷进行披露，公司内部的管理层通常都会表现出高度重视，增强其对公司的管控，公司的管理层会展开一系列的活动对公司的管理水平进行改善，所以可以通过对内部控制存在的问题进行不断地披露进一步促使公司进行管理层面的改革创新，从而促使内部控制的改革创新。

结合上述文献，我们可以得出，国外发达国家对内部控制、公司管理、风险管理三者之间的相互影响作了充分的研究，为成熟的资本市场奠定了扎实的基础。在市场竞争日趋激烈，经济危机频发的时代，尤其是今年新冠疫情肆虐的窘况下，企业最基础性的工作，就是加强内部控制。为中小企业的持续经营和健康发展打好基础。

B. 范文提纲格式

摘要

引言

研究背景

研究目的

研究意义

中小型企业内部控制基本理论

内部控制的定义

内部控制的要素

内部环境

风险评估

控制活动

信息沟通

内部监督

结合实际，本公司内部控制的现状和问题

公司内控环境基础薄弱

管理层内控意识淡薄

权利与责任不明确，所有权与经营权不分离

不重视对人力资源的管理

内部控制制度不完善

生产措施不足，缺乏创新意识

风险评估意识淡薄

企业风险管理意识不强

企业没有有效完善的风险评估系统

企业风险管理机制不健全，从而抗风险能力弱

控制活动缺乏规范性

授权控制过程过于简单化

会计系统控制中的凭证与实际操作不匹配

独立稽核缺失

财务控制制度“写在纸上，贴在墙上”，未能落实

信息沟通平台不畅

内部监管机制弱化

解决本企业内控问题的措施与建议

优化企业内控环境

构建切合企业自己的企业文化

定期培训，提高员工素质

完善组织机构与内控制度

相互学习内控知识

挖掘创新产品总动员，制定相关激励制度

建立有效的风险评估体系，提高风险评估能力

建立企业风险管理机制

明确风险管理责任

完善企业规章制度，提成控制活动的执行力

加强信息交流，确保信息的及时性与透明化

发挥企业内部审计的监督作用

结论

参考文献

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