浅析智联招聘内部控制的问题和对策_开题报告

一、研究的目的以及意义

近几年来，智联招聘公司规模不断扩大，业务种类不断拓宽，人员储备及公司设备、公司方向等趋向多元化公司。公司各种服务类型的拓宽使得公司监管难度不断增加（公司业务的管控、内部员工的职业素养、等方面的配合）。公司的内部监管是否到位关系着公司未来的生死存亡。因此，如何做好公司的内部控制是公司面临的重要问题，也能促使公司重视内部控制并且快速提高内部控制的水平，同步而行，立足于高速发展的中国经济条件下。

    智联招聘成立于1994年，是国内首屈一指的人力资源服务商，率先将国际先进的人力资源服务理念与经验同中国迅速发展的人才市场实际情况相结合，确保专业、迅速、准确地为企业找到合适人才。同时日均活跃求职者用户468万，累计合作企业351万家。截至2016年12月31日，在过去的12个月中，跨国公司、中小型企业和国企等雇主在智联招聘的平台上年度共计发布约4111万个工作职位。截至2017年3月31日，智联招聘拥有1.35亿注册用户，平均学历及综合素质为行业内领先，同时在优质人才群体中拥有极高的忠诚度。高速发展的时代智联招聘的内部控制薄弱、管理松弛的现象不断的暴露出来，公司对内部控制的理解不够全面，信息失真，各种违法乱纪的现象愈演愈烈，因而对智联招聘内部控制的存在的问题的研究，保证公司经营管理的合法性、客户信息安全、资产安全、财务报告及时性，相关信息真实完整，内部控制系统健全合理，提高经营效率和效果，促使智联招聘实现健步发展。

二、国内外相关研究现状

（一）国外研究现状

国外内部控制研究早在20世纪初就开始，在研究的过程中，主要经过内部控制、内部牵制、内部控制整体框架和内部控制结构等四个理论阶段。

COSO委员会在2001年成立了企业风险管理(Enterprise Risk Management)项目咨询委员会。并开始对其进行研究。COSO委员会在2003年7月颁布了《企业风险管理――整体框架》征求意见稿。并于2004年9月29日颁布正式稿。COSO委员会在ERM内容摘要中。将内部控制与风险管理相互融合。明确指出了内部控制是企业风险管理不可分割的部分。ERM涵盖了内部控制。但并不是对内部控制框架的取代。提出了全面风险把控，为后期的内部控制的研究垫底了基础。该框架一直沿用至2013年，COSO才颁布修订了2013版COSO内部控制框架。COSO新框架最大的变化是明确列出17项原则。根据COSO报告，内部控制应该理解为：由监管当局设计，董事会核准，董事会、监管当局和其他员工共同实施，旨在为实现组织目标提供合理保证的一个过程。可见，内部控制是为达到目的的一个过程，但是他本身又不是一个目的，它能帮助实现的是多种即相互区分而又紧密联系和相互重叠的目标，它由人实施并影响者人们的行为，组织内的成员对内控都是相应的责任。

  英国从1992年卡德伯利报告到1999年特恩布尔指南，英国理论界和实务届对内部控制的研究趋于系统和完善。从财务角度研究公司治理，将内部控制置于公司公司治理的框架下，以内部控制，财务报告质量和公司治理之间的相互关系为前提明确要求改善公司的内部控制机制。鼓励从各个方面的角度去进行复核，并且通过参与来创造公司的价值，同时也标志的风险导向的内部控制时代的到来。此规则里面的公司治理原则一直沿用至今。

（二）国内研究现状

我国内部控制理论研究起步较晚，直到20世纪80年代学术界才开始对这个领域的研究和探索。近年来，我国众多学者加入此领域的研究。从众多具有代表性观点予以概述。

第一控制理论我国内部控制规范建设。2008年6月28日，财政部证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制基本规范》，使我国内部控制体系内容得到丰富，也标志着我国内部控制规范建设得到突破性发展。刘玉廷强调《内部会计控制规范》作为《会计法》的配套规范，是解决当前一些单位内部监管松弛、控制弱化的重要措施，是从源头治理腐败的制度安排，是新形式下面加强单位内部控制的里程碑。

第二内部控制的要素。内部控制的治理与组织结构上：杨有红、胡燕在指出内部控制局限性克服不止靠的是系统本身的完善，还信赖于公司治理于内部控制两者间的无缝对接。公司治理与内部控制都产生于委托代理关系，但是两者的委托代理的层次不同。两者实现了同源性与产生背景的差异对接的基础，公司治理规范的重新是对接的途径。

池国华，杨金（2014）验研究得出：高管的个人经历会背景会对企业内部控制质量产生影响，并且这种影响的差异较大，所以应当重视高管个人经历背景等软因素对内部控制实施过程的影响，这对企业内部控制质量有启示意义。 

第三内部控制实践与设计。张玉，邱胜利在《企业内部控制规范性操作实务》中对企业内控操作实务完全按国家相关法律法规和部门规章进行了规范，使内控实务向标准化方向前进一大步。吸收和借鉴国际内部控制相关标准和技术指南精髓，为企业内部控制体系建设提供了各项业务控制流程的全套示例，较好地解决了企业内部控制标准化实务的可操作性问题。同时内部控制与风险管理协调成为统一的整体，并辅之以大量的实际经典案例加以例解，从而有针对性地突出了内控体系建设中的重点和焦点。

B. 范文提纲格式

一、绪论

1.1研究的目的及意义

1.2国内外研究成果

1.3研究的方法

1.4内部控制的定义及其特征

二、智联招聘内部控制现状

2.1智联招聘内部控制环境薄弱。

2.2智联招聘子公司管理不健全。

2.3智联招聘控制活动不规范

2.4智联招聘内部监管不到位

三、智联招聘内部控制失效分析

3.1业务流程不清晰

3.2公司治理体系不完善

3.3风险管理不到位

四、对智联招聘内部控制的建议

4.1完善公司的内部控制环境

4.2强化风险管理意识

4.3规范控制活动

4.4加大内部监管力度

C. 参考文献

[1] 林斌.COSO框架的心发展及其评述[J].会计研究，2012，（11）:64-73

[2] 冯萌.最新2013年COSO框架“17条核心内控原则”：分析与应用[R].阅测研究，2013，（8）:1-9

[3] 王晓易. 我国企业内部控制存在的问题及其对策分析[J]. 山西新闻网-山西经济日报.2017.11.27

[4] 索东芳. 关于我国企业内部控制研究的文献综述[J].期刊网，2019.  :// .qikan.com/articleinfo/sqsq20191168.html

[5] 胡兰青. 浅析企业内部控制的问题及对策[J] .工商管理.2011.40（08）

[6] 潘佳锟.两智联招聘员工参与倒卖求职者简历分别获刑[J]。新京报。2019.8.30 s://news.sina.cn/gn/2019-08-30/detail-iicezueu2259495.d.html

[7] 王德敏.企业内控精细化管理全案[M]，中国工信出版社集团.2017

[8] 财政部会计司.企业内部控制规范讲解2010[M]，经济出版社.2010

[9] 张立辉.内部控制与战略治理[M] ，中国税务出版社.2011.13-21

[10] 智联招聘企业内部控制手册，2013

[11] 骆文杰.如何提高企业内部控制实施的有效性[M].浙江出版社.

[12] 贺彩莲;张茂祥.内部会计控制的意义及趋势[J].内蒙古科技与经济，2008(03).

[13] 张玉.邱胜利.企业内部控制规范性操作实务[M].企业管理出版社.2013.8

[14]孙奇鹏.华为公司内部控制存在问题分析[J].会计学.2017.5