我国企业会计内部控制的现状及其对策研究——以北京银行数据处理有限公司为例_开题报告

近年来，随着国家经济实力的稳步提高，越来越多的企业进入高速发展的阶段，许多公司对会计内部控制进行了深入的审查，并就控制原则、概念和关键点进行了多次讨论，以改善内部会计控制。但也有一些企业忽视了会计内部控制的重要性，需要相关部门提高关注。本文主要以北京银行数据处理有限公司为例，就企业会计内部控制中存在的问题及改进策略进行简单论述，提出完善会计内部控制环境建设，提高管理者对会计内控的重视，并且提高会计工作人员职业素养，通过强化对会计内部控制日常监督等有效方案，以期为企业的发展提供有价值的信息。

一 、国内研究现状

国内研究内部控制与审计关系的学者较多，他们通常将内部控制与财务审计联系在一起，分析和研究了内部控制对财务审计的作用。其中， 陈染（2018）《对加快推进内部会计控制建设若干问题的思考》中指出，现代内部审计发展逐渐向风险导向型内部审计发展，它把公司的治理，风险控制和内部控制融为一体。今后，内部审计更加重要的作用是对于风险的把控，作出有利于公司发展的公允评价，从而改善公司内部控制治理情况。赵婷婷在《企业内部控制的研究》（2010）研究大数据审计，认为虽然大数据技术使得审计更加快速，但是也要保证审计内容的准确，因此就要不断根据审计线索完善信息系统，现在面临的一大问题就是审计线索不完整。陈冬梅（2018）《企业会计财务管理中内部控制工作强化路径探析》中提出虽然内部审计面临诸多挑战，要想得到完整的大数据审计系统还需要长足的努力，但是不可否认的是随着信息时代的到来，内部审计势必要走向信息化，这不仅仅是跟随时代潮流，对于企业自身的发展也具有重要的意义，它可以使得审计更加高效，对于企业防范风险十分重要。黄烨（2013）《浅谈我国中小企业会计内部控制的现状及其对策》在中小企业会计核算在企业内部审计中往往在规范性上面较差，很多账目的处理比较混乱，会计信息也往往和真实值存在着一定的差距，其往往不能反映出企业的经营管理的真实的情况，账目管理比较混乱，其都无从查证，这样对于企业的良性发展存在着很大的阻碍。

二、国外研究现状

国外关于内部控制的研究开始于20世纪，随着企业内部控制方面的问题不断出现，企业内部控制的相关研究逐渐深入，其研究范围随着问题的不同而逐渐延伸。通过对国外相关文献的梳理，发现国外主要针对内部控制的涵义、内部控制的范围、内部控制的构成要素等方面进行了研究，并取得了相关研究成果。

Chambers于2012《SOX内部审计及其补救措施对权责发生制质量的影响》在研究内部审计职能定位时这样认为，内部审计在一个企业中的角色是企业管理者的助手和参谋。在企业管理中起到的是监督和评价的作用。在企业运营活动和执行计划时注重成果对比分析，从而在今后决策和管理方向进行改善。所以内部审计最重要的职能就是监督和评价。

Jadranka在2013年《中小企业会计内部控制》研究发表观点，他认为内部审计在一个公司的管理过程中非常重要，它是公司内部控制系统中的重要组成部分，在日常中负责监察和评估公司的各项活动。有内部审计部门的存在，可以更有效的帮助公司各个阶层工作者完成自己的职责，这对公司的整体运行和治理都是非常有效的。内部审计职能部门也可以在向管理层汇报工作时，给出相应的解决方案，以方便管理层进行决策。

Robert Moeller在《布林克现代内部审计学》一书中认为，在复核工作当中，审计工作底稿和审计结果这两个方面的再次审核非常必要。它的作用在有些时候会比外部评估师还要重要。SAS中的第70条项条款对于内部审计质量控制复核的概念进行了详细描述：它主要指的是内部审计相关部门就企业所规范的内审准则来评价此次审计项目的执行情况。并且重点强调内部审计工作人员的自身工作素质和专业才能是执行复核环节中十分重要的部分。

B. 范文提纲格式

摘要

前言

一、 企业会计内部控制概述

（一） 企业会计内部控制的涵义

（二）企业会计内部控制的意义和原则

（三）北京银行数据处理有限公司现状

1.公司简介

2.会计内部控制措施现状

二、北京银行数据处理有限公司会计内部控制缺陷

（一）缺少会计内控环境因素且认识片面

（二）内部控制措施不完善且执行力度较低

（三）会计监督体系不完善

三、优化北京银行数据处理有限公司会计内部控制的措施

（一）增强会计内控环境建设并加强重视

1.完善会计内部控制环境建设

2.提高企业管理者对会计内控的重视

（二）提高会计人员整体素质并改善效率

1.提高会计人员职业素养

2.有效提高会计人员执行力

（三）完善会计监督体系并强化日常监督

1.创新检查和监督方法

2.加强会计内部控制的日常监督

致  谢

参考文献

C. 参考文献

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