民泰银行会计核算中存在的问题和解决对策_开题报告

一、文献综述

（一）选题的背景与意义

     随着经济全球化的迅速发展，在竞争压力和发展需求的推动下，西方发达国家商业银行充分利用会计核算这一重要手段使自己在激烈的竞争中立于不败之地。近年来，我国商业银行也得到了快速发展，与国际商业银行之间的业务交流与碰撞日益增多，这也使我国商业银行认识会计作为银行核算的重要手段和各项业务的基础，在生产经营管理、投资风险管控和发展战略中发挥着越来越大的作用，直接影响着银行的经济效益和资产安全，提高会计核算的工作质量有利于银行经营的有效快速发展。

     浙江民泰商业银行创立于2006年8月18日，是经中国银行业监督管理委员会批准，具有独立法人资格的股份制商业银行。民泰银行作为我国城市商业银行的一员，随着我国商业银行的不断发展其业务模式也有了很大的改变， 与此同时，会计电算化逐渐应用到商业银行的会计核算中，会计数据集中处理也被商业银行所采用，在商业银行的这些发展中，存在一些问题，本文将介绍民泰银行新的发展下会计核算中存在的问题，同时针对这些问题，提出建议。

（二）研究现状

     会计核算作为民泰银行企业管理的核心内容一直存在着较多问题，主要有违反规定开设银行账户；不按规定进行银企对账；公章、私章、电脑操作的开机密码保管不善；允许客户不按规定提取现金；受理背书不连续或不能转让的票据；不按规定进行“日清月结”，造成账务混乱；更改会计报表。这些问题主要是基层行忽视会计核算，将主要精力放在拓展市场上，重外部金融监管轻自身内部控制，重财务基建轻会计核算等问题造成的。

（三）研究的基本内容与拟解决的主要问题

     民泰银行会计核算中存在问题主要原因分析：

会计电算化相关制度不够健全

传统会计理论难以适应衍生金融工具的发展需要

会计内部控制系统建设相对滞后

会计内部控制缺乏系统性，风险防范意识薄弱

对当期收入的确认未能严格遵循谨慎性原则

会计内部组织结构不合理, 管理体制未理顺

现阶段的会计内控机制 , 很难有效控制团伙犯罪行为

一些会计人员素质较低 , 难以适应工作需要

（四）研究的方法与技术路线

     本文论述的民泰银行会计核算问题，主要是会计核算建账不规范、常有违规操作、会计机构与会计人员不符合会计规范等问题，这些问题主要是由于内部控制制度不完善，会计人员业务素质、自身道德水平不高及负责人对会计人员管理方式不足、内部监督不力等原因引起，通过对这些问题的分析，制定了相应的策略和研究方法。

明确会计核算主体

改进衍生金融工具的会计处理

建立健全会计控制制度

进一步完善目前实施的有关银行会计核算制度的谨慎性原则

强化会计内审制约机制，构建内控文化

合理设置岗位和设定岗位职责，优化会计劳动组织结构

从防范风险角度出发设计岗位责任制，实行职责分离；严格授权审批制度，加强电子化建设和安全管理，避免人为操作风险

树立以人为本的思想，提高会计人员素质，加强管理，深化会计监督的检查

二、范文提纲

（一）我国商业银行的概述

（二）民泰银行的会计核算内容和方法

（1）核算内容的广泛社会性特征

（2）会计核算与业务处理紧密相联

（三）民泰会计核算实务中存在的违规现象的主要表现

（四）民泰银行会计核算中存在问题的主要原因分析

（1）会计电算化相关制度不够健全

（2）传统会计理论难以适应衍生金融工具的发展需要

（3）会计内部控制系统建设相对滞后

（4）会计内部控制缺乏系统性，风险防范意识薄弱

（5）对当期收入的确认未能严格遵循谨慎性原则

（6）会计内部组织结构不合理, 管理体制未理顺

（7）现阶段的会计内控机制 , 很难有效控制团伙犯罪行为

（8）一些会计人员素质较低 , 难以适应工作需要

意见和建议

明确会计核算主体

改进衍生金融工具的会计处理

建立健全会计控制制度

进一步完善目前实施的有关银行会计核算制度的谨慎性原则

强化会计内审制约机制，构建内控文化

合理设置岗位和设定岗位职责，优化会计劳动组织结构

从防范风险角度出发设计岗位责任制，实行职责分离；严格授权审批制度，加强电子化建设和安全管理，避免人为操作风险

树立以人为本的思想，提高会计人员素质，加强管理，深化会计监督的检查

三、参考文献

[1]林俊颖.商业银行会计内部控制中存在的问题及建议[ J ] .金融会计.2005,( 06) .[2]郑庆茹.对加强商业银行会计内部控制的思考[ J ] .金融纵横.2006, ( 03) .

[3] 李海波、刘学华.《金融会计》，立信会计出版社.2009.

[4]陈冲,王晓琳,卢峰.加强商业银行会计业务集中处理模式管理的思考[J];金融会计.2009年02期[5]刘国强.商业银行表外业务的中外比较[J].商业研究.2003年02期

[6]李荣林.金融工具会计[M].上海: 上海财经大学出版社.2003.[7]李凤鸣.财务内部控制学[M].北京: 北京大学出版社.2002.[8]谢平.现代金融监管理论和中国金融监管中的问题[N].经济学消息报.2002- 09- 22.

[9]裴英.快速发展的商业银行会计核算电子化存在的问题及建议[J].经济师.2009,6[10]钟云燕.数据集中化对商业银行会计核算的影响及风险防范[J].会计之友. 2008,1[11]商业银行会计核算中存在的主要问题及对策[J].经济研究导刊.2001,1[12]刘淑霞.谨慎性原则在商业银行会计核算中的应用探讨[ J ] .时代经贸.2007,6