中小型贸易公司内部控制和审计存在的问题及对策开题报告

一、国内研究现状

中小型企业在我国的国民经济发展中的影响越来越大，而内部控制与审计的有效性对中小企业的的发展有着重要影响，国内研究人员对这方面展开了较多研究。

姜珊指出“由于我国中小企业大多是民营企业，家族式管理模式普遍存在，尚未形成现代企业管理制度，没有建立完善的内部控制制度，再加上我国部分中小企业负责人的自身素质问题，致使其经济发展受到一定程度的制约。”

申海英研究了中小企业内部审计现状：“现阶段，我国中小型企业的发展越来越快，而其中面临的问题越来越多。随着中小型企业的规模不断扩大，其中管理的内容也越来越复杂，管理的效果较差，使得其中的风险概率较大，为企业的正常发展带来巨大的影响，因此，需要加强企业内部审计，提高管理效果。” 

金建荷指出，由于民营企业中有相当一部分是中小型企业，内部控制问题异常突出，这些问题拖累着企业的发展，对企业寿命也起到了一定的影响作用。通过探索民营企业内部控制的现状、以及问题产生的原因，对解决问题提出几点建议。

李普玲、杨朝阳指出：“内部审计工作是实现中小企业管理规范化的重要途径。随着市场经济体制改革的不断深化，中小企业的发展面临着极大考验。中小企业也逐渐认识到内部审计工作对企业的重要作用。”根据中小企业实际，作者对问题进行了认真梳理和分析，针对存在问题提出了相应的解决对策。

国内《企业内部控制基本规范》在上市公司应用多年后，对缺乏完善内部控制体系的中小型企业具有很好的指引作用。

综上所述,有关中小型企业内部控制与审计的存在的问题及对策的研究较多，本文关注中小型企业中的贸易公司，根据中小型贸易公司的自身交易特点、管理现状等因素进行更为深入的的探索，从实际出发，客观看待问题，着眼提升企业所有者的理念意识，完善内部控制和审计机制，让企业所有者正确认知内部控制和审计为降低风险、提升企业效益的积极作用，寻求有益的对策，从而实现企业发展目标。

国外研究现状

近几十年，随着内部控制与审计理论的不断发展和社会进步的需要，国际上许多国家的内部控制与审计都在日趋完善，在市场上出现的问题以及所出台的解决措施对我国广大中小型企业具有很好的借鉴意义。

美国著名的COSO委员会以《萨班斯——奥克斯利法案》为依据,发布了关于内部控制的新版COSO报告,即企业风险管理框架。内部控制评价的发展源于内部控制理论和实践的不断进步,COSO新报告的出台将引起新一轮的内部控制及其评价理论的研究热潮。

加拿大特许会计师协会(Canadian Institute of Chartered Accountants) 负责的控制规范委员会(Criteria of Control Board, 简写为 COCO)发布的“控制指南”( Guidance on Control, 以下简称“COCO 指南”)，提出了应用于整个组织的 20 条标准, COCO认为它们以循环的方式彼此相关, 并且反映了控制过程是连续的。COCO委员会对内部控制重新进行了定义, 第一次明确区分了基于独立审计的内部控制观和基于公司治理的内部控制观。

我们的近邻日本，基本接受了COSO报告的想法，同时又充分考虑了现代科学技术成就对内部控制的影响，日本列示的内部控制要素，除了控制环境，风险评价，控制活动、信息沟通和监控等为大多数国家认可的要素外，增加了信息技术应对（IT）应对这一要素，并要求企业的经营者构建包括上述要素在内的内部控制系统，以充分发挥其功能。

各个国家基本以美国的“五要素论”作为其内部控制构成要素的参照物，又兼顾本国国情，日趋多元化，反映了不同国家第内部控制的不同理解，内部控制范围和边界的不同确定，以及本国环境及企业文化特点。内部控制的基础性要素是控制环境、控制活动和监督与评价，其它要素围绕这些基础而展开或派生出来。

B. 范文提纲格式

摘要

一、引言

二、内部控制与审计的概念

三、内部控制与审计现状及存在的突出问题

（一）组织特点和利益群体

（二）贸易交易特点

（三）观念理念落后

（四）内部控制和审计突出问题

四、加强内部控制与审计的对策

（一）提高企业管理者的理念

（二）建立内部控制和审计机制

（三）合理的人力资源配置

（四）大数据反馈内部控制与审计的有效性

五、结论

C.参考文献

[1]金建荷.民营企业内控存在的常见问题及建议[J].财会学习,2018(05):181-182.

杨方宜.浅析内控制度建设对企业可持续发展的重要影响[J]. 老字号品牌营销. 2019(11)

林燊佳. 企业内控制度建设存在的问题及完善措施分析[J].  纳税. 2019(34)

朱姝“双创”型小微企业内部控制建设问题初探[J].中国商论，2017(12):102- 103.

范雯然.美国《萨班斯法案》对我国企业文件管理的启示[J].北京档案,2017(06):42-44.

Pataki，J． Internal Audit and E － Commerce Controls ［J］，Internal Auditing，2003

呙中喜.现代企业财务风险预警系统指标体系的构建［J］.企业改革与管理，2015 ( 23) : 139 － 140.

娄林燕. 对财务管理理念缺失下中小企业财务危机的思考[J].  中国总会计师. 2014(11)

柏广才. 中小企业财务危机防控的策略思考——基于创新发展的视角[J].  商业会计. 2017(23)

康忠芳,沈小兰.浅谈民营企业内部审计［J］.中国总会计师,2019(01):145-147.

郑唯.中小企业内部审计外部化探讨［J］.国际商务财会,2018(10):49-51.

王昭彪．中小企业内部控制存在的问题与对策［Ｊ］．全国流通经 济，２０１８，（２１）：３７－３８．

姜 珊.我国中小企业内部控制现状、特点及对策[A].科技创业月刊，１６７２－２２７２．２０１９．０３．００９

中国证券监督管理委员会2.1.关于印发《企业内部控制基本规范》的通知（财会[2008]7号，2009年7月1日起实施） :// .csrc.gov.cn/shenzhen/xxfw/tzzsyd/ssgs/sszl/ssgsxx/201410/t20141022_262163.htm