企业内部控制与风险管理关系之案例分析_开题报告

一、国内研究现状

我国对全面风险管理与内部控制理论的研究开始于20世纪80年代，随着企业风险管理理念在 21 世纪被正式提出，又有许多学者对此进行了专门的探索与研究，并提出了诸多重要的观点。内容主要涵盖以下几个方面：

风险及风险管理方面内容的研究。

黄育霞（2019）认为“风险”有三种说法，一是事项发生的条件；二是事项发生的可能性；三是事项自身造成的不利后果。这三种表述都表明企业发生风险的可能性及造成不利后果的程度都与风险发生的条件息息相关。

陈昕（2018）研究了非金融行业企业的风险管理，认为企业必须在人力、财力和技术资源基础上，构建一个系统的网络化风险管理平台，方能促进其整体战略目标的实现。

田玲(2018)通过对 ERM 框架进行研究与分析，并将其与我国企业具体经济业务结合起来，对重新调整我国企业内部控制奠定了一定的理论意义。

何时杰（2019）从企业体系的构建、流程的实施、风险文化的培育及企业信息沟通渠道这四个维度出发，对我国企业全面风险管理体系的建设进行了理论和实践的梳理与探索。

邹娟和王红令等人(2018)在对企业治理、企业预警管理理论及内部控制等理论进行了研究与分析，并得出了适用于我国企业完善监督管理机制的方法。    

全面风险管理理论与内部控制理论的整合研究。

刘清华（2017）通过研究分析，指出风险评估是提高企业内部控制效果的关键因素，为了能够更加有效合理地判断企业风险，就必须要制定企业风险评估的标准，并在企业整体的基础上构建起相应的企业风险防范体系。

张红琴(2018)系统介绍了COSO针对企业风险评估的各项管理要求。风险评估的过程是分析企业管理内容改变和相关机会的过程，这主要包括企业环境该表、信息系统和科技引入、人力资源改变、新产品研发、新业务拓展和企业合并与重组等。

孙建辉（2017）通过建立风险模型的方法进行风险识别，将企业各类财务指标进行加权平均汇总来进行企业财务风险评价，并指出模型识别风险能够通过企业的财务报告对企业进行全面系统分析，进而发现风险并及时开展风险管理。

吴勇（2019）提出，企业的发展随时随地会面临着各种各样的风险，企业若要实现其发展目标，就需要时刻地了解企业的风险，这是实现其企业目标的重要途径之一。文中还综合研究分析了国内外风险评估的相关定义，并且对风险评估的每个步骤都作出了详细的说明。

二、国外研究现状

   （一）对企业内部控制及其风险管理的研究

1995年，加拿大COCO委员会根据《企业内部控制整体框架》发布了《控制指导纲要》，该纲要首次明确提出企业进行风险评估与风险管理是内部控制能够得到有效实施的关键要素，还认为支撑企业战略目标实现的各个要素都集中于内部控制这个整体之中。三年后，加拿大特许会计师协会，认为风险是在某个特定环境下由某项事件带来的结果会产生不利影响的可能性，还明确地指出，企业在进行内部控制的同时也是在进行风险管理活动。

2013年5月，美国COSO委员会进一步修订了《内部控制--整合框架》和相关说明性文件，同时发布了《评价内部控制系统和对外财务报告内部控制有效性的说明性工具：方法和范例简编》，运用实践中取得的丰富经验完善了内部控制框架理论。 

Zhilkina (2018)认为在全球知识经济环境下，一个企业成败的关键在于财务控制、质量控制和管理能力，强调企业内部控制集中体现在财务上的控制。 

Brueeoleri(2016)认为企业内部控制是以控制业务工作流程为导向的，作为企业内部控制的重要因素之一的生产成本应得到足够的重视。

   （二）风险管理在内部控制实践中的研究

Jerry (2009)通过案例分析法，借助大量案例的基础数据进行分析，指出风险评估模型的建立是企业开展风险评估，进行科学评价的重要组成部分，不同的企业应根据自身情况的不同选取合适方法经过反复应用实践，最终建立形成自己的风险评估模型。

 Annukka(2016)针对 741 个芬兰公司进行调查研究，来探寻应变特性的公司，选择适合其自身的内部控制结构是否会得到更有利的评估控制结果。结论显示：企业采用适合他们的内部控制结构来处理环境的不确定性，能够达到相应的控制效果。这种策略对内部控制结构具有显著的影响。

Diega（2014）经过研究发现，企业风险管理与内部控制之间的关系并不是平行的，而是发展与被发展的关系——全面风险管理实际上是内部控制发展的结果。

 Dela(2017)对全面风险管理理论进行了系统的梳理，并对以风险为基础的内部审计以及内部控制审计等做了详细的解释与说明，认为企业目前所面临的风险是全方位、多层次、系统性，并对企业应该如何实施风险管理型内部控制体系进行了具体的阐述与说明。

Oystein(2019)以企业风险管理理论为基础，并结合近十年来会计事务所设计内部控制制度的方式，归纳出企业设计内部控制的基本流程，并对其所设计的基本流程的具体操作方法进行了详细说明。

B. 范文提纲格式

一、 内部控制及风险管理相关理论概述

（一）内部控制概念

（二）风险管理内涵 

（三）内部控制与风险管理关系

1、风险管理涵盖了内部控制管理的的基本内容

2、内部控制管理是风险管理过程中的必要环节

3、风险管理是内部控制管理的发展与延伸

4、风险管理对内部控制提出更高的目标要求

二、 企业内部控制风险现状分析——以温州恒信眼镜公司为例

（一）公司基本情况

（二）公司风险现状分析

1、财务风险现状组织风险现状

2、决策风险现状

3、经营风险现状

三、 温州恒信眼镜公司内部控制风险防范存在问题

（一）内部控制组织机构有待完善

（二）民主决策机制监督失效

（三）内控风险预警防范不足

（四）内部财务控制环节失效

四、完善温州恒信眼镜公司内部控制的建议

（一）优化内部控制组织机构

（二）建立健全内部控制风险制度

（三）构建内控风险预警体系

（四）完善内部财务控制体系

五、结束语

C. 参考文献

[1]何时杰.浅析企业财务管理内部控制建设与风险防范[J].中国商论,2019(18):99-100.

[2]黄育霞.企业内部控制的风险管理机制分析[J].财会学习,2019(27):234-235.

[3]吴勇.基于内部控制的企业财务风险管理[J].财会学习,2019(27):22+24.

[4]苏期燕.基于风险管理的企业内部控制的建议研究[J].中外企业家,2019(27):38-39.

[5]许媛媛.基于风险管理的中小企业内部控制问题与策略探讨[J].现代商贸工业,2019,40(30):114.

[6]孙华丽.企业内部控制的风险管理机制分析[J].财会学习,2019(26):240-241.

[7]马骁,曹杨.浅谈企业内部控制与风险管理[J].中国有色金属,2018(S1):288-291.

[8]陈昕.企业内部控制与风险管理探究[J].中国商论,2018(36):109-110.

[9]邹娟,王红令,杨婧.基于内部控制的财务风险管理研究[J].财会学习,2018(35):3-5+20.

[10]田玲.论企业内部控制的风险管理机制[J].行政事业资产与财务,2018(24):47-48.

[11]张红琴.探析企业内部控制与风险管理存在的问题及对策[J].全国流通经济,2018(35):136-137.

[12]石丽.试论企业内部控制与风险管理[J].中国商论,2017(35):105-106.

[13]孙建辉.企业内部控制与风险管理存在的问题及对策研究[J].纳税,2017(35):105+107.