公司治理视角下的财务风险防范-开题报告-文献综述-参考文献

（一）研究背景及意义

在社会经济都高度发达的今天，公司面临来自多方面的压力，各界都在寻找能使公司持续发展的出路。在这种背景下，财务管理作为公司管理的中心日益成为焦点和热点问题。因此，基于这种情况下，人们开始对如何建立健全现代公司的管理制度，以及及时、准确、有效地解决财务中存在的一系列问题，增强公司的核心竞争力，提高公司的总体经济效益，引起了大家广泛的关注，因此这是事关公司生存和发展的重要课题，基于当前公司治理下的财务风险防范对策，提出本课题研究。

随着一系列公司财务问题不断产生，公司治理引来无数关注的目光，成为众人议论的话题。公司治理的好与坏不仅影响到公司的财务状况，而且对公司的发展与壮大也有重要影响。所以，公司相关人员必须采取积极有效的措施，加强对公司各个方面的治理，用以提前防范公司财务风险，提高公司总体的经济效益，促进公司健康快速发展。因此，我们对公司治理视角下的财务风险防范进行研究，具有十分重要的意义。

（二）国内外研究现状

在国外，经济学家们所承认的对公司治理问题的研究起源于Jensen，他在1976年第一次使用代理的理论来解决现在的一些公司中存在的问题，即管理者和股东之间两权分离的问题，根据代理理论的有关观点，公司治理的相关研究已制定出许多治理机制用以减少管理者与股东的矛盾，使股东的利益最大化得到保证，提高公司的经营绩效，减少财务风险。Jensen将这些公司治理机制划分两部分，一部分是内部治理机制，而另一部分就是外部治理机制。之后，许多学者开始研究公司治理与财务风险的关系。

在国内,时迁(2011年)认为财务是企业在生产经营过程中，由于各种风险要素的存在，使得企业的资金及其运动呈现出不确定性，最终可能导致企业朱来的财务收益与人们预期收益产生重大差异的一种财务活动。矍旻（2011年）认为财务风险是指企业在各项财务活动中由于各种难以预料和无法控制的因素，使企业在一定时期、一定范围内所获取的最终财务成果与预期的经营目标发生偏差，从而形成的使企业蒙受经济损失或更大收益的可能性。齐莉（2009年）认为财务风险是指企业在特定的客观情况下和特定的期间内，在企业经营运作过程中，由于各种难以或无法预料、控制的企业外部环境和内部经营条件等不确定性因素的作用，使得企业资金运动（资金流）的效益性降低和连续性中断，进而使得企业的实际经营绩效与预计目标发生背离，从而对企业的生存、发展和盈利目标产生负面影响或不利结果的可能性。迟旭升和李明（2010）他们发现董事会人员的多少与财务风险之间并不是正向或负向关系。他们对样本中所考察的250家上市公司的研究发现，那些把董事会规模分布在两端的公司，公司的财务风险将会呈现不一样的情况，而且董事会的独立性对公司的财务状况的变动有着密切的联系。张红英和钱文彪（2012）通过中国上市公司数据实证了上市公司治理机制与财务风险之间存在着很强的关系。侯宇(2012年)为财务风险原因主要有:①融资困难。资金严重不足，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。②管理模式僵化，公司治理机制不健全，中小企业存在家族式经营为主，没有建立起现代企业管理制度。③风险意识落后，经营决策缺乏科学性，财务决策者容易主管臆断，容易给企业带来损失。④财务控制薄弱，缺乏风险预警机制，内部控制制度不健全。⑤技术创新能力不强，对企业研发投入较少，导致企业竞争力不足。曹力、陈丽、郭素娟（2012）在《财务风险的分析与防范》中指出，企业财务风险的原因主要来自三个方面：企业资产负债风险、企业收益风险、企业财务决策风险。他认为，企业应从这几方面中着手加强企业财务风险的防范管理，从而使管理者在合理的利益范围内最大限度地降低由财务风险给生产经营各环节带来的亏损。庄建新（2011）在企《企业财务风险的防范与对策探讨》中指出，企业产生财务风险的因素很多，既有外部原因，也有企业自身的原因。外部原因主要是企业财务管理的宏观环境复杂多变，外部法律的不健全，监管机制的不健全导致的；内部原因主要是企业资金结构不合理，负债资金比例过高，造成的筹资风险，财务决策缺乏严肃性和科学性，缺乏风险意识，企业财务会计职能没有得到很好的发挥。周炼军、王璐（2011）发表了《浅谈企业财务风险成因及防范》，他认为企业财务风险的应对措施主要是常规性策略和创新性策略，常规性策略主要包括风险回避、风险接受、风险防范、风险转嫁策略；创新性策略主要包括风险管理中整合风险整理理念的运用，总分险项目分割法与来源分割法，新的金融衍生产品在企业财务管理中的运用。 

（三）研究内容

（1）对公司治理与财务风险的理论概念进行相关阐述，分析了公司治理与财务风险之间存在的内在关系，提出利用定性分析法分析公司治理视角下财务风险防范的必要性，公司治理的原则与方法。

（2）利用因果关系法找出：股权结构过于集中、董事会人员结构不合理、激励措施不当、权利失衡 、监督机制不完善等原因导致公司财务状况问题不断。

（3）利用理论分析法、实证分析法相结合，提出优化股权结构、完善独立董事制度、推进激励机制改革、积极完善权利分解机制、发挥监事会的监控职能这样的对策和建议，以减少财务风险，促进公司更好的发展。

二、范文提纲

  一、 相关理论概述

  （一）公司治理的相关概述

  （二）财务风险的相关概述

  （三）公司治理与财务风险的关系

  二、 公司治理视角下财务风险成因分析

  （一）股权结构过分集中

  （二）董事会人员结构不合理

  （三）激励措施不当

  （四）权利失衡

  （五）监督机制不完善

  三、公司治理视角下财务风险防范对策

  （一）优化股权结构

  （二）完善独立董事制度

  （三）推进激励机制改革

  （四）积极完善权力分解机制

  （五）发挥监事会的监控作用

  四、总结

三、参考文献

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[9] 周炼军,王璐.浅谈企业财务风险成因及防范［J］.财会通讯,2011,3

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