会计信息系统内部控制存在的问题及对策--以天庆房地产公司为例-开题报告

一、国内研究现状

关于会计信息系统内部控制各个发展阶段的问题及建议研究。王蠢、李蕊、姚佳含(2013 )分析了网络环境下会计信息系统面临的主要问题并提出相应的建议。张新平(2012)和王民治、赵学进(2013)都不同方面分析了ERP系统对企业内部控制的影响，并根据新的信息化环境要求，提出了防范内控风险的措施。吴炎太、案习良、刘伟贤(2011)认为企业应该以信息系统生命周期的各个过程为基础来增强信息系统的一般、控制，通过改进会计业务操作流程来加强应用控制。朱冬(2019)认为应该在实践中加强会计信息系统的过程控制来提高企业内部控制的有效性。

关于内部控制评价方面。郭华平、肖文(2002)的研究最早设计出了企业内部控制评价指标体系，主要依据是企业的关键业务点。张谏忠、吴轶伦(2015 ) 认为业务范围较广的企业对于内部控制评价有广泛需求。戴彦(2016)发现我国企业的内部控制大多注重审计实务，缺乏专门的内控管理工具和评价体系。王海林(2009)提出IC-CMM模型，与之前学者对结果评价的模式不同，开始转向对内部控制过程的探究。

关于会计信息系统内部控制体系的构建研究。黄锡远(2011)分析了目前会计信息系统内控体系架构的三种主要模式及他们各自的不足之处，提出了会计信息系统内部控制体系架构。王世杰(2011)创新的使用关键点控制法来构建会计信息系统内部控制体系。罗烨(2012) 指出企业存在控制措施不到位、风险意识不足等问题，应该在此基础上重构会计信息系统管控体系。杨周南、刘梅玲(2018)从会计信息运动和生命更迭两个角度来研究会计信息系统的标准体系结构模型的构建，对之后学者的研究产生了重要影响。

二、国外研究现状

在上世纪70到80代，美国政府相关部门为了帮助企业梳理内控流程，相继出台了一系列措施。2007年《管理层报告内部控制的指南》出台，明确公司管理层对于内部控制的认识和理解，官方规范了内部控制制度。同年，PCAOB发布了《第5号审计准则一与财务报表审计相结合的财务报告内部控制审计》，此准则是为国家对内控的最新理解，在原有准则基础上做出了修改，并指明审计人员对公司的审计工作应重点关注企业内部控制制度，关注企业内控计划及内控执行情况，这就降低了审计工作量，也使得审计师的工作更加清晰有条理，使得美国审计领域有了质的飞跃。

2010年9月COSO委员会发布了《企业内部控制整体框架》的最新修订版，着重强调了内部控制制度的前提条件是目标设定，为公司的运营理念做出了新的定义。同时，在内部控制的目标当中，重新加入了关注财务诈骗，内部腐败等多项内容，而不仅仅只是将目标锁定在财务报告上。

从以上国内外相关文献我们可以看出，美国作为发展最快、经济制度最完善的国家，内部控制体系发展很早，发展速度也十分迅猛，在其他各国中起到带头作用，引领经济潮流，而相对来说，国内对内控的认识较晚，国内学者对内控的理论研究也比较有限，我们还在学习和摸索阶段，但内控制度也逐渐完善起来，在国外发展研究的基础之上，我们融合本国国情，总结出一套适合我们政策的内控体系，帮助企业提高综合实力，日趋完善。

B. 范文提纲格式

摘要

概述

（一）研究背景及意义

（二）相关理论

二、会计信息系统内部控制现状及问题

（一）会计信息系统内部控制现状

（二）会计信息系统内部控制的问题分析

1.会计信息系统的基础控制功能不完善

2.会计信息系统内部控制的风险预警和风险控制制度不完善

3.会计信息系统内部控制执行不规范

三、会计信息系统内部控制的问题的对策

（一）创建优良的内部控制环境

（二）强化企业风险管理

（三）确保有效的内部控制活动

结论

参考文献

C. 参考文献

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