中信银行武义支行内部控制存在的问题及对策研究-开题报告-文献综述-参考文献

（一）国内研究现状

商业银行作为经营货币资金信用的特殊企业，通过信用中介来融通资金，发挥调节经济的作用。随着我国金融业对外开放的进一步扩大，商业银行将在更深的程度上参与金融全球化的进程。逐步失去国家保护的商业银行，将更多地按照市场规则和国际惯例办事，但与此同时开放的银行业市场会给我国商业银行带来更多的风险和更加严峻的考验，要想防范和化解风险，就必须要加强金融业的内部控制制度。

近年来，商业银行的案件层出不穷，从中信银行郑州黄河路支行的理财诈骗事件到最近的杭州联合银行储户近亿元存款失踪事件，无不反映了当前商业银行存在的风险，究其根本，问题出在商业银行内部控制上。目前，我国共有二十几家银行，其中4家国有银行，3家政策性银行，其余均为股份制商业银行，由此可见，商业银行作为金融体系中的重要组成部分，在金融市场中占有非常举足轻重的位置，而内部控制作为一种确保单位经济资源安全、完整，使其协调发展的关系，为我国金融体系的正常运作、金融市场的稳定发展起着关键的作用。

我国商业银行的内部控制相对国外起步较晚，虽然目前国内商业银行已经初步建立了统一的内部控制制度体系，同时也在不断增强风险管理意识，但是与国际银行业的先进做法相比，并未发挥应有的作用，这充分反映了我国商业银行的内部控制制度在理念、技术、人员素质以及各部门之间的相互沟通等方面仍存在很大缺陷。

国外研究现状

    商业银行内部控制理论是在企业内部理论控制基础上发展来的，1988年，巴塞尔银行监督委员会制定的《银行组织内部控制系统评估框架》将商业银行内部控制定义为：由董事会、经理人和其他人员为达到财务报告的可靠性、经营的效果和效率、遵循适用的法律和法规目标提供合理保证和影响的过程。

近年来国际金融领域等闲不断显现于发生威胁着金融业的安全与发展，西方银行业在长期的金融实践中积累了内控管理经验，对于正处于快速发展中的我国来说，提供了宝贵的经验借鉴，在一定程度上可以少走弯路。

从总体框架上来说包括几个方面：

1严密的组织结构设计和明确合理的职责分工。

国外商业银行比较重视组织结构的设计，从纵向、横向到整体控制内部职责分工合理，使各项业务按照合理的轨道运行，并使银行得以顺畅的运行以及有效执行管理层的管理意图。

一般来说，国外商业银行都会设立独立于其他部门的内部审计机构，防范各管理部门和银行员工因管理不善而产生的隐瞒欺诈行为。

从职责分工上来说，严格的职责分离且相互制约。即强调部门、岗位之间的相互独立、职责分离，又要求相互之间互相牵制。

2建立在现代会计信息系统基础上的完善的会计控制系统。

随着互联网的发展，将电子科技技术运用进现代会计信息系统是当下以及将来的趋势所向，作为商业银行信息系统的基础部分，完善，高效的会计信息系统可以很好的反应商业银行经营活动。因此，完善的会计控制系统一直以来都收到西方商业银行高层的高度重视，通过建立健全的会计规范体系，充分利用互联网的发展，在一定程度上完善了会计控制体系，使得会计信息得以及时、准确反馈出来。

3良好的内部控制文化建设。

以汇丰银行为例，多年来一直将员工的培训和培养视为银行最大的资源财富。尤其是对新入职员工的培训和考核，强化了内部控制的合理规范性和风险控制意识。其出色的内部控制文化建设在一定程度上保障了汇丰银行的稳健经营。

4完善的审计机制。

内部审计是实现内部控制的重要手段，国外商业银行都致力于建立一套完善的内部审计机制，其中又以美国最具有代表性，美国不仅在建立集中、权威、独立的内部审计组织机构，同时，树立明确的内部审计目标，紧紧围绕风险防范进行开展，银行高层管理人员对于其内审结果高度重视，并责令在规定时间范围内进行整改，整改之后又进行后续跟踪。

二、范文提纲

一 前言

二 中信银行武义支行内部控制现状调研

组织结构控制

     1管理人员权责分工

     2职员职责分工

职工素质控制

     1人才培养

     2绩效与薪酬管理

三 中信银行武义支行内部控制存在的问题原因分析

（一）制度不够完善

（二）执行不到位

（三）执法不严

（四）考核机制失灵

（五）培训不到位

四 中信银行武义支行内部控制整改措施及对策

确立明确的目标和责任分工

建立科学的培训体系

建立有效的激励约束机制

建立健全的监督体系

培养积极向上的企业执行文化

五 小结

三、参考文献

[1]常振明.中信银行股份有限公司2014年度内部控制评价报告[Z]，网易， ://quotes.money.163.com/f10/ggmx_601998_1663954.html，2015年3月20日

[2]张贾龙.财经观察：中信银行理财诈骗为何频发？[Z].腾讯网， ://finance.qq.com/a/20130418/007459.htm，2013年4月18日

[3]郭健斌.外国银行内部控制制度法制化进程及借鉴.兰州学刊[J]，2013，01

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[5]中国银监会.中国银监会关于印发商业银行内部控制指引的通知[J].银监办，2014，40

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[10]周慧茹.浅谈商业银行的内部控制[J].经济研究，2011，10（14）