企业员工个人所得税纳税统筹存在的问题及对策-开题报告-文献综述-参考文献

 我国外学者对企业员工个人纳税筹划的研究有着悠久的历史。由牛顿和布窿蒙合著的《遇到麻烦的企业税收筹划》详细地介绍了美国1980年公布的《破产法》、破产者的税务申报、破产企业的税务处理等内容，为即将面临破产的企业制定正确的员工个人税收决策方略。同时，人民已经开始关注跨国公司、跨国贸易的员工个人税收筹划。而P.C索而思执笔的《信托与税收筹划》从信拖的角度研究了员工个人税收筹划的方法和技巧，为信托业的员工个人纳税筹划起到了指引作用。除此之外，有的学者研究不同税种的企业员工个人纳税筹划，有的学者研究不同企业的员工个人纳税筹划，还有的学者探讨企业员工个人纳税筹划的时机等。

     我国的企业员工个人纳税筹划起步较晚，1990年以后才有公开的企业员工个人纳税筹划理论和实务的研究。近年来一些学者开始利用数学方法进行企业员工个人纳税筹划的数理分析和模型研究。从已经公开的书籍来看，1994年，唐藤翔和唐向的《税收筹划》是我国第一本研究纳税筹划的专著，这本书的大量篇幅着眼于企业员工个人纳税筹划，对与国内企业员工个人纳税筹划谈得很少。此后一些专家学者陆续出版了这方面的专业书籍。例如，方卫平《税收筹划》一书是这方面的佼佼者。但也是只局限于理论介绍，只不过在法理分析方面比较新颖。再如，盖地所写的《税务会计与纳税筹划》，主要是从税务会计这方面来分析企业员工个人纳税筹划。总的来说，企业员工个人纳税筹划在我国不论是理论研究还是实务操作发展的时间都不算长，需要作进一步的深入研究。

二、范文提纲

引言

一、我国企业员工个人所得税的概念及纳税筹划的意义

（一）企业员工个人所得税基本概念与特点

 1、企业员工个人所得税的基本概念

 2、企业员工个人所得税的特点

（二）企业员工个人所得税纳税筹划出现的背景和意义

 1、企业员工个人所得税纳税筹划出现的背景

 2、企业员工个人所得税纳税筹划的意义

二、企业员工个人所得纳税筹划过程中在的问题

（一）与实时税收政策脱轨

（二）薪酬水平单一

（三）未充分利用税收优惠政策

（四）薪酬发放不均衡

（五）缺少一定抵减避税措施

三、完善企业员工个人纳税筹划的建议和对策

（一）掌握最新的个人所得税法规政策，明确免征和减征个人所得税项目致力于企业的税收公平

（二）避开年终奖筹划的“无效纳税区间”，巧用税收“临界点” 

（三）利用扣除费用的税收优惠政策，运用好“四金”增加税收减免额

（四）均衡各月员工工资收入水平

（五）利用捐款抵减避税

四、结束语

致谢

参考文献

参考文献

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　　[11]李莉.个人所得税节税方法探析[J].现代商业,22010,(1)