信息化发展环境下企业内部控制建设研究-以B企业为例-开题报告

一、国内研究现状

目前，随着市场经济在信息化发展环境下，企业原有得管理制度已不能满足市场竞争，企业面对市场变化多样、信息技术迭代、风险也随之越多。信息化发展不但让企业面临的风险加大，同时使原有不完善的内部控制制度更受各种因素挑战，制度不合理、内部执行力不足、评价标准不适合自身企业等缺陷都暴露出来。单纯的加强企业内控已经不能够满足企业进步，风险管控必要性也越来越强。

我国内部控制主要以西方国家研究成果上学习再发展，1971年-1980年我国内部控制才起步并受到市场经济重视。我国很大程度上借鉴了COSO内部控制模型，再根据我国实际市场情况，制定适合我国的内部控制制度。但市场经济风险控制不完善，随之爆发的丑闻如银广厦、中航油等舞弊事件的发生以及震惊世界的安然、世通等舞弊事件，加速企业加强内控建设，进行风险管理。直至21世纪初我国颁布了《企业内部控制基本规范》，也是我国内部控制制度大跨度升级。在COSO五要素基础上再融合了ERM架构的八要素的理论下，不断发展截至2014年我国内部控制制度才算建立起来。如2018年宋建波、苏子豪提出了《企业内部控制基本规范》实施以达五年，为适应企业需求，紧跟时代步伐，需要立 足本国国情确立以价值创造和风险防范为目标的内部控制框架，重建修订“基本规范” 的内容，调整“配套指引"的内容。

2018年宋占申研究指出，内部控制和企业抗风险能力成正比、内部控制制度在企业越晚上，企业抗风险能力越强，能够提升其更高竞争力。

综上所述，国内对内部控制的研究发展较晚，同时受国外影响，对内部控制定义初期较为狭隘。现代信息化发展加速了企业除内部财务、管理控制，向外包揽企业风险控制。进而由原来的COSO模式更新发展为COSO-ERM新框架制度。

二、国外研究现状

本人收集并了解内部控制开始区分为内部会计控制和内部管理控制两方面，主要通过形成和推行一整天内部控制制度（方法和程序）来实施控制。美国注册会计师协会审计程序委员会：1958年发布《第29号审计程序公告》（SAP29）-区分两方面控制；1963年发布《第33号审计程序公告》（SAP33）-注册会计师主要针对内部会计控制进行检查；1972年发布《第54号审计程序公告》（SAP54）-对内部会计控制进行了重新定义。到20世纪80年代到90年代初，为了提高阶段-企业层面控制，在1988年美国注册会计协会发布《审计准则公告第55号（SAPN0.55）》该准则主要表现在：一、正式将内部控制环境纳入内部控制范畴；二、不再区分内部会计控制和内部管理控制。

内部控制制度晋级主要在1992年，COSO发布《内部控制：整合框架》，COSO内部控制系统中【五大要素】：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。【三项目标】：取得经营的效率和有效性；确保财务报告的可靠性；遵循试用的法律法规。

风险管理阶段全面提升是在2004年，COSO发布的《企业风险管理-整合框架》（ERM）。Y Li 等人（2016）通过计算托宾q 数值发现存在认为企业的内部管理直接影响到了企业在金融市场上的股价，因此企业需要增强内部控制能力，提升企业股价，赢得更多的融资。

现代化信息发展市场环境下，大部分企业更注重业务发展，忽视企业内部审计防范风险、提高经济效益的重要作用企业的监管制度不健全，大部分企业本身也未能建立健全的内部审计制度，本文运用比较法，以B企业为案例研究COSO-ERM新模式解决企业问题。

B. 范文提纲格式

摘要

一、引言

二、国内外研究现状

三、研究方式

（一）内部控制理论基础

（二）原有内部控制制度优缺点

（三）比较法引出COSO-ERM新模式更适合现代信息化

四、B企业案例分析及内部控制新指导

（一）B企业在信息化环境下现状及面临的问题

（二）COSO-ERM新模式下思路和对策

（三）优化B企业内部控制制度

五、结论

C. 参考文献

[1]韦丽丽. COSO-ERM新框架下小企业内部控制优化研究[D].安徽财经大学,2019.

[2]叶晓江.COSO框架下国有集团化企业财务内部控制策略[J].中国产经,2021(01):191-192.

[3]王沈桥,张楚.COSO框架下小微企业加强内部控制建设研究[J].北方经贸,2020(08):147-149.

[4]张云淇. P2P企业内部审计体系构建研究[D].东南大学,2018.

[5]郑明媚. W集团财务共享服务中心的内部控制研究[D].华侨大学,2020.

[6]张妍.风险管理框架下企业内部控制研究[J].中国商论,2020(15):117-118.

[7]邵继红. 基于COSO-ERM的云南省A公立医院风险管理研究[D].云南财经大学,2020.

[8]侯玉滨. 基于COSO风险管理框架下的TSL医药有限公司债务风险控制研究[D].西北大学,2019.

[9]华礼娜. 基于COSO框架下的小微企业税务风险管理研究[D].杭州电子科技大学,2020.

[10]韩娜. 基于ERM新框架的獐子岛内部控制研究[D].河北经贸大学,2020

[11]侯琼. 基于财务信息化的A企业内部控制研究[D].首都经济贸易大学,2017.

[12]侯霁桐. 基于层次分析法的我国上市公司内部控制信息披露质量评价研究[D].沈阳农业大学,2020.

[13]任玥棋. 基于风险管理的X公司的内部控制研究[D].西安理工大学,2019.

[14]陈施宇. 基于新ERM的民营医药企业内部控制优化研究[D].安徽财经大学,2019.

[15]张凤元,杨莉.基于风险管理框架下的互联网视频企业内部控制分析——以乐视网为例[J].航空财会,2020,2(01):70-75.

[16]王恒婧. 面向内部控制的S集团财务信息化体系建设研究[D].江西财经大学,2019.

[17]刘会. 企业信息化水平对内部控制有效性的影响研究[D].黑龙江大学,2016.

[18]朱媛媛. 信息化环境下企业内部控制问题探讨[D].江西财经大学,2019.

[19]张黎. 信息化环境下企业内部控制问题研究[D].江苏科技大学,2017.

[20]程菲. 信息化环境下企业内部控制研究[D].北京服装学院,2016.

[21]李贾. 信息化环境下汽车经销企业内部控制优化问题研究[D].河南大学,2019.