浅谈集团公司资金“收支两条线”管理制度的认识_开题报告

一、国内研究现状

杨银祖在《集团企业资金收支两条线管理模式的分类与操作》一文中提出企业资金收支两条线管理模式是企业现金管理中一个比较有争议的管理模式。有多个独立的现金收支部门或分支机构的大型企业或企业集团比较适合这种模式，通过采用这种管理模式不但控制了集团所属企业的现金流量，而且也大大地降低了集团内部的整体资金成本，提高了企业的整体资金使用效益。一个合理的收支两条线管理模式的应用，能够促进企业建立高度集中、安全高效、监管到位的资金管理体系，充分发挥企业整体优势，确保资金运转的安全、及时、规范和高效。企业应该根据自身的实际情况，选择适合自己的资金管理模式，鞋合不合脚只有自己知道，不要为了跟随趋势而必须实施收支两条线管理模式，任何一种资金管理模式只要能够有效盘活资金、有效控制资金、有效降低综合资金成本，达到企业的预期管理目标就是一个好的管理模式。

林翰文在《采用“收支两条线”实行企业集团资金集中管理》一文中指出我国企业集团资金管理存在一些问题，比如企业集团公司治理存在障碍、资金分散占用余缺不均、资金管理方式落后及投融资管理不完善，同时从5个方面阐述实行资金集中管理的必要性。林翰文认为实施资金“收支两条线”管理，可使企业集团财务管理水平明显提高，是实现资金集中管理，加强内部控制的有效手段。“收支两条线”是企业集团内部资金管理的有效方式，它与企业的性质、发展战略、管理文化和组织架构都有很大的关系。因此，企业集团在构建“收支两条线”管理模式时，一定要注意与自身的实际情况相结合，以经营管理的有效性为评判标准。

贾文娟在《集团企业“收支两条线”资金管理模式浅谈》中认为企业集团借鉴财政部门将收入与支出两个资金流分开，便于对资金的考核、监督与控制这一原理，从而形成企业资金“收支两条线”的资金管理模式。文中阐述了企业实行“收支”两条线的必要性，具体操作及准备工作，贾文娟认为实行“收支两条线”能有效地集中各成员单位的资金，控制，盘活资金存量，并且显著地降低负责规模。最后总结企业收支两条线并不是简单的统收统支，而是通过规范单位的资金流向、流量和流程来达到资金管理目标的一种资金管理模式。

二、国外关于企业集团“收支两条线”资金管理问题研究

国外企业集团出现的早，经过多年的发展，外国的企业集团已经跨越了国家，跨越了洲际，甚至遍布全球各地。从以前的一家小公司发展成现在的巨无霸企业，其利润收入甚至超过一个国家的财政收入。企业集团中财务管理的地位非常重要，而资金管理是财务管理中的重点。资金是企业的血液，是企业发展获利的源泉，需要企业集团找到最有效率的管理模式。

Henk von Eije and Wim Westerman(2002)认为，资金集中管理带来各种优势。首先，集中资金带来规模经济和谈判能力。其次，由于现金余额管理，现金流和风险均有所下降，融资成本进一步下降。第三，公司内部的现金流量更容易被跟踪和控制。第四，财务部工作人员的整体数量在整个公司有减少的可能。第五，在转移现金过程中的银行服务量可能会减少，随之而来的成本可以降低。

James W.De Loach(2005)认为，一家公司必须加强资金的风险管理，而资金的集中管理有助于减少企业的财务风险。

B. 范文提纲格式

引言：企业集团公司资金“收支两条线”的简介和实施

一、资金“收支两条线”管理模式简介

（一）“收支两条线”的定义

（二）“收支两条线”的管理

二、企业如何实施“收支两条线”

（一）“收支两条线”管理模式的特征体现

（二）实施“收支两条线”管理目的所在

三、“收支两条线”管理模式在集团公司中的应用

（一）账户管理

（二）资金收入管理

（三）资金流出管理

四、企业实施“收支两条线”管理模式中应注意的利弊

（一）该管理制度的优势

（二）该管理制度的弊端

五、对企业集团公司实施“收支两条线”资金管理的建议

（一）结合实际选择资金管理模式 

（二）建立健全相关制度

（三）强化银行账户管理

（四）强调结算纪律，严禁坐支资金

（五）健全资金监测保障机制

C. 参考文献

[1] 杨银祖. 集团企业资金收支两条线管理模式的分类与操作[J]. 中国外资, 2013（07）: 22-23. 

[2] 贾文娟. 集团企业“收支两条线”资金管理模式浅谈[J]. 现代商业, 2008（36）: 194. 

[3] 邵蔚，南志英. 运用内部结算中心强化集团资金管理[J]. 冶金财会, 2007（04）: 35-35. 

[4] 林翰文. 采用“收支两条线”实行企业集团资金集中管理[J]. 财会学习, 2010（05）: 34-35. 

[5] 李悦. 资金收支两条线管理模式探讨[J]. 财会研究, 2010（17）: 36-38.

[6] 李晓燕. 资金收支两条线管理模式的应用探讨[J]. 时代金融, 2012.2（12）84-85.

[7] 邢榆彬. 采用“收支两条线”实行企业集团资金集中管理[J]. 管理纵横, 2015（05）: 156-157.

[8] 李秀丽. 集团公司资金集中管理模式的创新——以江苏农垦集团有限公司为例[J]. 经济研究参考, 2010.13（71）: 82.

[9] 宋红. 浅析集团公司的资金集中管理[J]. 中国集团经济, 2011.18（01）: 159.

[10] 吕永胜，庞晓丽. 浅析企业资金收支两条线管理模式的应用[J]. 会计之友, 2009.5（15）: 104-105.

[11] 杨圣军. 企业集团财务公司管理与实务[M]. 北京: 中国金融出版社，2012-2-1.

[12] 沈彦. 企业集团资金管理存在的常见问题及对策建议[J]. 企业改革与管理, 2017（23）.

[13] 谢建宏. 企业集团资金集中管理问题探讨[J]. 会计研究, 2009（11）.

[14] Henk von Eije and Wim Westerman,2002.“Multinational Cash Management and Conglomerate Discounts in the Euro Zone”. International Business Review. August.pp.453-464.

[15] James W.DeLoach,2005. “Enterprise Risk Management：Practical Implementation Ideas”.Protiviti,May,pp.1-7.