资金收支两条线管理制度利弊的探讨_开题报告

一、国内研究现状

梅琳在《浅析如何做好企业资金收支两条线管理[J]》中所述，在现代企业中，资金收支两条线管理是财务工作中的重中之重，可以有效整饬企业财务的秩序。当今我国企业环境竞争激烈，企业规模、发展都在快速变化，企业为了做到更好的管理资金，都在探索新生模式---资金收支两条线管理模式与企业自身情况更好相结合与发展，在此背景下，探讨和研究该模式的利弊显得尤为重要。

我国资金收支管理模式的现状，如师磊的《企业资金收支两条线管理模式研究[J]》中概括，随着企业收支两条线管理模式的日趋成熟，这种资金管理模式凭借其缩短资金周转时间、强化企业财务管理水平、提高企业资金使用率等优势正日趋广泛应用于国内企业内。在我国企业大量实际操作中，了解到企业资金收支两条线管理模式主要包括资金流向、资金流量、资金流程三大部分，其目的是减少现金持有成本，加速资金周转，提高资金使用效率，以实施收支两条线为切入点，通过高效的价值化管理来提高企业效益。李晓燕在《资金收支两条线管理模式的应用探讨[J]》中看出，该模式是一种企业现金管理的模式，在实践中，多适用于规模较大、资金结算管理中心独立性强、分公司多且分散布局的大型企业，通过将收入和支出资金分开管理，能有效地提高资金的集中管控，能帮助企业规避各类财务风险，降低企业资金管理及运行的成本，并将闲散的资金用于投资其他重大项目，极大地提高企业的经济效益，实现可持续。该模式的优势体现了全盘考虑，统筹兼顾；资金安全性不断提高。当然实际中，弊端也很突出，例如赵兰香在《大型集团企业应用收支两条线资金管理模式的探讨[J]》中提到，资金管理的问题往往是由行业特点和资金规律决定的，分散管理的资金有利提高各子公司的积极性，但对发挥成员的主观能动性则不足，同时因为涉及到总公司、分公司及各项目部等对象，涉猎范围大，区域广，加大了企业总部的工作量和管理难度，尤其在财务结算高峰更甚；企业收支两条线管理模式是根据预算进行资金的统一支付，分公司丧失了行驶财务管理的权力，如收支的决策权和自主权，在出现急需资金时，需要总部拨付资金，由于资金的调配需要时间，或总部管理缺乏及时性和科学性，不能针对各分支机构做出正确决策，极易造成商机的延误，从而影响分公司的工作积极性。随着大型企业等广泛运用该模式，我们总结出相关经验，如李悦在《资金收支两条管理模式探讨[J]》中提出资金收支两条线管理模式运用中的关键问题，包括实行银行账户的集中管理，公司可以通过与银行签订协议，利用银行资源来维护，也要与金融机构沟通做好衔接工作，搭建起资金远程收支平台，如通过协议建立“企业-银行往来结算系统，以实现企业与银行的信息互通，保证信息上通下达，从而利用银行网络对下属单位的资金进行实时监控。科学编织资金计划有利集中材料，统筹安排，最大限度压缩资金沉淀，降低筹融成本，包括以收定支原则，及时性原则，客观性原则，完整性原则，总量控制原则等先进经验。严格结算纪律，譬如严禁先进坐支，杜绝白条抵库。加强制度建设，制度是它的保障，并通过一定的激励机制和监督机制保证其落实到位。资金管理与全面预算管理有机结合，以现金流转为核心来进行财务管理的观点正在得到理论界和实务界的认可，建立全面预算管理，对企业各项活动提前规划，加强企业的内部控制。

（二）国外研究现状

毛胤维在《关于企业集团资金收支两条线集中管理模式的思考-福建省轻纺（控股）有限责任公司》一文中写到：2008年以来，美国“次贷危机”引发“世界金融风暴”，具有150多年历史的美国雷曼兄弟破产，房地美和房利美陷入困境而被美国政府接管,欧债危机，希腊等欧洲国家财政岌岌可危随着危机不断蔓延，世界经济发展速度全面放缓。《中美企业财务管理比较》中提到，发现美国企业财务面向的是一个开放的资本市场、货币市场和投资市场，评价股东财务最主要的指标---股价 也是由市场决定的，因为，美国的财务管理是一种以外向型为主的财务管理。经过上百年的历史选择，美国财务管理形成了整体、动态和发展的理财理念。表现在财务管理内容上就是：进行全面的资本预算，现金预算，强调资金筹措的经济性、营运资金管理的高效性，重视投资项目的现金流量分析和风险分析；利用动态分析和静态分析相结合的方法进行财务分析。为了提高财务决策的科学性，美国企业在财务管理中，较多的运用现代管理方法和数量分析方法。

冯丹，靳红霞，张瑞华在《国库工作推进预算绩效管理发展策略研究-基于SWOT分析法[J]》中说明，科学有效地资金计划有利于集中财力，统筹安排最大限度地压缩资金沉淀，降低筹资成本，其中资金预算能够科学有效的提高对现金流量滚动预测。而在国外资本市场下，早在18世纪的英国就已经出现了预算，它是为了控制国王的征税权，限制政府支出产生的一种政府资金管理制度。随后，美国引进该制度，并使其得到进一步的发展，并被一些大公司运用到企业管理之中，因此，预算又被分为政府预算和企业预算。例如：美国国库资金收支管理经验，实行国库单一账户，为国库资金管理提供了基础条件；准确预测国库资金流量，美国建立了国库现金收支基础数据库，选择科学有效的预测方法，按一定时间对国库现金流量进行滚动预测，不断减少预测误差，为实施国库现金管理创造条件；等等都体现出美国对预算的科学分析和动态静态相结合的分析。                                          荀玉根，周宇，《美国股市融资对产业结构升级的影响分析与启示[J]》研究说明，在资金收支两条线管理模式下当前，我国应兼收并蓄，积极借鉴美国的有益经验，结合自身实际，合理构建多元化资金管理模式。

结合美国的相对经验，反观我国资金收支两条线管理制度，在不断实践和总结，不断的前进和发展，都体现着我国企业的不断完善自我的决心，只要我们保持定力，站稳脚跟，在埋头苦干中增长实力，在改革创新中挖掘潜能，在积极进取中开拓新局，中国经济和中国企业一定能乘风破浪，行稳致远

二、范文提纲

一、企业资金收支两条线管理模式概述

（一）收支两条线的原理

（二）收支两条线的构建措施

二、结合企业实例分析资金收支两条线管理模式

（一）该模式优点

（二）该模式弊端

三、企业资金收支两条线管理模式运用中的关键问题

（一）集中管理银行账户

（二）科学编织资金计划

（三）加强资金收支两条线管理制度建设

（四）严格结算纪律

（五）加强内部控制

三、参考文献

[1] 李晓燕. 资金收支两条线管理模式的应用探讨[J]. 时代金融, 2012, 9: 85-85.  

[2] 梅琳. 浅析如何做好企业资金收支两条线管理 [J]. 时代金融, 2015, 12:112转115.

[3] 杨银祖. 集团企业资金收支两条线管理模式的分类与操作 [J].中国外资, 2013（04）,48.

[4] 罗力仁. 企业集团财务收支两条线管理分析研究 [J]. 科技致富导向, 2011（05）, 93. 

[5] 赵香兰. 大型集团企业应用收支两条线资金管理模式的探讨[J]. 现代商业, 2011, (10):231. 

[6] 师磊. 企业资金收支两条线管理模式研究[J]. 财经论坛, 2013, 24: 181. 

[7] 李晓燕. 资金收支两条线管理模式的应用探讨[J]. 时代金融, 2012, 2（12）: 84-85.

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