风险导向内部审计在中小企业的应用分析_开题报告

从20世纪90年代末开始，内部审计进入风险导向阶段，作为现代审计方法，风险导向内部审计研究日益得到国内外学者和组织机构的关注和重视。有的学者认为风险导向型内部审计的风险就是审计风险;而另一种观点则认为，所谓的"风险"不是单纯意义的"审计风险"，更大意义上是指企业风险。在《布林克现代内部审计学》第六版中提到"现在的内部审计人员要运用前后一致的方法来理解和评估审计风险，包括与单个被审计机构有关联的风险以及整个组织所面临的整体风险"，因此可见，风险导向型内部审计在人力资源方面的应用是以企业的发展战略为出发点，对整个组织的风险进行评估与改善为最终目的的一种审计理念。

姚曦在《家电零售企业风险导向内部审计》中的一项案例研究中指出风险导向内部审计模式突出了内部审计介入风险管理和高层管理过程的要求,是现代内部审计的集中体现和重要里程碑。由于企业内部审计理论在上个世纪中叶才开始在西方发达国家中成型,改革开放后才在我国得以恢复,整体理论发展历史较短,因而现有的理论指导与实际操作需求还有一定的差距。而且,风险导向的内部审计理论从兴起至今也只有短短不足二十年的时间,这就使得我国对这一问题的系统研究面临较大的困难。

黄光恒的《浅议风险导向型内部审计在企业中的实施》从风险导向型内部审计的内涵出发，分析了风险导向型内部审计的基本理论，简单探讨了企业实施风险导向型内部审计的条件和程序，但是其对风险导向型内部审计在企业实施过程中存在的问题没有进行深入探究亦没有提出相关解决对策。

通过对相关文献资料的查找分析，可以看到许多学者对风险导向内部审计这一课题进行了研究，主要通过风险导向内部审计的基本理论探讨如何通过其与风险管理，公司治理相结合更好地为企业价值增值，并指出在中国推广风险导向内部审计的必要性。但是中国的中小企业在实施风险导向内部审计的环境还不成熟，存在很多问题需要我们解决，比如我国企业内部审计起步较晚，与西方现代内部审计相比存在着不小的差距，但随着我国市场经济体制的逐步建立和世界经济的一体化，我国企业与西方企业面临着同样经营环境和风险。内部审计作为保证企业有效管理的重要环节，必将面临严峻的挑战。我们的理论界、实务界和政府应该行动起来，积极探讨风险导向内部审计的基本原理、方法及适合我国企业实情的操作实务，以提高企业抗风险能力。

范文提纲

引言：风险导向内部审计在中小企业中的应用分析

一、风险导向内部审计概述

  （一）风险导向内部审计产生的背景原因

  （二）风险导向内部审计在中小企业中的作用

有利于实现内部审计摆脱生存危机，实现价值增值

有利于审计资源合理配置，提高审计效率、质量、规避审计风险 

有利于审计观念的转变,促进审计人员提高业务素质

  （三）应用风险导向内部审计的必要性

应用风险导向审计，对内部审计人员的整体素质提出了更高要求，将促使内部审计机构重视审计队伍建设。

促使内部审计机构推进审计信息化建设，积极运用信息技术审计工具，提高审计效率。

积极推动内部控制体系的建立健全，完善以风险为导向的内部审计制度。

二、风险导向内部审计在企业的应用现状及其问题分析

  （一）企业内部审计机构建立模式不合理，缺乏独立性和权威性

  （二）风险导向内部审计法律法规不健全，缺乏统一标准和规范

  （三）内部审计人员的素质和职业技能有待提高

  （四）内部审计职能狭窄，审计模式转变慢

三、风险导向内部审计如何有效应用的解决建议

  （一）完善公司治理结构

  （二）强化风险导向审计理念

  （三）进一步健全企业的内部控制制度

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