审计质量及其影响因素研究：基于注册会计师审计的视角-开题报告-文献综述-参考文献

（一）范文背景及研究目的和意义

日本企业在2015年事件频出，东芝造假该是诸多事件中最为引人注目的一个。东芝有140年的历史，2008年以后持续地做假账，让企业凭空多出了1518亿日元（约合人民币80亿元）的利润。连续6年造假、至少涉及4大业务部门、3任社长参与其中，如此多维度舞弊而今才得以公之于众，凸显了东芝内部审计失职和外部审计机构失察的问题。这是继2011年日本奥林巴斯隐瞒17亿美元损失以来，日本企业界最大的一桩财务造假丑闻。美国安然集团的轰然倒塌和奥林巴斯名声扫地似乎未能给予东芝任何警醒。近年来日系企业财务状况捉襟见肘，在巨大的经营压力之下，企业被迫铤而走险。除了内部审计部门的装聋作哑，外部审计部门也显得形同虚设。从2008年开始，东芝的审计合作伙伴是新日本有限责任监查法人。有分析指出，审计机构挑雇主的“毛病”在一定程度上相当于砸自己的饭碗。这种被审计单位和审计机构的特殊的“客户”关系是造成外部审计失职的根源。

近年来国内外一系列上市公司舞弊案件的曝光使得审计质量越来越受到社会各界的广泛关注，注册会计师面临诚信和发展的危机，人们开始对注册会计师行业“经济警察”的作用产生质疑。如何既规避风险，又能保障审计质量？本文从注册会计师角度出发，对影响审计质量因素进行总结与归纳，指出工作中存在的局限性和现实问题并提出改进意见。

理论方面的意义在于:

在一定程度上丰富我国审计质量控制的理论。

在一定意义上对我国相关机构制定审计质量控制制度提供理论参考。

现实方面的意义在于:

有助于降低会计师事务所承担的审计风险。

促使审计人员提高自身素质，增强专业能力，树立质量至上的服务意识。

有助于维护社会主义经济秩序，打假治乱，保障国民经济快速健康协调发展。

（二）国内外研究进展

随着我国资本市场快速发展，审计质量日益成为各方利益关系人关注的焦点。因此，它也成为学术界的研究重点、热点领域。中国注册会计师协会于1997年1月发布实施《中国注册会计师质量控制基本准则》，2010年11月发布《质量控制准则第5101号———会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制准则》，以及一系列与审计质量有关的具体准则，从制度方面健全和完善控制审计质量。研究审计质量影响因素的文献主要从会计师事务所自身因素、审计客体因素、法律因素和审计制度等几个方面进行研究。随着市场经济的发展和深入，资本市场对注册会计师高审计质量的需求与日俱增，对于审计质量的研究也显得日益重要。

注册会计师审计质量问题，受到世界上许多业内人士的关注，2001年年初，23个国际会计公司曾在伦敦召开会议，谋求为跨国审计业务制定适用于全球的审计质量准则，以确保全球持续的、高质量的审计执业，维护跨国投资者以及相关决策者的利益。国际会计师联合会（IFAC）对这一会议给予关注，并提供了资助。2001年国际审计实务委员会（IAPC）在巴西里约热内卢召开的第71次全体会议上，已开始考虑制定有关会计报表审计的质量准则，最终目标是制定适用于国际审计准则所涵盖的所有业务的质量保证准则。世界各国的注会同行期望这些准则早日出台，以给跨国审计业务甚至国内审计业务提供一个权威性指南。

（三）研究的框架和思路

1、审计质量的重要性及危害。国务院领导要求审计要成为“领导决策和民众的眼睛”。审计质量之于审计工作，好比产品质量之于企业：产品质量决定企业的生死存亡，审计质量是审计工作的生命线。2001年的安然事件，出具审计报告的安达信会计师事务所，因涉嫌舞弊和销毁证据受到美国司法部门的调查，之后宣布关闭，世界各地的安达信成员所也纷纷与其他国际会计师事务所合并。

2、影响审计质量的因素。从审计主体、客体两方面分析注册会计师审计职业界的现状，从不同角度挖掘影响注册会计师审计质量问题的根本原因，并寻求解决问题的途径或对策。结合我国审计工作的现状以及对我国审计面临的环境和审计要素的分析，发现当今我国注会审计存在的缺陷与不足。通过多种途径与方法，寻求出一套对我国上市注会审计现状有针对性的方案，对于不同的影响因素采取不同的态度，使各个因素朝着有利的方向发展，促进我国注会审计质量的不断提高，从而保证我国国民经济的健康快速发展。并针对这些情况提出了提高审计质量的方法与策略

3、提高审计质量的措施：树立权威，提高素质，优化审计控制质量的内外部环境。突出关关键，务求实效，精细审计质量控制的过程管理。建立立制，精细管理，健全审计质量的规范管理体系。科学考评，明晰责任，完善审计质量控制的激励惩罚机制等方面对加强审计质量控制的措施进行探讨。

二、范文提纲

一、绪论

（一）研究背景及意义

（二）国内外研究进展

二、审计质量的重要性及危害

（一）审计质量的重要性

（二）审计质量的危害

三、影响审计质量的因素

（一）审计主体

（二）审计客体

四、提高审计质量的措施 

（一）审计内外部环境

（二）审计过程管理

（三）审计规范管理体系

（四）审计激励惩罚机制

六、参考文献

[1]孙聪颖. 东芝财务丑闻凸显公司治理结构弊病[j]，中国经营报，2015年第2122期

[2]张国雄.提高审计质量的措施及方法[j]，集团经济研究，2005年，第175期

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[4]中国注册会计师协会.审计[M].北京：经济科学出版社2011.3

[5]赵保卿. 现代审计理论与实务[M]. 北京：经济管理出版社. 1995 

[6]冯均科.注册会计师审计质量控制理论研究[M]. 中国财政经济出版社. 2002.9.

[7]马贤明，王咏梅. 注册会计师执业实务手册[M]. 东北财经大学出版社. 2002

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[9]蔡春，赵莎.现代风险导向审计论[m].中国时代经济出版社,2006

[10]张葵.独立审计质量影响因素研究:一个文献综述[J]，财会通讯，2010年21期

[11]方圆.浅议影响注册会计师审计质量因素与对策[J]，经营管理者，2009年03期

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[13]战京玲.浅谈加强审计质量控制的措施，胜利油田党校学报，2010年第6期

谢  辞

在此次范文开题写作中，不足之处，请老师于百忙之中多多批评及指导，我乐于改正学习，同时也希望我的范文能更全面。非常感谢！