关于企业所得税税收筹划若干问题的研究_开题报告

一、文献综述

（一）本范文题目的研究现状

1、国内研究现状

税收筹划是一门涉及财务管理和会计等多种领域的新学科，是当前企业财会和税收方面的重要问题，随着社会经济建设的发展，企业在市场中的竞争力越来越激烈，税收筹划逐渐成为纳税人在企业管理中的重要部分，而企业所得税更是跟企业利益息息相关，所有企业都对所得税税收筹划越来越重视。面对法律制度的制约，企业应当怎样获得最大利益，这是很多企业领导层重点关注的内容。 在西方发达国家，因其市场经济的发展比我国的历史要长，所以纳税人对税收筹划也有相当较长的历史。 相对而言，我们国家则还处于初始阶段，仍然存在较多问题。

亢俊峰（2018）在《企业税收筹划——以企业所得税为例》中提到企业所得税是我国最重要的税种之一。 它是对企业和其他组织取得收入的生产经营收入和其他收入征收的一种税。 企业所得税税收筹划的目的， 努力最大化合理争取企业利益， 其最突出的表现就是与所有纳税筹划一样： 纳税最少 （金额）、纳税时间最晚（时间价值）。但是由于我国企业还存在诸多的问题。例如关于企业的税收计划 ，并没有足够的了解 ，他们为了达到纳税计划的目的而使用会计法、不主动地进行选择纳税筹划、理解片面 ，认为只要进行税收筹划 ，就一定能减轻纳税负担、履行纳税义务已发生的时候才做税收筹划等。

徐嘉旭（2017）、丁乾伟（2017）在《有关企业所得税纳税筹划研究》中提到，着国家税收体制的不断完善，对于一个企业而言，依法纳税不仅是企业日常的一个既定环节，现在也已经成为企业的一种行为规范。企业所得税是企业要缴税的其中一个税种，对企业所得税进行纳税筹划就是为了在不违反国家税收法律法规的情况下，通过国家颁布的税法相关政策，节约企业的税收成本。对于企业来说意义重大，可以实现企业资源优化配置达到效益最大化。但目前企业所得税统筹规划中还存在一定的问题，如从业人员专业水平低、缺乏纳税筹划风险意识、滥用国家征税优惠政策等。

刘芮竹（2018）、赵俊凯（2018）在《关于企业所得税的纳税筹划》随着中国税收制度的逐渐发展和完善，中国税收制度和国际税制的接轨，税收制度的国际化将使企业的纳税越来越规范。对企业来讲，发展的必然趋势是纳税筹划将成为降低企业税负，提高企业盈利能力的一种重要方式，可应用于企业的各项筹资、投资及生产经营活动中。但如果统筹方法不对路，纳税筹划既有失败风险，也有违法风险。

牛卉泳（2018）在《对于企业所得税纳税筹划的几点思考》中提到近年来，随着世界经济一体化的不断发展，不仅给我国企业带来了机遇，同时也带来了一些挑战，企业所得税纳税筹划还存在很多不足，这对于企业所得税纳税筹划具有很大的消极影响，所以需要企业不断加强所得税纳税筹划的重视程度。

尚莹莹（2018）在《企业所得税的税务筹划研究》中提到市场竞争日益激烈的时代下，合理且正确的策略对企业的发展和生存非常重要。所得税对企业有着更为重要的决定意义，需要认真的考虑，重视企业所得税的税收筹划的相关工作，达到提高企业的利润，提升企业自身的形象的目的。所以，在税法准许的前提下，怎样充分利用好税收优惠政策进行税收筹划是企业将来在业务活动中需要面对和解决的问题。

国外研究现状

税收筹划在西方发达国家开展得较为普遍，企业形成了在财务决策活动中税收筹划先行的习惯做法。在西方国家流行着这样一句哲言：人生只有两件事时无法逃避的――死亡和纳税。

在国外税收筹划的发展史上，大家公认的税收筹划产生的标志事件是20世纪30年代英国上议院议员汤姆林爵士针对“税务局长诉温斯特大公”一案的发言，他说“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了法律界的认同，税收筹划第一次得到了法律上的认可，成为奠定税收筹划史的基础判例。

在第二次世界大战之后，西方各国经济的不断发展促使以所得税为核心的税收制度逐渐完善，实践活动领域的拓宽，进一步推动了税收筹划研究向更深的方向发展。

近半个世纪以来，国外税收筹划的专业化趋势十分明显。

本范文题目的研究存在问题

   目前，国内税收筹划研究的范围较为广泛，很多文献专著从企业的生产经营全过程出发，即从企业筹资、投资、生产经营、利润分配角度进行研究，为企业所得税筹划提供了一定的基础，但研究不深入。

（三）本范文题目研究的参考依据

企业所得税作为国家参与企业经济利益分配的一个重要税种，具有税源广泛、税负弹性大等特点，贯穿于财务决策的始终，是企业开展税收筹划的重点。

二、范文提纲

一、我国所得税筹划存在的问题 

（一）所得税筹划意愿不足 

（二）所得税筹划结构不合理 

（三）所得税筹划风险过高 

二、我国所得税筹划问题的成因 

（一）税收筹划专业人才匮乏 

（二）所得税筹划风险估计困难 

1 避税行为法律风险估计困难 

2 宏观政策风险估计困难 

3 税收执法风险估计困难 

三、我国所得税筹划问题的解决措施 

（一）培训税收筹划人才 

（二）防范和规避所得税筹划风险 

1 树立风险意识 

2 关注国家政策导向 

3 营造良好的所得税筹划环境 

三、参考文献

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[4]牛卉泳.对于企业所得税纳税筹划的几点思考[J].内蒙古煤炭经济,2018(08):89+118.

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