嘉兴米雪尔家居用品有限公司职工个税筹划_开题报告

张春燕：《税收筹划中的个人所得税分析》（天津财经大学，天津，300222）中指出：个人所得税税收筹划促进法制健全，有利于增强纳税人纳税意识，利用工资薪金所得的筹划（均衡时收入法、费用扣除法、福利筹划法等）保证了纳税人利益最大化。

姜文芹在《新会计制度下的纳税筹划》（2007）中说明了在新会计制度实行下，假如掌握新会计制度下的税务会计处理核算知识和技能，税务筹划和设计的方法的技巧，指导纳税人如何具体纳税，让人们熟悉纳税程序，灵活运用国际税收优惠政策，从而达到减轻负担税收的目的。

选题的依据及意义

个人所得税，是针对自然人的所得征税的税种，是以自然人在一定时期纳税期间取得的各类应税所得作为征税对象的一种税收。个人所得税于1799年首创于英国，此后世界各国相继模仿，开展征税。自1980年以来，国家颁布了《中华人民共和国个人所得税法》，1999年宣布对居民储蓄利息开征利息所得税，至此，个人所得税已进入中国的千家万户，与每个公民的利益直接相关，引起理论界和普通百姓的普遍关注。 2011年4月10日，十一届全国人民常务委员会第二十次会议召开，个人所得税免征额调至3500元，同时将个人所得税第1级税率由5%修改位3%，最高税率位45%的七级累进税率。当职工的收入达到某一个档次时，就要支付与该档次税率相应的税额，工资薪金越高，要缴纳的税也就越多。。但个人所得税的收入还能够保持增长，首先是有利于经济的发展，我们也将进入到“全民纳税”的时代。随着纳税管理制度的加大，纳税人逃税漏税的控制越来也小，而且逃税漏水本就是不正确的做法，需要受到法律的制裁。因而，对于我们纳税人来说，应将重点放在个人所得税的筹划上。通过对个人所得税的筹划研究，，能使我们在不违反法律精神的前提下，进行合理的避税筹划。

关键字：个税起征点  住房公积金  合理性   补贴

三、研究内容

研究内容此课题的内容分析了个人所得税的职能及现状，从现状出发，通过对税收相关的原理、方法的探讨，对我司个人所得税筹划的基本原理进行总结。张颖，北京律师协会税务法律事务专业委员会副主任，由他主编的《个人所得税纳税筹划》一书中结合财务、税务和法律的多方面角度，详细告知了我们工资薪金、劳务报酬所得等方面的具体的筹划方法。他向大家传递了公平税负，税负最小化，是纳税人普遍的需求，也是纳税人的一项权利。如何在保证个人消费水平的稳定和从纳税人的角度考虑问题，来寻找解决方案。

个人说的税筹划的必要性

在现在的状况下，纳税人希望较少自己的税收负担，这是大家都希望的事实，但是用什么手段来达到自己的目的。如果是违法的行为，这是不允许还是需要大力惩罚的。纳税人在不违反税法的前提下进行，税收筹划不仅不违法，而且还是有积极的意义存在。个人所得税纳税筹划有利于单位的长远发展。单位最为个人所得税的代扣代缴义务人，单位在经营中通常只涉及员工的工资、薪金个人所得税。虽然个人所得税是由单位代扣代缴的，表面上看与单位的经营无关，跟单位的效益无关，但是也将有其纳入单位整体纳税筹划的范围。原因如下：对于工资、薪金来说，职工的角度来看，职工并不关心个人税前的工资是多少，不关心自己缴纳多少个人所得税，他们关心的是自己每个月能得到多少劳务报酬。只有这些拿到自己口袋里的报酬增加，才能提高职工对工资的积极性，增加员工的稳定性，减少新晋员工的培训成本，对企业的长期发展有着巨大的作用。偷税、漏税等税收违法的发生，增强纳税意识，实现“全民纳税”，诚信纳税，纳税人都希望减轻税负，如果有不违法的方法可以选择，自然就不会做违法的事情，纳税筹划的存在和发簪位纳税人增加个人收入提供了方法，这在客观上减少了单位税收缴纳违法的可能性。

（二）个人所得税筹划存在的问题

1、米雪尔家居仅有部分员工缴纳“五险一金”

2、米雪尔家居未有专职人员进行工资筹划

3、员工在外调其他部门是以现金方式发放工资

4、米雪尔家居仅有社保最低保障的“五险一金”

（三）解决的方法

1、加强宣传力度，树立正确的“五险一金”纳税筹划观

2、由专门人负责员工的工资筹划，利用福利降低所需缴纳的费用

3、工资都应以打卡形式发放

4、可以加入一项住房公积金政策

四、研究结论

个人所得税的纳税筹划是市场经济发展到一定阶段的产物，也越来越受到企业的重视，做好个人纳税筹划工资，既要理解其重要性，更要确保其合法性。随着市场经济的规范化、法制化，愚昧的偷税、糊涂的漏税，精明的避税，从维护自身整体、长远利益出发，企业将抛弃避税、偷税的短期行为，需在严格遵守国家相关税收法律法规的前提下，合理制定薪酬的制度，通过对个人工资、薪金所得发放的进行周密的筹划和巧妙的安排，并充分利用税收法律法规关于个人所得税的优惠政策，以实现个人所得税负的最小化。

五、参考文献

[1]张春燕：税收筹划中的个人所得税分析《华裔》2008年06月下半月刊

[2]姜文芹、史书新：新会计制度下的纳税筹划；2007年2月  中国市场出版社

[3]徐义伟：浅谈个人所得税纳税筹划；2006年5月  科技信息（学术版）

[4]杨晓晓：我国个人所得税现状分析和改进对策；经济师；2013年10月

[5]周卉：论我国个人所得税制度的完善；科技经济市场；2007年8月

[6]徐淑丹；浅谈我国个人所得税之税制模式；中华女子学院学报，2005年S1期

[7]王琳；我国个人所得税的现状及思考；中国外资；2013年21期

[8]陈丽珍;浅谈纳税筹;福建广播电视大学学报;2005年02期

[9]贺谦：个人所得税税务筹划基本原理与思路；财会通讯；2009年32期

[10]沈丽英；个人所得数税收问题的研究；现代商业；2007年10期