商业银行内部控制问题及对策开题报告

一、国外研究现状

自从巴塞尔协议出台，既奠定商业银行内部控制理论基础，也象征着银行业全面风险管理体系基本形成，在这之后，国外学者对商业银行内部控制的研究不断深入，继而涌现出了大量优秀的研究成果。

对商业银行内部控制问题的研究

A Tolba(2014)指出，银行信用风险评估更加依赖于主观意愿，这一评估机制会大大降低评估的有效性，对银行资产质量控制造成威胁，从而导致内部控制失效。Yibing Chen(2013)的研究表明了，上市商业银行的整个内部控制架构中风险识别与风险评价的能力与效果相对较弱。Montes(2012)发现长期以来，商业银行的信贷风险内部控制偏向于事后控制，而对于事前防范方面做得有所不足，并且一般以静态、局部分析为主，动态全局分析较少。CR Baker(2017)通过对兴业银行内部控制体系的研究，指出了各类金融欺诈事件的发生的主要原因之一在于商业银行缺乏完善的内部控制信息交流系统。

关于完善商业银行内部控制的研究

Jimmy C (2017)提出，内部控制是组织治理体系和管理风险能力的重要方面，因此，企业的内部控制体系必须符合当今的商业模式。Michael（2014）认为控制体系和风险控制在内部控制中起到重要的作用，应提高商业银行内部人员关于内部控制的理念，形成良好内控氛围。İdil Kaya（2017）对企业内部控制和 ERM 的程度和有效性进行分析，同时探讨了其与价值创造的关系，运用理论视角探讨内部控制和 ERM 能够提高绩效和价值创造能力。Dean Neuet al（2014）研究了企业内部控制的监管对于抑制企业财务舞弊的作用，以及如何通过控制行为来加强企业及其管理者的伦理和道德，提出防止财务舞弊必须依赖于企业内部良好的理解与沟通以及有效的监督管理行为。

二、国内研究现状

内部控制不断地进行发展，无论是在西方国家还是在我国，都属于必需的环节，这是保障企业规范化经营，保障企业有序发展的重要前提。尤其是随着现代商业银行的发展，我国学者对商业银行内部控制的研究也越来越深入，越来越透彻。

对内部控制本质的研究

谢志华（2015）研究探讨了内部控制的本质和结构，指出企业组织关系包括设立关系和运行关系，应该以制衡与监督的方式形成内部控制。施蕊（2019）指出内部控制是指以特定目标为导向，以企业内部实施控制活动的人员为控制主体，通过制度、流程、监督等形式实施控制的过程，应该在国外先进经验的基础上，根据我国实际企业实际情况，完善内部控制建设。

关于商业银行内部控制影响因素的研究

于泳波 等（2017）分析了上市商业银行内部控制现状, 评价内部控制要素与内部控制关联的显著性,发现上市商业银行的规模大小与其对内部控制的重视程度存在较强的负向关联性。吴先聪 等（2018）深入研究民生银行，发现内部控制环境较差、信息系统不安全以及风险评估和控制活动低效是商业银行内部控制重大缺陷的主要原因。钟君（2019）对 12 家股份制商业银行内部控制评价报告进行研究，统计内部控制缺陷情况，发现内部控制缺陷主要集中在控制环境与控制活动，合计占内控缺陷的 62 %。表明商业银行内部控制主要存在的问题是控制环境存在缺陷、风险评估不全面、控制活动低效。

3.对商业银行内部控制优化的研究

夏宏（2018）指出商业银行应当建立以风险识别、风险控制、风险监测和风险报告为内容的操作风险管理框架，完善会计制度，重视财务控制，提升内控意识，构建起面向全行的内部控制管理体系。王学莲（2017）提出了要从组织层面和业务层面构架内部控制体系，涵盖会计财务、资产、采购业务、基建项目、合同、信息技术等多方面。王丰琪（2011）研究分析了管理会计在商业银行成本控制中的应用，为改善成本现状提供了新思路。周芳（2018）提出，在新形势下内部审计的改善方式：改变审计思维, 转变审计职能，根据战略目标和监管重点,确定审计项目，搭建非现场审计系统,丰富审计手段，将审计由事后控制逐步转为事前控制，加强审计整改,推动审计成果运用。

B. 范文提纲格式

摘要

一、概述

二、商业银行内部控制意义

三、商业银行内部控制现状

四、商业银行内部控制存在的问题及原因分析

五、完善商业银行内部控制的建议

六、结论

参考文献

A Tolba.Factors influencing intentions of Egyptian MSME owners in taking commercial bank loans[J].Journal of Small Business ＆Entrepreneurship,2014,（6）:497-518.

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