我国企业内部控制的影响因素及方法研究_开题报告

内部控制是我国学术史上永恒的话题，关于内部控制方面的研究范文，可以说是浩如烟海。现今，内部控制是学术界研究的热点问题，同时也引起了政府、企业参与者的广泛关注，但是根据不同的分析层面，其实也是大同小异的。

（一）企业内部控制的阶段历程研究

1、公元前3000多年以前，内部控制的思想就已经在人们的日常经济生活中得以运用。经过人类历史的漫长发展，现代企业内部控制作为一个完整的概念，于20世纪初期在经济发达的美国首先提出。此后，内部控制理论体系不断完善，逐渐被人们所认识和了解，并取得了大量的理论与实证研究成果。1992年9月，coso颁布了指导内部控制实践的里程碑式的纲领性文件，《内部控制——整体框架》（coso报告）这是对内部控制最具权威的解释。该报告指出，内部控制的发展基本上经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架和风险管理整合框架这五个阶段。

2、我国对内部控制的关注开始于上世纪90年代，在以后的十多年的发展中引起了多数研究者的广泛关注。各种相关的企业内部控制的法规相继频繁出台。我国财政部等五部委于2008年6月28日联合发布的《企业内部控制基本规范》指出：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

3、目前，我国内部控制的影响因素与方法研究仍以政府为主导，通过政府颁布的相关法规从外部要求企业进行内部控制规范，主要集中于探讨内部控制制度设计与执行的有效性上。

（二）我国企业内部控制的影响因素及方法研究现状

随着经济全球化和科学技术的迅猛发展，日益复杂的组织内部关系和竞争日趋激烈的市场，使经济社会中不确定因素越来越多，企业承担的风险也随之越来越大。内部控制作为现代企业管理的一种极其重要的手段，需要顺应实事发展要求，逐步完善自身结构框架，而其影响因素与解决办法直接关系到一个企业的兴衰成败，故而对其影响因素及方法研究的探讨尤为关键。在内部控制的建立以及整个后期的应用实施过程中，对内部控制进行评价的目的主要是为了对内部控制的影响因素及方法研究做出客观的评价，发现存的问题及不足，提出落实、完善的对策，使之能够更好的确保企业相关目标的实现。鉴于我国内部控制规范体系的建设尚不完善，企业内部控制机制仍然存在诸多尚未解决的问题，本文以规范研究为主，辅以逻辑演绎、归纳分析等多种方法，综合对本文所涉及的问题展开探讨，旨在对完善我国内部控制相关目标的实现起到一些指导和促进作用。

（三）加强企业内部控制的重要性

  加强企业内部控制制度是实现企业可持续发展的现实需要。随着现代企业大企业、大集团战略的实施，企业内部结构和外部环境发生巨大的变化，企业管理层次不断复杂化，内控范围进一步扩大。而企业管理以财务管理为基础，财务管理以资金管理为重点，企业内控乏力、管理失控，一旦资金链出现问题，将在很大程度上影响企业可持续发展，有的甚至发生一夜之间轰然倒塌的巨变。例如：雷曼兄弟，他本身企业资本不足，常会依赖债券市和银行间拆借市场来满足长期资金的需求，公司管理层为了实现短期利益，乐于接受风险，但未能通过有效的内部控制进行风险管理，从而外部经济环境不稳定时，无法有效地规避风险，在无法承受时，只有宣布破产。因此，加强内部控制。无论是对企业现实发展还是长远发展，都具有十分重要的意义。

二、范文提纲

内部控制的概念

什么是内部控制

内部控制的基本结构

内部控制的基本方式

二、我国企业内部控制的现状

（一）公司法人治理结构存在着重大缺陷, 内部控制乏力

（二）企业内部控制制度不健全, 执行不得力

（三）很多企业未形成风险意识, 内部控制缺少风险控制系统

（四）缺乏健康的企业文化和良好的员工职业道德

（五）企业管理者素质不高，法律意识淡薄

（六）内部审计的薄弱

（七）在内控制设计上存在着各自为政、就事论事的倾向

三、我国企业内部控制的影响因素分析

内部环境是内部控制有效性的制约因素

识别风险是内部控制有效性的重要环节

控制活动是内部控制有效性的重要手段

企业信息的收集传递是内部控制有效性的重要因素

充分的内部监督是内部控制有效性的重要保证

四、对内部控制影响因素的方法研究

（一）改善内部环境，提高员工素质

（二）在生产经营活动全过程树立风险意识，提高风险管理水平

（三）找出企业的关键控制点，提高执行力

（四）加强企业信息沟通，持续改进和完善内部控制制度

（五）建立健全监督管理体系，完善内部控制制度

三、参考文献

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