对某中小企业审计流程存在问题的研究_开题报告

（一）国内研究现状

对于内部审计的定义，国际内部审计师协会（IIA）在2004年对其进行了规范国际内部审计师协会国际内部审计师协会指出，所谓内部审计，就是一种通过应用系统而规范的方法，对风险管理的控制和治理进行有效的控制和改善，进而保障风险管理独立和客观的确认和咨询活动。

周红霞（2015）在《国有企业内部审计存在的问题与对策》一文中指出，在当今社会中，企业要想得到规范的经营、建设和发展，则内部审计是企业必不可少的一项工作要求，同时也是完善企业管理制度和管理规范的基本保障。在企业的经营发展过程中，内部审计的主要作用，就是对企业内部的各类信息进行检查和审视，这些信息不仅包括企业的内部会计相关信息，同时还包括企业外部发展的基本信息；而通过对企业经营发展信息的规范和审查，则能够进一步保障企业各类信息的真实和完整，促进企业经营的进一步发展。

吕英侠（2014）在《我国企业内部审计存在的问题及对策研究》一文中指出，加强企业的内部审计有助于完善公司自身发展，还有助于监督其下属公司的运营情况。了解其内部审计工作流程提高了审计人员的工作效率，并且节约了时间成本。

梁晓军（2015）在《国有企业内部审计存在的问题与对策》一文中指出，在2015年全球委员会会议中，国家审计署审计长刘家义对于内部审计的重要性进行了肯定，并指出，我国的内部审计工作要做到法律的维护者，健全内控的推动者，提升绩效的促进者。

（二）国外研究现状

Worthington C（2015）在《Finding the Corrupt: Integrate Anti-Bribery and Anti-Corruption Assessments into the Internal Audit Process》一文中指出，企业改制之前，内部审计应以开展专项审计调查和提供咨询服务为工作重点，为企业改制提供决策依据。一是对企业所处的经济、社会、法律、生态环境及市场现状和市场发展前景的调查，研究改制的科学性、可行性；二是对资产、负债、损益及或有事项等情况的调查，主要是通过测试企业的内部控制、审查账务资料、咨询法律顾问等方法，调查了解改制企业的家底，理清产权关系，特别要查证财产的完整性、要摸清资产的潜在盈亏和账外的风险，对企业财务状况进行初步评价，协助企业的财务部门作好清产核资、资产评估的前期资料准备工作。

Danescu T（2015）在《The Valances of the Internal Audit in Relationship with the Internal Control—— Corporate Governance》一文中指出，企业内部审计的流程主要包括十个步骤：一是审计立项与授权，具体包括审计立项和审计批准与授权两方面；二是审计准备，包括初步确定具体审计目标和审计范围、研究背景资料、成立审计小组和确定审计时间、准备初步审计方案、计划审计报告的提交方式、时间和对象和发出审计通知书六部分；三是初步调查，具体包括审计座谈会、实地考察、研究文件资料和编写初步调查说明书四部分；四是分析性程序及符合性测试，包括分析性程序、描述和分析内部控制设计的恰当性以及初步分析和评价内部控制执行的有效性；五是实质性测试及详细审查；六是审计发现和审计建议；七是审计报告，具体包括审计复核与监督、整理审计工作底稿及相关资料，编写意见交换稿、与被审计单位交换意见、编制正式的审计报告和审核并报送审计报告；八是后续审计；九是审计评价；十是保存记录审计档案。

在当前阶段，就部分中小企业来说，其在内部审计流程设置的过程中却存在诸多问题。因此，在本范文的研究中，主要结合我国中小企业内部审计流程的设置情况，针对我国中小企业内部审计流程设置存在的问题进行分析，并且在问题分析的基础上，进一步提出有针对性的优化措施，以此来促进企业的健康可持续发展。

二、范文提纲

一、绪论

二、相关理论基础

（一）内部审计理论

（二）审计风险理论

三、思源电气股份有限公司内部审计情况分析

（一）思源电气股份有限公司情况简介

（二）思源电气股份有限公司内部审计现状

1思源电气的财务指标

2思源电气的费用管理情况

3思源电气的现金流情况

四、企业内部审计存在的问题及分析

（一）内部审计开展过于形式化

（二）内部审计方法不能满足需求

（三）内部审计报告内容不规范

五、解决企业内部审计流程问题的对策

（一）加强内部审计的制度建设

（二）改善内部审计的工作方法

（三）规范内部审计的工作范围

六、结论

参考文献

致谢

三、参考文献

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[2]梁晓军.国有企业内部审计存在的问题与对策[J]. 中国市场, 2015(40):144-144.

[3]吕英侠.我国企业内部审计存在的问题及对策研究[J]. 商场现代化, 2014(16):152-153.

[4]曲春莉,王海东.企业内部审计存在的问题及对策研究[J]. 企业技术开发, 2015(12):31-31.

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