浙江奇龙建材公司货币资金管理问题和对策研究_开题报告

一、文献综述

（一）国外文献综述

货币资金是指企业在整个经营活动中的货币形态的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金在企业的资产中流动性最强，这就要求企业对它的管理必须非常严格。严格执行各项收支业务财务制度，严格执行各类费用支出审批程序，严格物资采购审批程序，严格执行物资领用流程，严格执行固定资产定期清查制度以及固定资产处置流程。将货币资金的管理作为整个企业财务管理的核心，将针对货币资金的内部控制制度作为内部控制的关键[1]。

Calderon, Thomas G, Garber, Ryan, Conrad Edward J(2017)认为地方政府要想保证财政制度的健全，政府部门要加强对自身的了解，要想办法减少风险同时应对可能出现风险的措施[2]。虽然大型的政府机构比小型政府机构要复杂，无论是在资金、人力等各方面的规模都比小型政府机构较大，但是据调查结果显示无论是大型政府还是小型政府所面临的风险都着共同之处，但是也存在着区别。为了保证财政有效运行，要充分了解这些风险。

Kyuil Chung, Hail Park, and Hyun Song Shin(2018)在《缓解系统性的技术外溢效应的货币冲突》一文中提出:货币资金管理应用应该采用一定的系统技术来加强管理和引导，并给出了货币资金外流风险产生的原因，防止其外流的解决建议。同时也在加强资金管理控制方面，尤其是管控上也提出了如何防范货币资金风险[3]。

Wang Y (2016)的文章中提到医院的货币资金具有流动性强、流动数额大、涉及范围广泛的特点。并且随着电子信息化的发展，使得医院货币资金的管理难度加大，流程更加复杂。文中指出:目前医院货币资金管理中存在的问题主要是货币资金的收支审批流程不严密，未建立完善的内部控制制度和监管制度，货币资金的安全防范措施不严格[4]。

Deng T (2017)的研究也表明合理有效的货币资金管理制度对于企业和单位的发展具有重要作用[5-6]。而中小企业缺乏一定的货币资金管理的意识，其财务人员业务素质也不高，货币资金的内部控制制度管理缺陷显著，货币资金也缺乏科学的管理，这些严重影响了中小企业的发展和经营。因此加强货币资金的管理对于企业和单位而言就显得越来越重要了。

我认为，对于企业货币资金的内部控制国外基本没有可以直接照搬照套的现成案例，但是国外的内部控制理论发展较早，发展至今己经比较成熟，己经形成了系统的理论，我们可以研究国外内部控制有关理论，从中提取对我国企业货币资金内部控制有用的理论。

（二）国内文献综述

王红兵，张巍(2016)在《企业货币资金管理浅析》中指出，货币资金是整个企业资产的一个重要元素，货币资金的现实情况是生产经营活动能够正常运行的基本保障，参与整个企业经济活动的全部过程，换句话说，货币资金就是一个企业经济活动的“血液”[7]。

赵轶红(2016)在《浅述货币资金管理》中提出货币资金指的是生产经营活动过程中以货币形态出现的那部分资金，大致分为库存现金、银行存款及其他形式的货币资金[8]。

徐秀军(2016)在《论货币资金管理》中提到货币资金的管理在企业运营过程当中充当非常重要的角色，为了使企业能够更好的运用货币资金，使有限的资金能够在生产经营活动中发挥最大的效益，企业应该不断加强货币资金的管理工作[9]。

华伟(2017)年认为货币资金管理的最终目的就是要用最小的货币资金付出量来获得最大的经济效益，将闲置的货币资金进行投资来获取收益，但同时也要保证生产经营活动所需货币资金的充足[10]。

刘琳莉(2019)在《中小企业货币资金管理存在的问题及应对分析》中指出:绝大部分中小企业决策者，没有时间价值成本的观念和现金流量观，缺少财务数据统计分析法和货币资金的使用计划。缺少科学合理的资金筹集、使用和分配，因此降低了货币资金的使用效率[11]。

叶宏(2018)在《强化企业货币资金管理的对策研究》中提到:现代货币资金管理研究理论中，货币资金时间价值投和资风险价值是货币资金管理投资时须重点考虑的问题，但是在企业投资决策中，决策者并没有对于这两种价值予以重视[12]。

从以上文献综述发现，我国学者对内部控制理论的研究和对目前行政事业单位现状、问题和对策的研究，主要都是集中在纯理论的探讨上，而实际的案例研究和实证研究相对缺乏。与此同时，目前的理论成果在实际中运用的力度不够，现在我国企业的货币资金内部控制仍然存在很多问题需要解决。所以，今后我们在研究这一问题时要注重把理论研究和实践运用结合，真正做到用理论知识指导实践，笔者将在总结前人的研究成果基础上，结合具体的案例进行研究，期望研究成果能够有一定的参考价值。

二、范文提纲

前言

一、货币资金管理相关概述

（一）货币资产的特点

（二）货币资金管理的重要性

二、浙江奇龙建材有限公司货币资金管理现状

（一）浙江奇龙建材有限公司货币资金管理简介

（二）浙江奇龙建材有限公司货币资金收入管理

（三）浙江奇龙建材有限公司货币资金支出管理

1.浙江奇龙建材有限公司货币资金支出管理目标

2.浙江奇龙建材有限公司付款业务流程及控制

三、浙江奇龙建材有限公司货币资金管理问题及原因分析

（一）管理体系不科学导致对货币资金的预算和预测严重滞后

（二）管理意识淡漠导致资金管理缺乏主动性

（三）货币资金收入缺乏管理导致企业资金成本过高

（四）缺乏监督体系导致货币资金管理工作无法落实

四、加强浙江奇龙建材有限公司货币资金管理的措施

（一）完善货币资金管理各项制度

（二）提高领导对单位内部控制制度重要性的认

（三）完善浙江奇龙建材有限公司货币资金收入管理

（四）完善货币资金全面预算控制

结论

三、参考文献

[1]COFO.Ftrengthening EnterpriFe RiFk Management for Ftrategic Advantage.2019.

[2]Doyle，F.，AccrualF quality and internal control over financial reporting.The Accounting Review.2017.

[3]Chung K, Park H, Shin H S. Mitigating Systemic Spillovers from Currency Hedging[M]//Volatile Capital Flows in Korea. Palgrave Macmillan US,2018:844-856.

[4]Wang Y, Shujun I, Xuan W H, et al. The Practice of Hospital Monetary Fund Management[J]. Hospital Directors Forum,2016.

[5]Deng T. Research on small and medium-sized enterprise monetary fund management adaption theory[J]. Journal of Hunan Post&Telecommunication College,2017.

[6]Gong W. Design and research of enterprise internal control of monetary fund management network system-a case study ofA company[J].Electronic Test,2018.

[7]王红兵，张巍.企业货币资金管理浅析[J].黑龙江科技信息.2016(13):85-85.

[8]赵轶虹.浅述货币资金管理[J].中国乡镇企业会计.2016(12):107-108.

[9]徐秀军.论货币资金管理[J].金融经济.2016(9):90-91.

[10]华伟.浅谈企业货币资金内部控制存在的问题及相应对策[J].交通财会.    2017(3):46-49.

[11]刘琳莉.中小企业货币资金管理存在的问题及应对分析[J].现代企业文化.    2019(32):156-157.

[12]叶宏.强化企业货币资金管理的对策研究[[J].财经界:学术版.2018(10):111-111.